Kako ugotoviti, ali bi morali vložiti darilo za darilo, obrazec IRS 709
Z drugimi besedami, to ni "poštena" izmenjava. Prejemnik pride v transakcijo, medtem ko prejemnik zelo malo prejme, če karkoli v zameno.
In da, notranja davčna služba obdavči te izmenjave.
Če v davčnem letu izvedete enega ali več prenosov denarja ali premoženja kdorkoli, boste morda morali vložiti obrazec IRS 709, davčni in generacijski prestopni prenos davka na prenos in plačati davek na darilo. Vendar obstaja nekaj izjem.
Zakaj določiti takšen davek?
Velike posesti so obdavčene po njihovi vrednosti, ko nekdo umre in zapusti denar in premoženje svojim upravičencem. Za zvezno vlado morda ni ničesar, kar bi obdavčilo pri njegovi smrti, če bi lahko zapustnik svoje življenjske dobe dal svojo velikodušnost brez davka. Davek na darilo to preprečuje.
Prejemnik darila ni odgovoren za davek. Donator je odgovoren za plačilo davka na darilo.
Letna izključitev
Vložiti morate obrazec 709, če skupna vrednost vseh daril enemu posamezniku v istem koledarskem letu od leta 2018 presega 15.000 dolarjev. Darila, ki ne presegajo 15.000 dolarjev na leto isti osebi, se lahko štejejo za letno izključitev iz darila davke.
Če svojemu sinu naložite 10.000 ameriških dolarjev za nakup avtomobila in še 10.000 dolarjev za izplačilo dolga s kreditno kartico, ste mu dejansko dali obdavčljivo darilo v višini od 5.000 do 20.000 ameriških dolarjev, manj od izključitve v višini 15.000 dolarjev. Zahtevati morate, da pošljete obrazec IRS 709, da prijavite ta darilo v višini 5000 evrov.
Letna izločitev je bila indeksirana za inflacijo v letu 1997, vendar jo je mogoče povečati samo s 1.000 prirastki.
To pomeni, da se lahko vsako leto poveča, vendar ne za več kot 1000 dolarjev. Izključitev za leto 2009, 2010, 2011 in 2012 je znašala 13.000 USD. V letu 2013 se je povečala na 14.000 dolarjev in tam ostala stabilna do leta 2017. Leta 2018 se je povečala na 15.000 dolarjev.
Zakonci lahko razdelijo darila
Če vi ali vaš zakonec v istem koledarskem letu daste eno ali več daril istemu osebi, se lahko strinjate, da boste "razdelili" darila med obema, da bi povečali letno izločitev.
Vaš zakonec lahko vašemu sinu naloži 10.000 dolarjev za nakup avtomobila in še 10.000 $ za plačilo dolga s kreditno kartico. Sedaj ima dve možnosti. Lahko poda obrazec 709 in sporoči, da je njegovemu sinu naložil 5000 dolarjev v obdavčljivih darilih ali pa lahko vloži obrazec 709 in poroča, da sta se oba od vas odločila za razdelitev daril med vami.
V tem primeru se šteje, da je vsak izmed vas podaril darilo v višini 10.000 $, pri čemer vsako prihaja v okviru letne izključitve v višini 15.000 USD. Nobenega davka ne bi bilo treba plačati, tudi če bi celotni 20.000 dolarjev prišlo iz računa v edinem imenu vašega zakonca.
Podelitev daril je koncept, ki se pogosto imenuje "pravna fikcija". Čeprav je vaš zakonec tisti, ki je resnično podaril darila, vam notranji kodeks koda omogoča učinkovito reči: "Ne, darila so resnično prišli oba." Končni rezultat je, da ni bilo nobenih obdavčljivih daril.
Razdelitev daril je popolna figura Kodeksa o notranjem prihodku, vendar je popolnoma zakonito in zakonito darilo za davek na darilo.
Druga možnost - življenjska izjema
Kodeks o notranjem prihodku prav tako določa življenjsko oprostitev davka na darila. Če ponovno vzamete darilo v višini 20.000 dolarjev svojemu sinu in ob predpostavki, da vi in vaš zakonec ne razdelite darila, lahko bodisi plačate davek na darilo, ki ga dolgujete v znesku 5.000 evrov, ali pa lahko to izravnavo dejansko zaračunate v svoji izjemi za življenjsko obdobje.
Izjemna življenjska doba je precej pomembna od leta 2018. V času vaše življenjske dobe lahko podarite do 11,18 milijona dolarjev brez plačila davka na darilo. Na žalost, ta oprostitev podeljuje darilni davek in nepremičninski davek. IRS ni tako radodaren.
Če svojemu otroku darujete 500.000 dolarjev v času svoje življenjske dobe, ki presega letne izjeme, to zmanjša oprostitev plačila davka na nepremičnine - tisto, ki se izogne temu, da bi vaša nepremičnina v času vaše smrti plačala nepremičninski davek na njegovo vrednost.
Če odšteješ ta 500.000 $, boš imel samo 618.100 $, da bi zaščitil svoje premoženje od obdavčitve, ko umreš. Ta življenjska oprostitev se indeksira tudi za inflacijo in se lahko letno spreminja.
Na nek način je to skupno izjemo smiselno. Ne pozabite, da je celotna zamisel o davku na darilo preprečiti, da bi premožni posamezniki pred smrtjo dali svojo lastnino brez davka, da bi se izognili obdavčitvi obdavčenja po njihovi smrti.
Darila zakoncem, ki niso ameriški državljani
Za razliko od neomejenega zakonskega odbitka za darila, namenjena zakoncem, ki so državljani ZDA, so darila, namenjena zakoncem, ki niso državljani, omejena. Darila, opravljena od zakonca, ki je ameriški državljan do osebe, ki ni državljan ZDA, se obdavčijo, ko presegajo 152.000 dolarjev od leta 2018.
Posebne omejitve za darila zakoncem, ki niso državljani, od leta 2009 do leta 2018 so:
- 2009 133.000 dolarjev
- 2010 134.000 $
- 2011 136.000 dolarjev
- 2012 139.000 $
- 2013 $ 143.000
- 2014 145.000 dolarjev
- 2015 147.000 dolarjev
- 2016 $ 148.000
- 2017 $ 149.000
- 2018 $ 152.000
Kdaj je obrazec IRS 709?
Obrazec IRS 709 zapade v plačilo pred 15. aprilom leta, ki sledi letu, v katerem ste opravili obdavčljiva darila. Če ugotovite, da morate obrazec IRS 4868 poslati, da zahteva samodejno šestmesečno podaljšanje časa za vložitev vaše osebne dohodninske napovedi, ta obrazec podaljša tudi čas, ko morate vložiti obrazec IRS 709.
Tudi če vam ni treba podaljšati časa za vložitev osebnega vračila, lahko še vedno datoteko IRS 8892 dobite samodejno šestmesečno razširitev datoteke IRS obrazec 709.
Obrazec za vložitev 8892 ne podaljša časa za plačilo kakršnega koli davka na darilo, ki bi ga morda dolgovali, ob predpostavki, da ne boste dali darila do vaše življenjske oprostitve. In če ste, to morate navesti na obrazcu 709. Ne skrbite, IRS bo spremljal vsa ta darila za vas.
Če niste prepričani, ali je treba darila, ki ste jih vložili med letom, poročati IRS na obrazcu 709, se posvetujte s svetovalcem za načrtovanje premoženja ali računovodjo, še pred 15. aprilom, ki ga želite izvedeti.