2014 - Kdaj je treba davčno vračilo davka na nepremičnino izročiti za obvezno vložitev?

Naučite se, kdaj poslati obrazec IRS 706 za smrtne žrtve leta 2014

Zvezna davčna napoved na nepremičnini ali obrazec IRS 706 , davčna olajšava Združenih držav Amerike (in generacija-prestopni prenos) , je treba vložiti šele po izpolnitvi posebnih meril v zvezi z nepremičnino. Kljub temu se lahko zaradi nekaterih posesti zahteva, da pripravijo obrazec 706 IRS strogo za namene davkov na nepremičnine ali izberejo " prenosljivost " oprostitve davka na nepremičnino, drugi pa bi morali razmisliti o vložitvi obrazca IRS 706, tudi če se ne zahteva vračilo.

Obrazec 706 Zahtev za vpisovanje za decedentov, ki umirajo v letu 2014 - bruto premoženje presega 5,34 milijona dolarjev

Za smrtne žrtve, ki se zgodijo leta 2014, je treba obrazec 706 vložiti za premoženje vsakega ameriškega državljana ali rezidenta, katerega bruto premoženje, prilagojena obdavčljiva darila in posebna oprostitev, znaša več kot 5.340 tisoč dolarjev .

Če želite ugotoviti, ali je treba vračilo vložiti, dodajte:

1. Prilagojena obdavčljiva darila (po oddelku 2001 (b)), ki jih je zapustil po 31. decembru 1976;
2. Skupna posebna izjema, dovoljena v skladu z oddelkom 2521 (kot v veljavi pred razveljavitvijo z Zakonom o davčni reformi iz leta 1976) za darila, ki jih je zapustil po 8. septembru 1976; in
3. Bruto premoženje zapuščenega, ki se vrednuje na dan smrti.

Kaj to pomeni v letu 2014 je, da mora vsaka bruto premoženje, vrednoteno v višini več kot 5.340 tisoč dolarjev, vložiti obrazec 706, tudi če se ne uporabi noben zvezni davek na nepremičnino po veljavnih odbitkih in davčnih dobropisih.

Obrazec 706 Zahteve za vložitev zakonskih porok v smrti leta 2014 - Izbor prenosljivosti

Začetek leta 2011 je bil uveden koncept prenosljivosti davčne oprostitve davka na nepremičnine med poročenimi pari.

Kaj pomeni prenosljivost davčne oprostitve davka? To pomeni, da lahko preživeli zakonec zapustnika, ki umre v letu 2011 ali pozneje, izbere pobiranje neuporabljene oprostitve davka na nepremišljene nepremične premoženje zakonca (v nadaljnjem besedilu: DSUE) in ga dodati k svoji lastni oprostitvi.

Če na primer umre mož leta 2014 in se ne uporablja nobena od njegovih oprostitev davka na nepremičnine v višini 5.340.000 $, se lahko njegova žena odloči, da neuporabljenemu neuporabljenemu 5,34,000 $ neupravičeni njenemu možu dodeli svojo lastno oprostitev v višini 5.340.000 $, tako da lahko, ko žena umre, lahko prenese do 10.680.000 dolarjev za nepremičnine brezplačno.

Ali pa, če se uporabi samo 2.000.000 $ iz oprostitve 5.340.000 $ moža, se žena lahko odloči, da mu bo preostalo 3.340.000 $ oprostitev na njenega 5.340.000 $ oprostitev in prenese do $ 8.680.000 nepremičnin davka brezplačno.

Torej, kako preživeli zakonec izbere, da uporabi svoj DSUE? V skladu z navodili za obrazec IRS 706 , davčno olajšavo Združenih držav Amerike (in davčne olajšave za prenos generacije) , preživeli zakonec lahko odloči, da bo neuporabljeno oprostitev davka na nepremičnino uporabil za svojega umrlega zakonca s pravočasno vložitvijo obrazca 706 za svojega umrlega zakonca.

Kdaj je obrazec 706 in plačilo davka na nepremičnine?

Na splošno je treba vložiti obrazec 706 in plačati davek v roku devetih mesecev od dneva zapadlosti. Vendar pa se samodejno 6-mesečno podaljšanje časa za vložitev vračila odobri za vsa posestva z vložitvijo obrazca IRS 4768 , vloge za podaljšanje časa za vložitev vračila in / ali plačila davkov na nepremičnine v ZDA (in generacijo preskoka) , vendar to ne zadrži časa za plačilo morebitnega davka. Poleg tega se lahko v določenih omejenih okoliščinah odobri dodaten čas za vložitev prijave.

Katere države zahtevajo pripravo obrazca 706?

Tudi če nepremičnina ni obdavčljiva na zvezni ravni, se lahko obdavči na državni ravni.

Poleg tega se lahko še vedno zahteva, da bodo nekatera posestva, ki so neobdavčljiva za državne in zvezne namene, pripraviti in predložiti državno davčno napoved za namene davka na državne davke. Če se uporabi ena od teh primerov, naslednje države zahtevajo, da se obrazec IRS 706 pripravi in ​​vpiše na državni ravni (katera letna donosnost je odvisna od države) skupaj z vsemi potrebnimi davčnimi obrazci za nepremičnine: District of Columbia , Hawaii, Illinois ( za leto 2009 in prejšnja leta ter leto 2011 in prihodnja leta), Kansas (za leto 2009 in prejšnja leta), Maine, Maryland, Massachusetts , Minnesota , New Jersey , New York , Oregon in Vermont .

Kdaj naj nepremagljiv posestvo preuči obrazec 706?

Nekatere posesti, za katere ni treba vložiti zvezne davčne napovedi za nepremičnino, bi morali še vedno razmisliti o vložitvi enega, da bi na dan smrti prinesli pošteno tržno vrednost nepremičnin.

To vključuje zemljišča, ki uporabljajo AB Trust ali ABC Trust načrtovanje, kjer se bodo financirali le Trust B ali C in C Trusts, kot tudi zemljišča, ki ustvarjajo življenjsko dobo truda v korist prejemnikov nonspouse. Zakaj? Ker bo lažje reševati premoženje preživelega zakonca ali upravičenca, ki nima denarja, ko bodo pozneje umrli od začetnih poštenih tržnih vrednosti in se bo povečalo na podlagi nepremičninskega premoženja, bo jasno navedeno na obrazcu 706 IRS IRS. za poravnavo premoženja upravičenca 5, 10, 15 ali 20 let po tem, ko je oseba, ki je upravičenec podedovala svoje posestvo, umrla. Ni zabavno.

Dodatne informacije o pripravi in ​​vložitvi obrazca IRS 706 najdete v navodilih za IRS: navodila za obrazec 706 .