Davek na darilo in generacija Preskoči prenos davčnih zakonov

Pregled nepremičnin, daril in GST Davčne oprostitve in stopnje v letu 2014

Po številnih razpravah in v zadnjih minutah shenanigans je ameriški zakon o davčnih olajšavah (»ATRA« na kratko), ki ga je predsednik Obama podpisal 2. januarja 2013. Ta novi zakon uvaja spremembe davčne olajšave, reauthorizacije zavarovanja za primer brezposelnosti in Zakon o ustvarjanju delovnih mest (»TRUIRJCA« ali »TRA 2010« za kratko), ki je bil sprejet decembra 2010, je trajal v zvezi z zveznimi davki na nepremičnine, davki na darila in davki za prenos davka na proizvodnjo, z eno izjemno izjemo.

Spodaj boste našli povzetek tega, kar ponuja ATRA glede teh vrst zveznih davkov za davčno leto 2014.

Za popoln pregled sprememb ATRA do davkov na dohodek, davkov na nepremičnine, davkov na darila in davkov na prenos davka na proizvodnjo, glej Zakon o davku na nove nepremičnine in davku na dohodek za leto 2013 .

2014 Spremembe davkov na nepremičnine, davka na darila in davčne zakonodaje o prenosu davkov na generacijo

1. Uresničili so se novi in ​​ugodnejši davki na nepremičnine, davek na darila in oprostitve plačila davka na prenos ter manj ugodne davčne stopnje. V skladu z določili ATRA je zvezna oprostitev plačila davka na nepremičnine indeksirana za inflacijo in se tako povečala na 5,12 milijona dolarjev leta 2012, 5,25 milijona dolarjev v letu 2013 in 5,34 milijona dolarjev v letu 2014 , vendar se je stopnja davka na nepremičnine za nepremičnine, vrednotena nad tem zneskom, povečala iz 35% v letu 2012 na 40% v letu 2013 in prihodnjih letih. Poleg tega je bila oprostitev plačila davka za življenjsko darilo indeksirana tudi za inflacijo in se tako povečala na 5,12 milijona dolarjev leta 2012, 5,25 milijona ameriških dolarjev leta 2013 in 5,34 milijona dolarjev v letu 2014 , najvišja davčna stopnja pa se je povečala s 35% v letu 2012 na 40% v letu 2013 in prihodnjih letih. Nazadnje je bila oprostitev plačila davka na prenos generacije tudi indeksirana za inflacijo in se je tako povečala na 5,12 milijona dolarjev leta 2012, 5,25 milijona dolarjev leta 2013 in 5,34 milijona dolarjev v letu 2014 , najvišja davčna stopnja prenosa davka na prenos pa se je povečala s 35% v letu 2012 40% v letu 2013 in prihodnjih letih. Te enotne izjeme bodo še naprej indeksirane za inflacijo leta 2015 in pozneje, vendar bo davčna stopnja ostala 40%. Poleg tega bo letna izključitev davkov na darila ostala na 14.000 $ za leto 2014.

1. "Prenosljivost" oprostitve plačila zvezne oprostitve davka na nepremičnino med poročenimi pari je postala trajna. Leta 2009 in v preteklih letih bi poročeni pari lahko v svojem nepremičninskem načrtu vključili tudi do dvekratni davčni oprostitvi davka na nepremičnino, tako da vključijo " AB Trusts ". TRA 2010 je odpravila potrebo po načrtovanju investicijskega sklada za zvezne davke na nepremičnine v letih 2011 in 2012 tako, da je zakonskim parom omogočilo, da neuporabljenemu delu oprostitve davka na nepremično premoženje prvega zakonca dajo umrli zaradi oprostitve davka na premoženje preživelega zakonca, kar se običajno nanaša na kot " prenosljivost davčne oprostitve davka na nepremičnine ". ATRA omogoča prenosljivost oprostitve davka na nepremično premoženje med poročenimi pari, ki so trajni za leto 2013 in pozneje, kar pomeni, da lahko leta 2014 zakonski par prenese 10,68 milijona dolarjev svojim dedičem brez davkov na zvezni davek, pri čemer sploh ni načrtovanja. Upoštevajte pa, da tudi če zaprta zakonska oseba ne bo obdavčena (z drugimi besedami, v letu 2014 znaša manj kot 5,34 milijona USD), bo preživeli zakonec kljub temu moral vložiti obrazec IRS 706 , Združene države Amerike Estate (in Generation-Skipping Transfer) , da bi izkoristili neuporabljeno oprostitev plačila davka umrlega zakonca, sicer bo izguba zakonca izgubljena.

1. "Davek za pobiranje" ni bil vstaljen. Leta 2005 je bil " pobiranje davka " odpravljen po zveznem zakonu. Davek za pobiranje je bil državni davek na nepremičnine, ki je bil enak delu zveznega zakona o davku na nepremičnino in ga je pobral državni organ za obdavčitev. Če bi se davčni zakoni o nepremičninah lahko vrnili na zakone, ki so veljali leta 2001, bi se leta 2013 nenadoma ponovno pojavil davek na pobiranje, kar bi pomenilo, da bi bile države, kot so Kalifornija , Florida in Teksas, ponovno zbrane davek na nepremičnino v obliki pobirnega davka. Na žalost za države brez samostojnega davka na nepremičnine ATRA ni vnovčila pobiranja davka, zato ostaja mirujoča in se ne bo ponovno pojavila kmalu. Za seznam držav, ki imajo trenutno samostojni davek na nepremičnine, glejte državno davčno in davčno oprostitev .
2. Posebno načrtovanje bo potrebno za davke na nepremičnine v nekaterih državah. Do zdaj je samo ena država, Hawaii , omogočila, da je davčna oprostitev davka na premoženje prenosljiva med poročenimi pari. To pomeni, da v državah, kjer obstaja razlika med oprostitvijo plačila davka na nepremičnine in oprostitvijo davka na nepremičnino (kot je v Maineu , kjer je oprostitev plačila davka na nepremičnine za leto 2014 samo 2 milijona dolarjev, kar pomeni razliko med državo in zveznimi oprostitvami v višini 3,34 milijona dolarjev ), morajo poročeni pari vključiti posebno načrtovanje v dokumente o nepremičninskih načrtih, da bi izkoristili ugodnosti obdavčitve obdavčevanja obeh zakoncev. Za seznam držav, ki imajo trenutno samostojni davek na nepremičnine, glejte državno davčno in davčno oprostitev .

1. Posebno načrtovanje bo potrebno za generacije preskakovanih skladov. Čeprav je bilo oprostitev plačila davka na premoženje narejena prenosno med poročenimi pari, kot je navedeno zgoraj, oprostitev davka od prenosa za generacije ne prenaša . To pomeni, da je za poročene pare, da izkoristijo ugodnosti obeh zakoncev, ki preskušajo prenos davčnih oprostitev, bo v pisnih dokumentih o zakonskih parovih potrebno načrtovanje.