In bi znova razmišljala o tem, kako delavce razvrstimo delavce iz teh težav?
Na to vprašanje se osredotočamo na tri točke.
- Prvič, kako naj davčni strokovnjaki svetujejo podjetnikom, ki gradijo platformo skupnega gospodarstva, ki temelji na odpremi neodvisnih izvajalcev?
- Drugič, kako naj davčni strokovnjaki svetujejo posameznikom, ki delajo prek skupne gospodarske platforme in se obravnavajo kot neodvisni izvajalci?
- Tretjič, morda moramo spremeniti način, kako se delavci razvrstijo in obravnavajo z davčnega vidika? Raziskujemo alternativne ideje, da bi ugotovili, ali bi karkoli od teh lahko prispevalo k gospodarstvu delitve.
Zadevni primer, Uber proti Berwicku, je vključeval voznika Uber z imenom Barbara Berwick. Kalifornijski komisar za delo je prosila, naj se odloči, ali je samostojna pogodbenica (kot je trdila Uber) ali če je bila zaposlena (kot je trdila). Komisar za delo je odločil, da je Berwick zaposlen, zato ji je Uber povrnil svoje poslovne stroške.
V igri je več kot samo en voznik Uber, ki se povrne za stroške, povezane z delom. Delodajalci so odgovorni za pobiranje davkov z odtegnitvijo plače in so odgovorni za plačilo polovice davkov za socialno varnost in zdravstveno zavarovanje, davkov za zavarovanje za primer brezposelnosti in za vzdrževanje odškodnine za delavce. Delodajalci navadno zagotavljajo tudi ugodnosti, ki jim daje davke, kot so dostop do upokojitev in skupinsko zdravstveno zavarovanje.
Plačevanje delavcev kot 1099 samostojnih izvajalcev ima manj administrativnih težav, manj administrativnih težav in nižjih davčnih stroškov kot plače delavcem kot zaposleni. Torej vedno obstaja skušnjavo, kadar koli je siva površina, da se naslonite na stran, ki obravnava delavce kot neodvisne izvajalce.
Zdaj, "Uber kot že pritožil," poroča Robert Wood.
Torej ta primer še ni končan. Dejansko ta primer (kot ga imajo drugi, kot je tožba za tožbo za tožbo, vložena v Bostonu, druga tožbena tožba, vložena v San Franciscu, in upravna odločba s Floride) postavlja pomembna vprašanja za davčne strokovnjake.
Kakšno vlogo imajo davčni strokovnjaki pri pomoči podjetnikom, ki gradijo skupne gospodarske platforme naslednje generacije?
Podjetniki, ki gradijo skupno gospodarsko platformo, bi se morali najprej pogovoriti s svojimi odvetniki in urediti vprašanje, kateri delavci bodo obravnavali kot zaposlene in katere delavce bodo obravnavali kot neodvisne izvajalce. To je nasvet Dereka Davisa. Je certificiran javni računovodja, ki je specializiran za skupno gospodarstvo.
Nato se podjetniki pogovorijo s svojim davčnim strokovnjakom in pridobijo ustrezne računovodske in davčne postopke. Davis svetuje: "Ne sledite le Uberjevemu vodstvu, ker je vsaka družba drugačna in ima svoje posebne davčne in pravne predpise". To je dober nasvet, ki ga lahko ponudijo svojim podjetniškim strankam.
"Moja dodana vrednost je, da bi ugotovila potencialno davčno obveznost in davke, ki bi jih bili izpostavljeni, in obveznosti njihovega finančnega poročanja", je dejal Davis.
Davčni strokovnjaki lahko takšnim strankam pomagajo vzpostaviti ustrezne procese in sisteme, ki temeljijo na potrebah stranke. To lahko vključuje vzpostavitev sistemov plačilnega prometa, sistemov za izdajo 1099-MISC in / ali sistemov za izdajo obrazcev 1099-K.
Davis priporoča podjetjem, da imajo navado "hraniti čisto dokumentacijo o koristih in delovnih odnosih z družbo in njihovimi zaposlenimi (ali neodvisnimi izvajalci)."
Korist dobre dokumentacije ščiti davčno pozicijo stranke.
Ko bodo ti osnovni sistemi in postopki vzpostavljeni, potem lahko nadaljujete, kako ugotoviti, kako zmanjšati davčno odgovornost, "je dejal Davis. "Kot graditi dom, potem ko imate postavljeno temelje, lahko začnete graditi na njej."
Mimogrede, ali ste vedeli, da je IRS razvil smernice za razvrščanje delavcev za določene panoge?
Služba za notranjo revizijo ima poglobljene smernice za pristop k vprašanju klasifikacije delavcev za industrijo, ki se giblje, in za industrijo taksijev in limuzine (obe povezavi v pdf). Vodnik limuzinske industrije zelo dobro razloži, kako je industrija strukturirana in kako pristopiti k odločitvam o klasifikaciji delavcev. Če so Uberjevi vodstveni delavci (in odvetniki in računovodje, ki jim svetujejo) dejansko prebrali smernice limuzine, bi lahko družba Uber oblikovala svoje omrežje, da bi se izognili težavam glede klasifikacije delavcev, s katerimi se trenutno soočajo. Z drugimi besedami, za računovodje, ki svetujejo podjetnikom in zagonskim podjetjem, si oglejte, kaj IRS pravi o industriji, v kateri dela vaš partner. To vam lahko pomaga pri svetovanju svojim strankam.
Postavitev tega dela v svojo prakso:
- Ko se stranke vprašajo, ali naj bo delavec na 1099 ali W2, jih prositi za svojega odvetnika.
- Če nimajo odvetnika, jih lahko pripravite za napotitev.
- Ko jim uredite pravilen odgovor, jim povejte, da vam pomagajo nastaviti ustrezne sisteme in postopke, da se prepričate, ali so vsi davki pravilno obdelani.
- Pomagajte stranki zgraditi trdno podlago v vodenju evidence. To ščiti položaj stranke pri davčni napovedi. (In, če bodo kdaj revidirani, bodo imeli dokumentacijo, ki jo potrebujejo že v dobrem stanju.)
- Zgradite možnosti načrtovanja davka na vrhu trdne temelje procesa in vodenja evidenc.
Svetovanje delavcu v skupni ekonomiji
Računovodje tudi delajo s posamezniki. Posamezniki, ki delajo kot vozniki Uber, se obravnavajo kot neodvisni izvajalci. To pomeni, da pomagamo našim strankam, da poročajo o tem dohodku na seznamu C in jim pomagajo, da odbijejo vse poslovne stroške. In ne samo vozniki Uber: mnogi ljudje najdejo delo prek skupnih gospodarskih platform, kot so TaskRabbit in Thumbtack. Seveda je vsaka mreža drugačna in ima svoje lastne posebnosti. Ampak tukaj je moja točka, pogosto smo sposobni pomagati našim strankam ugotoviti, ali so resnično samozaposleni. In vsi smo ga videli, včasih so naše stranke napačno razvrščene. Družba, ki jo delajo, jih obravnava kot samostojne izvajalce za davčne namene, v resnici pa je treba delavce dejansko ustanoviti kot zaposlene.
Tukaj je nasvet, ki ga pogosto slišim drugi davčni strokovnjaki, ki dajejo svoje posamezne stranke. "Resnično ne delaš samostojno, ti bi bil boljši kot zaposleni. Lahko bi vložil pritožbo pri IRS. Korist za vas je, da bi plačali manj davkov (kot bi moral delodajalec pobrati polovico socialne varnosti in Medicare davki) .V slabem položaju je IRS raziskujejo. In ko vaš šef odkrije, boste izgubili službo. " In stranka, ki resnično ni neodvisna in nima drugih strank, se lahko zanaša na pomoč pri kritju, bo preveč strah, da se bo v svojo pravico plačati pravilen znesek davka. Ta nasvet, čeprav je dobro namenjen, ustvarja nepravičnost. Njegov delodajalec neupravičeno prisili delavca, da plača dvojni davek na FICO in da vzame kartico za svoje stroške. To krivico ohranjamo s krepitvijo strahu pred izgubo službe in s tem izgubo sposobnosti za zaslužek in hrano za mizo.
Ali resnično želimo, da bi naše stranke živele v strahu? Seveda ne.
Ali obstajajo boljši nasveti, ki jih lahko dam svojim strankam? Kaj pa to. Mi jim lahko pomagamo razumeti, kaj se dogaja s svojo davčno situacijo. Pomagamo jim, da razumejo svoje možnosti - tukaj je, kaj pomeni biti samozaposlen, tukaj je, kako davki delujejo, tukaj je vodenje evidenc, kar morate storiti. In jim pokažite alternativo: tukaj je, kako bi izgledalo, če bi bili zaposleni. Pokažimo jim - z uporabo resničnih, težkih številk, kaj se res dogaja. Lahko pojasnimo, da ima IRS poseben oddelek, namenjen pomaganju ljudem, da ugotovijo, ali so bili maltretirani, da lahko IRS uporabi svoj vpliv, da bi svojim delodajalcem pomagal narediti pravo stvar in ustrezno ravnati s svojimi delavci. In potem lahko nadaljujemo s sklicevanjem naših strank na odvetnike, ki so usposobljeni za obravnavo teh vrst primerov. Z drugimi besedami, dajte stranki vse informacije, ki jih potrebujejo (brez implicitnih groženj izgube preživljanja), in počakajte in preverite, ali so naše stranke dovolj pogumne, da se soočijo s to krivico. In če je tako, jim bomo lahko pomagali, da bodo njihovi davki opravljeni pravilno in jih pastirali po postopkih IRS za določanje statusa delavca.
In morda naša stranka ne bo nadaljevala z IRS določitvijo statusa delavca letos. Mogoče bo naša stranka počakala in videli, kako se ti sodni postopki igrajo. Morda bodo počakali, da bodo pred sodiščem prišli do ugodnih izidov, preden se bodo približali IRS. Tukaj moramo biti pozorni. Kaj iščemo? Zakaj, statut omejitev . Imamo tri leta, da zahtevamo povračilo preveč plačanega davka na dohodek in davkov na samozaposlitev. O teh časovnih okvirih bi morali obveščati naše stranke in pomagati spremljati zastaranje, da bomo lahko v obrazcu SS-8 poslali Obrazec SS-8 in spremenili vračila.
Sorodni viri na spletni strani IRS:
- Neodvisni izvajalec (samozaposleni) ali zaposleni?
- Obrazec SS-8, Določitev statusa delavca (pdf)
- Cilji preverjanja davka na zaposlenost (IRM 4.23.2), zlasti pododdelek IRM 4.23.2.6, program SS-8)
- Usklajevanje določitev klasifikacije delavcev med programom SS-8 in izpitom (IRM 4.23.18)
Pogled v smeri večjih trendov v skupnem gospodarstvu
Nekateri komentatorji pozivajo k tretji klasifikaciji poleg zaposlenega ali samostojnega izvajalca. Demid Potemkin, strateški vizionar za tehnologijo v zgodnji fazi, trdi, da se mora davčna zakonodaja razvijati, da bi sledila inovacijam v deljenem gospodarstvu. "Potrebujemo nov razred delavcev za novo gospodarstvo, izvajalce, ki lahko ohranijo svojo pravno in finančno neodvisnost, tudi če se zanašajo na eno podjetje", piše.
Davis se ne strinja. "Mislim, da je to preveč naklonjena ideja. To je samo želja, ki je bolj odvisna od tega, da podjetja poskušajo najti to tretjo klasifikacijo, da se zaščitijo. To ne izhaja iz neke vrste potrebe. [To], da se zaščitijo pred davčnih obveznosti in [jim] ni treba plačati dodatnih ugodnosti. "
Obstajajo tudi druge možnosti za tretjo klasifikacijo ali hibridno klasifikacijo za delavce v deljenem gospodarstvu. Ena smer, ki bi jo lahko sprejeli, je odprava razlikovanja med zaposlenimi na eni strani in samozaposlenimi izvajalci na drugi strani. To razliko bi lahko zrušili in vse ljudi obravnavali preprosto kot delavce. In bi lahko oblikovali davčni sistem z enim samim mehanizmom za poročanje o dohodkih in pri odtujitvi vseh potrebnih davkov.
Hibridne razvrstitve so možne tudi. Že v davčni kodi imamo koncept zakonitih zaposlenih. Zakoniti zaposleni se plačajo na W-2 in imajo davke FICA zadržane (delodajalci pa plačajo polovico davkov FICA). Toda dohodek se poroča na seznamu delavca C, kjer lahko neposredno od tega dohodka odbijejo stroške, povezane s službo. In obstaja še ena hibridna klasifikacija: duhovnik. Ministri, rabini in drugi verski delavci se obravnavajo kot zaposleni za namene davka na dohodek (zato dobijo W-2), vendar se štejejo za samozaposlene pri socialnih in zdravstvenih dajatvah. To pomeni, da morajo duhovniki, za razliko od drugih uslužbencev, plačati obe polovici FICE.
In četrta možnost. Poglejte, kako se zdravijo nepremičninski posredniki. Dobesedno je vpisana v davčno oznako, da morajo biti nepremičninski posredniki samostojni izvajalci. To je redek in morda edinstven primer, kjer davčna koda izrecno določa, kako je določen tip delavca razvrščen.
Če zagovorniki skupnega gospodarstva iščejo tretjo klasifikacijo, morda lahko pogledajo na te štiri druge možnosti, da bi ugotovili, ali ustreza njihovim potrebam.