Davk za darila se uporablja samo v določenih okoliščinah
Darila za zakonce državljanov v primerjavi z zakonci, ki niso državljani
Neomejen zakonski odbitek vam omogoča, da darilo kakršen koli znesek denarja ali premoženja svojemu zakoncu, ne da bi imel bodisi zvezni davek na darilo bodisi državni darilni dar, če živite v državi, ki jo nalaga.
Vendar je odvisno od tega, ali je njen državljan ZDA.
Imate še eno možnost, če vaš zakonec ni državljan ZDA: letna izključitev davkov na darila za darila, ki so posebej namenjena zakoncem, ki niso državljani. Ta letna izključitev je leta 2013 znašala 143.000 dolarjev, leta 2014 se je povečala na 145.000 dolarjev, 147.000 dolarjev leta 2015 in 148.000 dolarjev leta 2016. Ključna beseda je "letno". To lahko daste toliko na leto brez davka na darilo, ki se lahko znatno poveča za celo življenjsko dobo, kar dolgoročno ovira državljanstvo.
Darila sedanje obresti v primerjavi z darili prihodnjega obresti
Obstaja še en ulov izven državljanstva. Darilo za vašega zakonca je upravičeno do neomejenega odbitka zakonske zveze samo, če ima "nadarjenost" nadarjenega imetja. To pomeni, da ji morate dati premoženje v celoti za njeno uporabo, užitek in korist, brez kakršnih koli vezanih nizov. Za darilo ima edini naslov, če je stvarna ali opredmetena lastnina.
Nasprotno s tem darilom "prihodnje zanimanje". Prihodnost za obresti v prihodnosti je tista, ki jo vaš zakonec ne bo v celoti izkoristil in užival do nekaj prihodnjih trenutkov. Dar prihodnjega obresti ne izpolnjuje pogojev za neomejeno odbitje zakonskih zvez, 14.000 dolarjev letne izključitve daril za darila za darila, namenjenih ne-zakoncem, ali 148.000 dolarjev letne izključitve daril za darila za darila, namenjena zakoncem, ki niso državljani.
Z drugimi besedami, vedno je obdavčljiv.
Če rezervirate življenjsko dobo zase v del nepremičnine, ki bo v celoti prinesla vašemu zakoncu, ko boste umrli, je to darilo za obresti v prihodnosti - do takrat ne postane polnopravni lastnik premoženja. Darilo za zaupanje v korist vašega zakonca je tudi darilo za prihodnje obresti - vaš zakonec nima takojšnje pravice do uporabe, uživanja in koristi od lastnine, ker ima skrbnik lastnik in ga nadzoruje. Celotno darilo je obdavčljivo za namene davka na darilo, ne glede na to, ali je vaš zakonec državljan ZDA in ga je treba v IRS poročati na obrazcu 709 , davku države za darilo (in generacijo, ki prestopi prenos) v Združenih državah.
Izjeme obstajajo
Davčna zakonodaja vedno vključuje ulove in vrzeli, ki lahko spremenijo pravila, kot se pojavljajo na površini. Na primer, oblikovanje kvalificiranega domačega zaupanja v korist vašega zakonca vam lahko dovoli, da mu darujete darilo po svoji smrti brez obdavčitve. Toda ti tipi skladov so zapleteni, zato se pogovorite z nepremičninskim odvetnikom ali davčnim odvetnikom, da se prepričate, da razumete vse posledice in pravila. Strokovnjak vam lahko pomaga tudi pri iskanju drugih načinov za morebitno izogibanje tega davka.
OPOMBA: Državni in lokalni zakoni se pogosto spreminjajo, zgornje informacije pa morda ne odražajo najnovejših sprememb. Prosimo, posvetujte se s računovodjo ali odvetnikom za tekoče davčno ali pravno svetovanje. Informacije v tem članku niso davčne ali pravne nasvete in niso nadomestilo za davčne ali pravne nasvete.