Odbitje državne in lokalne dohodnine na seznamu A
Upravičeni stroški za odbitek davka na dohodek pravnih oseb
Vsi davki na dohodek, ki jih določijo država, lokalne ali tuje jurisdikcije, se lahko odštejejo ob upoštevanju nekaj pravil.
Najprej morate svoje odbitke razvrstiti na seznam A, da jih zahtevate. To pomeni nadomeščanje standardnega odbitka, ki je pogosto več kot skupna odbitna odbitka davčnega zavezanca za davčno leto. Ne bodi peni in banda neumno in dajte službi za notranjo prihodnost več denarja, kot ga imate. Prepričajte se, da skupni razčlenjeni odbitki presegajo standardni odbitek za vašo prijavo, zato je razčlenitev vredna svojega časa.
Davek vam mora biti tudi osebno. Ne morete zahtevati odbitka davka na dohodek enega od vaših vzdrževanih oseb - v nekaterih primerih pa tudi vašega zakonca - morda plačali. Morali ste jih plačati v davčnem letu, za katerega ste vložili.
Upravičeni stroški, ki se lahko odštejejo kot državni in lokalni davki na dohodek, vključujejo:
- Zadrževanje davkov na državne in lokalne davke, kot je prikazano na obrazcu W-2 ali obrazcu 1099
- Ocenjene davčne olajšave, plačane med letom
- Plačila za podaljšanje davka, plačana med letom
- Plačila med letom za davke, ki so nastali v preteklem letu
- Obvezni prispevki v državne sklade
Dokumenti, ki jih boste potrebovali za podporo vašega odbitka
Plačila državnih in lokalnih davkov na dohodek se lahko pojavijo na različnih dokumentih. Če plačate ocenjene davke vaši državi ali občini, hranite kopije svojih čekov ali bančnih izpiskov, ki prikazujejo obremenitve z vašega računa.
Državni davki se lahko pojavijo tudi pri različnih dokumentih, povezanih z davčnim odtegljajem. Vodenje evidenc o vseh teh dokumentov vam bo pomagalo ohraniti točko o tem, koliko lahko odbijete. Tukaj je kratek seznam dokumentov, ki bi morali prikazati, koliko državnega ali lokalnega davka ste plačali med letom:
- Oblika W-2 (plačna in davčna izjava), ki prikazuje odtegnitev davek od dohodka države v polju 17. Odtegnitev davka od dohodka je prikazana v polju 19, prispevki v državne sklade pa se lahko prikažejo v polju 19 ali v polju 14.
- Obrazec W-2G (določen dobiček od iger na srečo), ki lahko prikazuje polje odtegnitve davka na dohodek države v polju 15 in zadržanje davka na lokalni davčni dohodek v polju 17.
- Obrazec 1099-G (nekatera državna plačila), ki lahko v polju 11 prikazujejo odtegljaje davka na dohodek države.
- Obrazec 1099-INT (obrestni dohodek), ki lahko v polju 13 prikaže odtegnitev davka na dohodek države.
- Obrazec 1099-DIV (dividende in porazdelitve), ki lahko v polju 14 prikazujejo odtegljaje davka na dohodek države.
- Obrazec 1099-R (porazdelitve iz pokojnin, rent, rent-a-plana ali načrtov delitve dobička, IRA, pogodbe o zavarovanju itd.), Ki lahko v polju 12 prikazujejo odtegnitev davek na dohodek države in vklj.
- Obrazec 1099-MISC (Razni prihodki), ki lahko v polju 16 prikaže odtegnitev davek na dohodek države.
- Izkazi banke s kopijami preklicanih čekov ali obremenitev za ocenjena plačila in plačila državnega davka po plačilu.
- Delež vračila državnega predhodnega leta, ki je bil uporabljen za ocenjene davke.
Zaključek davčnega načrtovanja ob koncu leta z uporabo odbitka davka na dohodek pravnih oseb
Davek na državno dohodnino je koristen pri davčnem načrtovanju ob koncu leta, ker se davkoplačevalci lahko odločijo za povečanje plačil državnih davkov v enajsti uri, da bi pokrili pričakovano državno obveznost, ki se bo zgodila za leto. Na primer, lahko plačate četrto državno ocenjeno plačilo davka, ki ga običajno plačate 15. januarja v decembru. To bi povečalo vaše razčlenjene odbitke in lahko zmanjša vašo zvezno davčno obveznost za to leto.
Preverite, ali bo povečanje državnih davkov ob koncu leta vplivalo na vašo zvezno donosnost - davkoplačevalci, na katere vpliva alternativni minimalni davek, bodo verjetno ugotovili, da prejemajo državno plačilo le malo ali nič koristi pri njihovem zveznem donosu.
Odbitje davka od dohodka pravnih oseb je prilagoditvena postavka za AMT
Odbitje za državne in lokalne davke na dobiček je prilagoditvena postavka, ko izračunate nadomestni minimalni davek ali AMT. To pomeni, da se davki na državni in lokalni dohodek odbijejo pri izračunu vašega običajnega davka na dohodek, vendar se pri izračunu AMT ne odbijejo. Davčni zavezanci, ki imajo obveznosti AMT, na splošno nimajo koristi od odbitka državnih in lokalnih davkov na dohodek, ker se ti odbitki dodajo nazaj v njihov obdavčljivi dohodek.
Morda razmišljate o odbitku prometne dajatve namesto državnega davka na dohodek kot alternativne strategije - to je bodisi / ali možnost. Lahko zahtevate davke na dohodek ali prometne davke, vendar ne oboje. To na splošno ne bo spremenilo vaše zvezne davčne obveznosti, ker je odbitek prometnega davka odpravljen tudi za namene izračuna AMT, vendar lahko vsaj odbite davek na promet povzroči, da se vsako državno davčno nadomestilo ne obdavči naslednje leto.
Posebna pravila za zakonce
Poročeni davkoplačevalci, ki vložijo skupaj, lahko odštejejo vse državne in lokalne davke od dohodka, ki jih je vsak od njih plačeval med letom, ne glede na to, ali so bila ta plačila davkov opravljena ločeno ali skupaj. Vendar poročeni davkoplačevalci, ki vložijo ločene donose, lahko odbijejo samo državne in lokalne davke, ki jih plačajo sami. "Če vi in vaš zakonec vložite ločeno državno, lokalno in zvezno napoved za davek od dohodka, lahko vsak pri svojem zveznem povračilu odbije samo znesek svoje države in lokalni davek od dohodka, ki ste ga plačali v davčnem letu." (Objava 17, poglavje 22, oddelek o državnih in lokalnih davkih na dohodek)
Poleg tega zakonski pari, ki vložijo skupno državo, vendar ločijo zvezne donose, veljajo posebna pravila glede tega, kako lahko odbijejo davke iz državnega dohodka, ki so jih plačali za to leto. V večini primerov lahko vsak zakonec odbije znesek plačanih državnih davkov, ki je sorazmeren z odstotkom dohodka, ustvarjenega na individualni osnovi, v primerjavi s skupnim skupnim zneskom. V nekaterih primerih je odštevanje dejanskega zneska posamezno plačanih državnih davkov lahko bolj ugodno kot le odbitka, ki je odstotek, koliko ste si zaslužili od skupnega zneska skupnega dohodka. Vsak zakonec lahko odbije znesek državnih in lokalnih davkov, ki jih je dejansko plačal med letom le, če živijo v državi, ki jih skupaj in individualno izjavi za svojo državno in lokalno plačilo davkov.