Razumevanje, kako davki na nepremičnine za nepremičnine vplivajo na nepremičnine
OPOMBA: Državni in lokalni zakoni se pogosto spreminjajo in naslednje informacije morda ne odražajo nedavnih sprememb. Za tekoče davčno ali pravno svetovanje se obrnite na računovodjo ali odvetnika, saj informacije v tem članku niso davčni ali pravni nasveti in niso nadomestilo za davčno ali pravno svetovanje.
Če živite v okrožju Columbia, potem živite v eni od peščica jurisdikcij, ki še vedno zbirajo lokalni davek na smrt. Za stanovanjske rezidente, kot tudi na nepremičninah nerezidentov, ki so lastniki nepremičnin in / ali opredmetena osebna lastnina, ki se nahajajo v zvezni državi, so v skladu z naslednjimi smernicami pristojni lokalni davek na dediščino.
01 Kdaj je nepremičnina predmet davka na nepremičnine?
Za nerezidente DC se za nepremičnino lahko uporablja davek na nepremičnino, če vključuje nepremičnine in / ali opredmetena osebna lastnina s sedežem v okrožju Columbia in bruto premoženje presega 1.000.000 USD.
02 Kakšne obrazce za davek na nepremičnino je treba vložiti?
Če se premoženje ne prenese na preživelega zakonca ali je darilo v dobrodelne namene in za nepremičnino velja davek na nepremičnino, mora zastopnik za nepremičnine vložiti zahtevek za obračun davka na nepremičnine, imenovan obrazec D-76 .
Če posest prenese na preživelega zakonca ali se podeli v dobrodelne namene in za nepremičnino velja davek na nepremičnino, mora zastopnik za nepremičnine vložiti zahtevek za vračilo davka na nepremičnine, imenovan obrazec D-76EZ .
Naslednje dokumente je treba priložiti DC obrazcu D-76 ali obrazcu DC D-76EZ, če je primerno:
- Kopija obrazca FR-77 (podaljšanje časa za vložitev obračuna davka na davek na nepremičnine)
- Izvod pisem o upravi
- Izvod pooblastila
- Kopija zapustnika zadnje volje in zaveze
- Popolna kopija obrazca IRS 706 , davka na nepremičnine Združenih držav Amerike (in Generation-Skipping Transfer) , vključno z vsemi prilogami, če je nepremičnina obvezna za predložitev obrazca 706 IRS; ALI, trenutna kopija strani 1-3 obrazca 706 IRS, če se nepremičnina ne zahteva za IRS obrazec 706
- Kopija vseh potrjenih ocen o premoženju zapustnika
- Kopija potrdila o smrti
Upoštevajte, da bi bilo treba, kot je navedeno zgoraj, vložiti zahtevek za vračilo davka na nepremičnine iz DC, čeprav ni treba vložiti zvezne davčne napovedi za nepremičnino, obrazec 707 IRS. Poleg tega je treba, tudi če nepremičnini ne bo treba vložiti obrazca 706 IRS, če je treba vložiti zahtevek za vračilo davka na nepremičnine iz DC, potem je treba strani 1 - 3 obrazca IRS 706 pripraviti in vložiti pri obračunu davka na nepremičnine .
03 Ali so prenosi preživelega zakonca obdavčljivi?
Dokončni prenosi preživelega zakonca niso obdavčljivi. Za poročene pare, ki so uporabili načrt AB Trust, da bi zmanjšali svoj zvezni davek na nepremičnino, bi lahko bil davek na davek na smrt morda zapadel v B Trust po smrti prvega zakonca zaradi razlike v višini 4.250.000 $ med oprostitvijo 1 000.000 USD in zvezno izvzetje 5.250.000 $. Medtem ko nekatere države dopuščajo, da se zapuščeni zapuščeni posest izvoli za zaupanje, pri katerem je preživeli zakonec edini upravičenec kot "kvalificirana terminalna obrestna lastnina" ("QTIP" za kratko) za namene izračuna lokalnega davka na nepremičnine, DC pravo tega posebej ne dovoljuje, čeprav so nekateri strokovnjaki to uspeli. Tako bi se morali poročeni prebivalci DC posvetovati z odvetnikom za načrtovanje nepremičnin, da bi ugotovili, ali bi morali vključiti načrtovanje zaupanja ABC v svoj nepremičninski načrt.
04 Kdaj so davek na nepremičnino in plačilo davka zapadli?
Vračilo davka na nepremičnino je treba vložiti, plačati pa je treba tudi zapadlo davčno nepremičnino v roku 10 mesecev po datumu smrti, ki je zapadel.
Zahteva se lahko šestmesečna podaljšanje roka za predložitev davčne napovedi za nepremičnino in z njimi povezanih obrazcev ter plačilo kakršnega koli davka; vendar to ne bo podaljšalo časa za plačilo davka, obresti pa bodo nastale v obdobju podaljšanja. Obresti se zaračunavajo po stopnji 10% letno, zmeraj dnevno in brez upoštevanja morebitnih podaljšanj.
Vse zahteve za razširitev je treba zahtevati z DC Form FR-77; IRS obrazec 4768 ne bo sprejet.
05 Kje so vložene davčne napovedi za nepremičnino in plačilo davka?
Pošta in plačila po pošti:
Urad za davke in prihodke
Oddelek za revizijo
Davek na nepremičnino
PO Box 556
Washington, DC, 20044-0556
Preglede je treba plačati "DC blagajnik".
06 Kako je izračunan davek na nepremičnino?
Stopnja davka na nepremičnine za nepremičnine je progresivni davek, ki znaša 16% za premoženje v vrednosti 10.040.000 ali več. Za izračun dolgovanega davka uporabite delovni list za izračun davka na nepremičnine.
07 Kje najdem dodatne informacije o davkih na nepremičnine?
Za več informacij o davkih na nepremičnine za DC se obrnite na DC Urad za davčne in prihodkovne nepremičnine, davčne in davčne zavezance za pogosto zastavljena vprašanja. Vincent Mbanefo, davčni revizor, lahko pokličete tudi pri (202) 442-6583.
08 Ali DC pobira davek na dediščino?
Ali Okrožje Kolumbija trenutno zbira lokalni davek na dediščino, ki je davek, ocenjen glede na delež, ki ga prejme vsak posamezni upravičenec do nepremičnine, v nasprotju z davkom na nepremičnino, ki se oceni glede na celotno premoženje? Odgovor na to vprašanje je Ne , obdavčitev okrožja Kolumbija je bila razveljavljena za smrt, ki se je zgodila 1. aprila 1987 ali kasneje.