Naš cilj tukaj je na tej strani, da vam predstavimo pregled davčnega sistema tukaj v Združenih državah.
Začnimo torej z nekaterimi osnovnimi koncepti, se spustimo na zemljo in nato spustimo v nekaj nasvetov, za kaj naj pazimo.
Kdo je davčni zavezanec? Državljani, imetniki zelenih kart in rezidenti tujci, ki izpolnjujejo preizkušnjo za precejšnjo prisotnost.
Da bi se lahko šteli za rezidenta Združenih držav Amerike za davčne namene, mora biti oseba bodisi državljan ZDA ali zakoniti stalni prebivalec (to je imetnik zelene karte) ali izpolnjevati preizkus prisilne prisotnosti.
Zato se podajte na trenutek in razmislite o tem, kaj to pomeni. Recimo, da imate zeleno karto. Ste rezident ZDA za davčne namene - tudi če živite tukaj le del leta.
Biti rezident za davčne namene ne pomeni nujno, da dejansko živite tukaj s polnim delovnim časom. Dokler imate na primer zeleno karto, ste odgovorni za poročanje in plačevanje davka na svetovni dohodek.
ZDA prebivalci plačujejo davek na njihov svetovni dohodek
Združene države so ena redkih držav, ki svoje državljane in prebivalce obdavčujejo z njihovim svetovnim dohodkom. Torej je verjetno, da se to razlikuje od tega, kako se je v vaši rodni deželi delalo.
Če ustvarjate dohodek domov - recite nekaj prihodkov od najemnin ali prihodkov od naložb ali obresti za prihranke - morate to dohodek prijaviti pri vašem davku v ZDA.
Opomba: to velja samo za ljudi, ki so rezidenti ZDA. Če ste upravičeni do statusa nerezidenta, potem plačate davek v ZDA samo za vaš dohodek iz ZDA.
Pregled ameriškega zveznega davka na dohodek
Tukaj v Združenih državah plačujemo davke na dohodke različnim ravnem vlade. Zvezni davek plačamo zvezni vladi ZDA. Zvezni davek od dohodka upravlja Uprava za notranjo revizijo (IRS), ki je del Ministrstva za finance ZDA.
Izračunamo davek od dohodkov pravnih oseb z merjenjem dohodka, zasluženega v koledarskem letu. (Naše davčno leto v ZDA je enako koledarskemu letu. Možno je, da lahko oseba sprejme davčno leto, ki ni koledarsko leto.) Državam (ali državam) plačujemo tudi davek od dohodka, kjer prebivamo ali kjer smo zaslužili dohodek med letom. Večina držav obdavčuje davek na dohodek, čeprav jih je sedem držav .
Izmerimo tudi nekatere vrste stroškov. Nekatere odhodke se lahko odštejejo od dohodka, zaradi česar je nižji neto dohodek obdavčen. Za ustvarjanje davčnega dobropisa se lahko uporabijo drugi stroški, ki dodatno znižujejo davek. Torej, v bistvu lahko mislimo na zvezni davek na dohodek, kot je matematična formula. Preprosto, to izgleda tako:
Skupni prihodki minus odbitki = obdavčljivi dohodek
Obdavčljivi dohodek, pomnožen z ustreznimi davčnimi stopnjami = zvezni davek na dohodek
Zvezni dohodek brez davčnih olajšav = neto zvezni davek na dohodek
Neto zvezni davek od dohodka plus morebitne dodatne dajatve = skupni davek na dohodek pravnih oseb.
Ljudje sami ocenjujejo svoj davek na dohodek (in državni in lokalni davki na dohodek). To se doseže s pripravo davčne napovedi, ki jo lahko naredite sami ali najeti strokovnjaka za vas.
Kaj naredimo je priprava obrazca 1040. Obrazec 1040 je povzetek na dveh straneh. To se lahko dopolni s številnimi podpornimi načrti in obrazci za poročanje o posebnih vrstah dohodkov, odbitkov ali kreditov. (Druga možnost je, da so 1040A in 1040EZ krajši obrazci za ljudi z enostavnejšimi finančnimi situacijami. Mimogrede tujci, mimogrede, vložijo obrazec 1040NR ali 1040NR-EZ.)
Obstaja peščica mest, ki uvedejo davek na dohodek. Pomemben primer je New York City. Obstajajo mesta v Ohiju, ki imajo tudi davke na dohodek.
Socialna varnost in Medicare Taxes
Zdaj poleg davkov na dohodek imamo tudi programe socialnega zavarovanja, imenovanega Social Security in Medicare. Te davke na izplačane plače pogosto imenujemo. Davek na socialno varnost je namenjen financiranju pokojnin in invalidnin, ki jih upravlja Uprava za socialno varnost.
Davek na socialno varnost je na prvih 118.500 $ plače, plače in samozaposlitve zaslužen za 12,4%. Sčasoma lahko postanejo upravičeni do prejemanja ugodnosti iz socialne varnosti bodisi, ko dosežete upokojitveno starost ali ko postanete onemogočeni. Davek Medicare znaša 2,9% na vseh plačah, plačah in samozaposlitvenih zaslužkih. Ljudje, ki zaslužijo več kot 125.000 dolarjev (če ste poročeni) ali več kot 200.000 ameriških dolarjev (če niste poročeni), bodo morda morali plačati dodatnih 0,9% v Medicare davek . Sčasoma lahko postanete upravičeni do zdravstvenega zavarovanja, ki ga subvencionira država, prek programa Medicare.
Informacijski sistem poročanja
Davčna zakonodaja ZDA zahteva, da mora oseba ali podjetje, ki plačuje dohodek, poročati o številnih vrstah dohodkov. Delodajalci na primer svojim delavcem zagotavljajo plačilne prispevke za vsako plačilno obdobje. Po preteku leta jih delodajalec pošlje tudi obrazec W-2 , ki navaja skupne plače in davke, zadržane za leto. Podobno tudi banke poročajo obrestne prihodke na obrazcu 1099-INT. Dobite en izvod teh dokumentov, IRS dobi tudi kopijo.
Davčni dokumenti pogosto pridejo po pošti. V današnji starosti interneta in elektronske pošte bodo nekatera podjetja elektronsko poslala davčne dokumente ali jih dala na voljo za prenos s spletne strani. Vaša naloga je, da poskrbite, da boste prejeli vse svoje davčne dokumente, ki jih boste potrebovali, da lahko pripravite temeljito davčno napoved.
Plačevanje ameriških davkov
Američani plačajo zvezne davke na dohodek s kombinacijo prihrankov in ocenjenih davkov . Zadržanje pomeni preprosto, da oseba ali poslovni plačilni dohodek najprej zadrži nekaj zneska za zvezne davke. Pridržki se posredujejo IRS in prejmete neto znesek dohodka. Vendar pa prikrite običajno niso točne. To pomeni, da je znesek, ki ste ga zadržali od dohodka pri viru, večji ali manjši od zneska davka, ki ga morate plačati.
Ocenjeni davek je drugačen način plačevanja davka na dohodek. Samozaposlene osebe in osebe z vrstami dohodka, ki niso predmet zadržanja (kot so naložbe in dohodki od najemnin), plačajo svoja plačila vsake tri mesece s pošiljanjem ocenjenih davčnih plačil.
Potem, po preteku leta, smo izračunali vsa zadržanja in ocenjena davčna plačila. Če je oseba preveč plačala, IRS izda povračilo po vložitvi in obdelavi davčne napovedi. Če ima oseba dolgovano izplačilo, ta znesek zapade v plačilo do 15. aprila.
Poročanje o prihodkih in sredstvih iz držav zunaj Združenih držav
Imate lahko naložbe, nepremičnine ali finančne račune v državah zunaj Združenih držav. Združene države davčijo rezidente na njihov svetovni dohodek. To vključuje obresti, najemnine in državne pokojnine ter dobičke ali izgube pri naložbah. Torej, če imate kakršen koli dohodek ustvarjen zunaj ZDA, bo ta prihodek verjetno treba poročati o vaši davčni napovedi v ZDA.
Morda boste morali poročati tudi o podrobnostih vseh vaših finančnih sredstev, ki so zunaj Združenih držav. Torej, če imate bančne račune, zavarovalne police, bančne račune ali davčne odložene varčevalne račune v drugi državi, boste morda morali vložiti izjavo o tujih finančnih sredstvih (obrazec IRS 8938) z vašo davčno napovedjo in poročilom o tujem bančnem računu (FinCen Form 114), ki je vložen ločeno od vaše davčne napovedi. Ti dve obliki zahtevata veliko podrobnosti. Točke, ki jih je treba zapomniti: ni nobenih davkov ali pristojbin, povezanih z izpolnjevanjem teh obrazcev, vendar obstajajo stroge kazni, ker jih ne izpolnite. Lahko se zaščitite pred IRS, ki je preveč pripravljen kaznovati davkoplačevalce, tako da se prepričate, da so te oblike pravilno izpolnjene, če je potrebno.
Zavedajte se, da vsi davčni ali davčni odloženi varčevalni načrti, ki jih imate v svoji domovini, v Združenih državah morda ne bodo davčni ali davčni odloženi. Primeri: Britanski posamezni varčevalni računi (ISA) in kanadski davčni varčevalni računi (TFSA) niso tukaj oproščeni davkov v Združenih državah. Dohodek, ustvarjen znotraj teh računov, se obdavči v ZDA.
Zavedajte se tujih vzajemnih skladov. Če imate premoženje v združenem investicijskem skladu ali vzajemnem skladu, se to imenuje pasivna tuja investicijska družba. Bottom line je, da obstajajo posebna pravila za to, kako se ta dohodek od naložb obdavči. Za pravilno izpolnjevanje davčne obrazce boste potrebovali dobro dokumentacijo.
Bodite obveščeni o davčnih pogodbah
ZDA so se pogajale o davčnih sporazumih z mnogimi državami. Pogodbe včasih določajo, da se nekatere vrste dohodka obdavčijo v eni državi ali drugi ali določijo nižjo davčno stopnjo ali določijo posebna pravila za določitev statusa rezidenčnosti. Če imate v drugih državah dohodke ali premoženje, boste morda ugotovili, da davčna pogodba določa posebna pravila za ravnanje v določenih situacijah.
Preden zapustite ZDA
Morda boste morali zahtevati dovoljenje za jadranje od IRS pred odhodom iz ZDA. To velja za imetnike zelene karte, tujce rezidente in tujce, ki niso tuji državljani.
Če ste stalno zapustili ZDA in nameravate odreči zeleno karto, boste morda predmet izstopnega davka. To je poseben davek samo za privilegij, da zapustite davčni sistem ZDA. Ta davek se uporablja za državljane ZDA in osebe, ki imajo svojo zeleno karto vsaj osem let. Torej, če ste nosilec zelene kartice, upoštevajte to:
Odločite se, ali želite oddati zeleno karto in pustiti ZDA pred osmimi leti. Z odrekanjem zelene karte preden dosežete osemletnico, se lahko izognete izstopnemu davku (ki je v bistvu davek na vašo neto vrednost). Še vedno boste morali izpolniti papirnino za izstopne davke, vendar se sama davka ne uporablja, dokler ne dosežete osmega leta, ko imate svojo zeleno karto.
Še ena točka, ki mora upoštevati:
Najprej morate poznati tržno vrednost vseh vaših sredstev na dan, ko ste postali rezident ZDA za davčne namene. Zato svetujemo imetnikom zelenih kartic, da si prizadevajo, da bi popoln popis svojih sredstev in neto vrednosti od tega datuma. Te informacije lahko postanejo uporabne, če se oseba pozneje odloči, da se odreče zeleni kartici.
ZDA davčni sistem v kratkem
- Prebivalci sami ocenijo zvezni davek na dohodek z obrazcem 1040 (ali 1040A ali 1040EZ), ki temelji na prihodkih po vsem svetu, doseženem v koledarskem letu.
- Nerezidenti plačujejo davek na ameriški dolar le na dohodek iz ZDA, ki je naveden na obrazcu 1040NR.
- V letu prihoda in v letu odhoda imate morda dvojni status rezidenta za del leta in kot nerezident za del leta.
- Nerezidenti se lahko odločijo za obravnavo, kot da bi bili rezidenti (in obdavčeni na njihov svetovni dohodek).
- Davčna prijava za obrazec 1040 se vloži pri IRS in bo zaprta do 15. aprila .
- Davčna plačila se opravijo po načelu plačevanja kot bodisi z odtujitvijo pri viru ali prek ocenjenih davčnih plačil
- Zvezni dohodninski dohodek se izračuna na podlagi neto obdavčljivega dohodka (po dovoljenih odbitkih in kreditih)
- Vaša plačila bi lahko bila višja od zneska davka, v tem primeru vam bo po vračilu davčne napovedi povrnjen preplačilo.
- Vaša plačila bi lahko bila nižja od zneska davka, v tem primeru do preostalega preostanka do 15. aprila.
- Če potrebujete več časa za vložitev datoteke, vam bo IRS dal dodatne šest mesecev do 15. oktobra. Zahtevajte podaljšanje časa do datoteke z obrazcem 4868. (Plačila še vedno zapadejo do 15. aprila)
- Državna dohodnina se obravnava ločeno z vložitvijo davčne napovedi z državo ali državami, v katerih ste med letom zaslužili dohodek in / ali prebivali.
- Če imate kakšne naložbe ali finančna sredstva v državi, ki ni Združene države, boste morda morali vložiti Izjavo o tujih finančnih sredstvih (obrazec IRS 8938) z vašo davčno napovedjo in poročilo o tujem bančnem računu (obrazec FinCen 114) z Ministrstvo za finance.
- Preden zapustite Združene države, boste morda morali pridobiti dovoljenje za jadranje od IRS. To velja za imetnike zelene karte, tujce rezidente in tujce nerezidente.
- Morda boste upravičeni do ugodnosti po davčni pogodbi, ki jo imajo Združene države z drugimi državami.
- Če potrebujete pomoč, poiščite storitve vpisanega zastopnika (EA) ali potrjenega javnega računovodja (CPA).
Nasveti za bivanje na vrh vaših davčnih obveznosti ZDA
"Za tiste posameznike, ki so novi v ZDA, je pomembno, da razumejo, ali želijo odbiti stroške, morajo biti sposobni dokumentirati te stroške," svetuje Debbie Kay, potrjeni javni računovodja v Larkspurju v Kaliforniji. Dokumentacija pomeni potrdilo o plačilu, na primer potrdilo o prejemu ali preklic, ali celo izjavo o kreditni kartici.
Na koncu, vse, kar morate zapomniti, je lepo povzel Charlie Mitchell, vpisani agent v Planu v Teksasu. Njegov nasvet:
»Poročajte o vseh svojih prihodkih, pravočasno vložite svoje podatke o izplačilih, plačate davek, ki ga dolgujete, ko vložite ali izvedete plačilni sporazum (in nato izvedete plačila), odprete in preberete vsako črko, ki ste ga prejeli od IRS, in če pismo zahteva odgovor, se odzove v zahtevanem času. "