Preberite več o zveznem davčnem zakonu za leto 2015

Federal Estate, Gift in GST Davčne oprostitve in stopnje

Po številnih razpravah in v zadnjem trenutku shenanigans je bil ameriški zakon o davčnih olajšavah (kratkoročno "ATRA") podpisan z zakonom 2. januarja 2013. Ta novi zakon uvaja spremembe, ki so jih uvedle Zakon o davčni olajšavi, Zakon o reorganizaciji zavarovanja za primer brezposelnosti in ustvarjanje delovnih mest (Kratkoročno "TRUIRJCA" ali "TRA 2010"), ki je bila decembra 2010 uvedena trajno v zvezi z zveznimi davki na nepremičnine, davki na darila in davki za prenos davka na proizvodnjo, z eno izjemno izjemo.

Spodaj boste našli povzetek tega, kar ponuja ATRA glede teh vrst zveznih davkov za davčno leto 2015.

Za popoln pregled sprememb ATRA do davkov na dohodek, davkov na nepremičnine, davkov na darila in davkov na prenos davka na proizvodnjo, glej Zakon o davku na nove nepremičnine in davku na dohodek za leto 2013.

2015 Spremembe davka na nepremičnine, davka na darila in zakonov o prenosu davkov na generacijo

1. Uresničili so se novi in ugodnejši davki na nepremičnine, davek na darila in oprostitve plačila davka na prenos ter manj ugodne davčne stopnje. V skladu z določili ATRA je zvezna oprostitev plačila davka na nepremičnine indeksirana za inflacijo in se tako povečala na 5,12 milijona dolarjev leta 2012, 5,25 milijona dolarjev v letu 2013, 5,34 milijona dolarjev v letu 2014 in 5,43 milijona dolarjev leta 2015. Vendar pa je stopnja davka na nepremičnine za nepremičnine ocenjena nad tem zneskom se je povečal s 35% leta 2012 na 40% leta 2013 in prihodnjih let. Poleg tega je bila oprostitev plačila davka za življenjsko darilo indeksirana tudi za inflacijo in se tako povečala na 5,12 milijona dolarjev leta 2012, 5,25 milijona dolarjev leta 2013, 5,34 milijona dolarjev leta 2014 in 5,43 milijona dolarjev v letu 2015, najvišja davčna stopnja pa se je povečala s 35% v letu 2012 na 40% v letu 2013 in prihodnjih letih. In končno, davčna oprostitev davka na prenos generacije je bila indeksirana tudi za inflacijo in se tako povečala na 5,12 milijona dolarjev leta 2012, 5,25 milijona ameriških dolarjev leta 2013, 5,34 milijona dolarjev leta 2014 in 5,43 milijona dolarjev v letu 2015, 35% v letu 2012 na 40% v letu 2013 in prihodnjih letih. Te enotne izjeme bodo še naprej indeksirane za inflacijo leta 2016 in pozneje, vendar bo davčna stopnja ostala 40%. Poleg tega bo letna izločitev davkov na darila ostala na 14.000 $ za leto 2015.

1. "Prenosljivost" zvezne oprostitve davka na nepremičnine med poročenimi pari je postala trajna. Leta 2009 in v preteklih letih bi poročeni pari lahko v svojem nepremičninskem načrtu vključili tudi do dvekratni davčni oprostitvi davka na nepremičnino, tako da vključijo " AB Trusts ". TRA 2010 je odpravila potrebo po načrtovanju investicijskega sklada za zvezne davke na nepremičnine v letih 2011 in 2012 tako, da je zakonskim parom omogočilo, da neuporabljenemu delu oprostitve davka na nepremično premoženje prvega zakonca dajo umrli zaradi oprostitve davka na premoženje preživelega zakonca, kar se običajno nanaša na kot " prenosljivost davčne oprostitve davka na nepremičnine ". ATRA omogoča prenosljivost oprostitve plačila davka na nepremičnine med poročenimi pari, ki so trajni za leto 2013 in pozneje, kar pomeni, da lahko leta 2015 zakonski par prenese 10,86 milijona dolarjev svojim dedičem, brez davkov na zvezni davek, brez kakršnega koli načrtovanja. Upoštevajte pa, da tudi če premoženje pokojnega zakonca ne bo obdavčljivo (z drugimi besedami, je vredno manj kot 5,43 milijona dolarjev leta 2015), mora preživeti zakonec predložiti obrazec IRS 706 , Združene države Združene države Amerike (in prenos generacije) ) Davčna povračila , da bi izkoristili oprostitev plačila neuporabljene premoženjske pravice umrlega zakonca, v nasprotnem primeru bo izguba zakonske zveze izgubljena.

1. "Davek za pobiranje" ni bil vstaljen. Leta 2005 je bil " pobiranje davka " odpravljen po zveznem zakonu. Davek za pobiranje je bil državni davek na nepremičnine, ki je bil enak delu zveznega zakona o davku na nepremičnino in ga je pobral državni organ za obdavčitev. Če bi se davčni zakoni o nepremičninah lahko vrnili na zakone, ki so veljali leta 2001, bi se leta 2013 nenadoma ponovno pojavil davek na pobiranje, kar bi pomenilo, da bi bile države, kot so Kalifornija , Florida in Teksas, ponovno zbrane davek na nepremičnino v obliki pobirnega davka. Na žalost za države brez samostojnega davka na nepremičnine ATRA ni vnovčila pobiranja davka, zato ostaja v mirujočem stanju in se ne bo ponovno pojavila kmalu. Za seznam držav, ki imajo trenutno samostojni davek na nepremičnine, glejte državno davčno in davčno oprostitev .
2. Posebno načrtovanje bo potrebno za davke na nepremičnine v nekaterih državah. Do danes je samo ena država na Havajih spremenila prenos davka na nepremičnine med poročenimi parom ( Maryland bo priznala prenosljivost, vendar ne do leta 2019). To pomeni, da v državah, kjer obstaja razlika med oprostitvijo državne oprostitve davka na nepremičnine in oprostitvijo plačila davka na nepremičnino (kot je v Maineu, kjer je davčna oprostitev za nepremičnine za leto 2015 samo 2 milijona dolarjev, kar pomeni razliko med državno in zvezno oprostitvijo 3,43 milijona dolarjev ), morajo poročeni pari vključiti posebno načrtovanje zaupanja ABC v svoje nepremičninske dokumente, da izkoristijo oprostitve plačila davkov na nepremičnine obeh zakoncev (če je takšno načrtovanje dovoljeno v skladu z veljavno državno zakonodajo). Za seznam držav, ki imajo trenutno samostojni davek na nepremičnine, glejte državno davčno in davčno oprostitev .

1. Posebno načrtovanje bo morda potrebno za generacije preskakovanih skladov. Medtem ko je, kot je bilo že omenjeno, zvezna oprostitev plačila davka na premoženje prenesena med poročene pare, generacija, ki preskoči davčno oprostitev plačila , ni. Tako lahko zakonski pari izkoristijo možnost obdavčevanja obeh zakoncev, ki preskašajo oprostitve plačila davka na prenos, zato je v zakupnih dokumentih o zakupu zakonskih parov zahtevano posebno načrtovanje.