To območje se imenuje davčni razred. Kjer se začnejo in konca vsakega davčnega razreda, se razlikuje glede na status vložitve osebe .
Davčne stopnje se lahko razlikujejo tudi glede na vrsto dohodka, ki ga ima oseba. Običajne davčne stopnje veljajo za večino vrst prihodkov. Poseben razpored davčne stopnje se uporablja za dohodek iz dolgoročnih kapitalskih dobičkov in kvalificiranih dividend.
Najprej si oglejmo vse davčne stopnje za leto 2015. Spodnja tabela prikazuje običajne davčne stopnje (prvi stolpec) in stopnje dolgoročnih dobičkov in kvalificiranih dividend (drugi stolpec). Preostali stolpci prikazujejo začetek in konec vsakega davčnega razreda, razvrščenih po statusu prijave. Pomembno je opozoriti, da zneski dolarja predstavljajo obdavčljivi dohodek - kar je skupni svetovni dohodek, potem ko so bili odšteti različni odbitki .
| Davčne stopnje za leto 2015 | |||||||||
| Davčna stopnja | Samski | Glava družine | Poročen ločeno | Poročen vložek Skupno / kvalificirano vdovo ali vdovec | |||||
| Običajni dohodek | Dolgoročni kapitalski dobički in kvalificirane dividende | Obdavčljivi dohodek nad | do | Obdavčljivi dohodek nad | do | Obdavčljivi dohodek nad | do | Obdavčljivi dohodek nad | do |
| 10% | 0% | $ 0 | 9.225 $ | $ 0 | 13.150 $ | $ 0 | 9.225 $ | $ 0 | 18.450 $ |
| 15% | 0% | 9,225 | 37.450 | 13.150 | 50.200 | 9,225 | 37.450 | 18.450 | 74.900 |
| 25% | 15% | 37.450 | 90.750 | 50.200 | 129.600 | 37.450 | 75.600 | 74.900 | 151.200 |
| 28% | 15% | 90.750 | 189.300 | 129.600 | 209.850 | 75.600 | 115,225 | 151.200 | 230.450 |
| 33% | 15% | 189.300 | 411.500 | 209.850 | 411.500 | 115,225 | 205.750 | 230.450 | 411.500 |
| 35% | 15% | 411.500 | 413.200 | 411.500 | 439.000 | 205.750 | 232,425 | 411.500 | 464.850 |
| 39,6% | 20% | 413.200 | - | 439.000 | - | 232,425 | - | 464.850 | - |
Grafikon davčne stopnje je mogoče ločiti tudi s statusom vložitve.
| Običajne davčne stopnje za leto 2015 za enotno vložitev [X Stopnja davčne stopnje, oddelek 1 (c) za notranjo prihodko] | ||||||||
| Če je obdavčljivi dohodek | a | b | c | d | e | f | g | |
| več | vendar ne več | Obdavčeni dohodki | Minus | Odštejmo (b) iz (a) | Količina množenja | Pomnožite (c) z (d) | Dodatni znesek | Dodaj (e) in (f) |
| $ 0 | 9.225 $ | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37.450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37.450 | 90.750 | 37.450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 90.750 | 189.300 | 90.750 | × 28% | 18,481.25 | ||||
| 189.300 | 411.500 | 189.300 | × 33% | 46,075.25 | ||||
| 411.500 | 413.200 | 411.500 | × 35% | 119,401.25 | ||||
| 413.200 | - | 413.200 | × 39,6% | 119,996.25 | ||||
Ta oblika grafikona davčne stopnje (prikazana zgoraj) poudarja mehanizme, kako izračunati davek na dohodek. Če uporabimo ta grafikon, začnemo ugotoviti obdavčljivi dohodek osebe. Nato uporabimo prva dva stolpca, da ugotovimo obseg, v katerem obdavčljivi dohodek pade. Ko najdemo zadevno vrstico, delamo čez celo vrstico od leve proti desni.
Ko bomo opredelili zadevno vrstico, v koloni (a) vpišemo znesek obdavčljivega dohodka. Nato v stolpcu (c) opravimo odštevanje in opravimo množenje v stolpcu (e). V to številko dodamo znesek v stolpcu (f), da poiščemo zvezno obveznost za davek na dohodek v stolpcu (g).
Za to frazo na drug način, upoštevamo obdavčljiv dohodek in odštejemo znesek, v katerem začne ustrezni davčni razred (stolpca a in b). Tako ostane le obdavčljivi dohodek znotraj tega davčnega razreda (stolpec c). Ta znesek pomnožimo z davčno stopnjo za ta nosilec (stolpci d in e). To je znesek davka na dohodek znotraj tega davčnega razreda. V ta znesek dodamo kumulativni zvezni davek na dohodek, ki spada v nižje davčne stopnje (stolpec f). Rezultat tega je skupni znesek zveznega davka na dohodek (stolpec g).
- Pomembno je poudariti, da ta grafikon prikazuje samo navadne stopnje davka na dohodek. Z uporabo tega grafikona (ali podobnih grafikonov v publikaciji 505) predpostavljamo, da za vse dohodke veljajo običajne davčne stopnje.
- Če želite izračunati davek, če ima oseba dolgoročne kapitalske dobičke ali kvalificirane dividende, uporabite Delovni list 2-7 v kombinaciji z grafikami davčne stopnje (Delovni list 1-6), ki sta oba navedena v publikaciji 505, davčni odtegljaj in ocenjeni davki (pdf).
Recimo, da ima Edith, ena oseba, obdavčljiv dohodek v višini 100.000 dolarjev. To sodi v četrti davčni razred (ki znaša od 90.750 do 189.300 ameriških dolarjev obdavčljivega dohodka). Ob predpostavki, da za vse Edithove dohodke veljajo običajne davčne stopnje, bi našli svoj davčni dohodek tako:
| Primer | ||||||||
| Če je obdavčljivi dohodek | a | b | c | d | e | f | g | |
| več | vendar ne več | Obdavčeni dohodki | Minus | Odštejmo (b) iz (a) | Količina množenja | Pomnožite (c) z (d) | Dodatni znesek | Dodaj (e) in (f) |
| 90.750 | 189.300 | $ 100,000 | 90.750 | 9.250 $ | × 28% | 2,590 $ | 18,481.25 | 21.071,25 $ |
Edith bo dolgoval 21.071,25 USD zveznega davka na dohodek od obdavčljivega dohodka v višini 100.000 USD.
Edithov obdavčljivi dohodek sodi v 28-odstotni davčni razred. Njena dohodek nad 90.750 $ se obdavči po stopnji 28%. Preostanek njenega dohodka je obdavčen po nižjih 10%, 15% in 25% stopnjah. Edithova efektivna ali povprečna davčna stopnja je njena davčna obveznost, deljena z njenim obdavčljivim dohodkom, ali 21.071,25 / 100.000 = 21,07125%. Ta efektivna davčna stopnja je mešanica vseh davčnih stopenj, ki veljajo za njen dohodek.
| 2015 Običajne davčne stopnje za vodjo zbirke podatkov o gospodinjstvu [Urnik davčnih stopenj Z, oddelek 1 (b) za notranjo prihodko] | ||||||||
| Če je obdavčljivi dohodek | a | b | c | d | e | f | g | |
| več | vendar ne več | Obdavčeni dohodki | Minus | Odštejmo (b) iz (a) | Količina množenja | Pomnožite (c) z (d) | Dodatni znesek | Dodaj (e) in (f) |
| $ 0 | 13.150 $ | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13.150 | 50.200 | 13.150 | × 15% | 1.315,00 | ||||
| 50.200 | 129.600 | 50.200 | × 25% | 6,872.50 | ||||
| 129.600 | 209.850 | 129.600 | × 28% | 26,722.50 | ||||
| 209.850 | 411.500 | 209.850 | × 33% | 49.192,50 | ||||
| 411.500 | 439.000 | 411.500 | × 35% | 115.737,00 | ||||
| 439.000 | - | 439.000 | × 39,6% | 125.362,00 | ||||
| 2015 Navadne davčne stopnje za poroko ločeno vložitev statusa [Urnik davčnih stopenj Y-2, oddelek 1 za davek na notranjo prihodko (d)] | ||||||||
| Če je obdavčljivi dohodek | a | b | c | d | e | f | g | |
| več | vendar ne več | Obdavčeni dohodki | Minus | Odštejmo (b) iz (a) | Količina množenja | Pomnožite (c) z (d) | Dodatni znesek | Dodaj (e) in (f) |
| $ 0 | 9.225 $ | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37.450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37.450 | 75.600 | 37.450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 75.600 | 115,225 | 75.600 | × 28% | 14,693.75 | ||||
| 115,225 | 205.750 | 115,225 | × 33% | 25,788.75 | ||||
| 205.750 | 232,425 | 205.750 | × 35% | 55.662,00 | ||||
| 232,425 | - | 232,425 | × 39,6% | 64,989.25 | ||||
| 2015 Običajne davčne stopnje za zakonsko vložitev Vzajemno in kvalificirano vdovsko ali vdovsko stanje [Urnik davčnih stopenj Y-1, oddelek 1 za notranjo prihodko (a)] | ||||||||
| Če je obdavčljivi dohodek | a | b | c | d | e | f | g | |
| več | vendar ne več | Obdavčeni dohodki | Minus | Odštejmo (b) iz (a) | Količina množenja | Pomnožite (c) z (d) | Dodatni znesek | Dodaj (e) in (f) |
| $ 0 | 18.450 $ | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18.450 | 74.900 | 18.450 | × 15% | 1.845,00 | ||||
| 74.900 | 151.200 | 74.900 | × 25% | 10.312,50 | ||||
| 151.200 | 230.450 | 151.200 | × 28% | 29.387,50 | ||||
| 230.450 | 411.500 | 230.450 | × 33% | 51.577,50 | ||||
| 411.500 | 464.850 | 411.500 | × 35% | 111.324,00 | ||||
| 464.850 | - | 464.850 | × 39,6% | 129.996,50 | ||||
Druge davčne stopnje v letu 2015
Poleg zveznih davkov na dohodek iz rednega dohodka so še drugi davki, ki se lahko uporabljajo za osebne dohodke:
- Davek na socialno varnost po stopnji 12,4% na plače in dohodek iz samozaposlitve do letne plače za socialno varnost v višini 118.500 USD.
- Medicare davek v višini 2,9% na plače in samozaposlene dohodke.
- Dodatni davek Medicare po stopnji 0,9% za plače in samozaposlitveni dohodek v naslednjih mejah:
- Poročen vložek skupaj: 250.000 $
- Enotni ali vodja gospodinjstva ali kvalificirana vdova (er): 200 000 $
- Poročen ločeno: 125.000 $
Alternativni minimalni davek (AMT)
Za poročen vložek ločeno:
- 26% na obdavčljivi dohodek (kot je bil ponovno izračunan po pravilih AMT) pod 92.700 $
- 28% obdavčljivega dohodka AMT nad 92.700 $
Za enovitega, vodjo gospodinjstva, skupnega vročanja in kvalificirane vdove (er):
- 26% obdavčljivega dohodka AMT pod 185.400 USD
- 28% obdavčljivega dohodka AMT nad 185.400 $
Čisti dobiček iz davka od dohodkov pravnih oseb po stopnji 3,8%, ki je nižji od čistih prihodkov od naložb ali spremenjenega prilagojenega bruto dohodka nad naslednjimi pragovi:
- Poročen vložek Skupno ali kvalificirano vdovo (er): 250.000 $
- Enotni ali vodja gospodinjstva: 200 000 USD
- Poročen ločeno: 125.000 $
Davčne stopnje kapitalskih dobičkov se razlikujejo glede na to, ali so dobički kratkoročni ali dolgoročni.
Kratkoročni dobički, ki so obdavčeni po obrestnih merah.
Dolgoročni dobički in kvalificirane dividende, obdavčene v letu 2007
- 0%, če obdavčljivi dohodek pade v 10% ali 15% mejnih davčnih oklepajih
- 15%, če obdavčljivi dohodek pade v 25%, 28%, 33% ali 35% mejnih davčnih oklepajih
- 20%, če obdavčljivi dohodek pade v 39,6% obrobnega davčnega razreda
- 25% za poplačilo amortizacije
- 28% na kolekcijo
- 28% na kvalificiranem malem podjetju po izključitvi
Kako izkoristiti svoje marginalne davčne stopnje
Posamezniki lahko uporabljajo načrte davčne stopnje na več načinov, da pomagajo načrtovati svoje finance. Te davčne stopnje lahko uporabite za ugotovitev, koliko davka boste plačali za dodatni dohodek, ki ga zaslužite. Za davkoplačevalca v 25-odstotnem davčnem krogu bo dodatni dohodek obdavčen na 25%, dokler prihodek davkoplačevalca ne doseže naslednjega davčnega razreda 28%.
Ne pozabite, da se različni časovni razponi dohodka obdavčijo po različnih stopnjah, dohodni intervali, pri katerih se uporabljajo stopnje, temeljijo na statusu vložitve osebe. Na primer, oseba, ki vloži vlogo vodje gospodinjstev, ki zasluži 48.600 $ letno, bi imela prvih 13.150 $ svojega obdavčljivega dohodka, obdavčenega z 10-odstotno obrestno mero, in njihov obdavčljivi dohodek med 13.150 in 48.600 dolarjev, obdavčen po stopnji 15%. Vodja zbiratelja gospodinjstev, ki zasluži 200.000 dolarjev na leto, bi spadal v 28-odstotni davčni razred, čeprav so nekateri njihovi dohodki obdavčeni z 10%, 15% in 25% stopnjami.
Lahko pa uporabite te davčne stopnje, da ugotovite, koliko davka boste prihranili, tako da boste povečali svoje odbitke. Davčni zavezanec v 28-odstotnem davčnem krogu bo na primer prihranil 28 centov v zveznem davku za vsak dolar, porabljen za odhodke, ki se odbijejo od davkov, kot so hipotekarni ali dobrodelni.
Zavedajte se, da mejne davčne stopnje vplivajo na druge davčne stopnje, zlasti na alternativni minimalni davek, ki lahko spodbudi dohodek v višjo davčno stopnjo ali odpravi davčne prihranke nekaterih vrst odbitkov.
Vir: uradne davčne okvire za leto 2015 je objavila služba za notranje prihodke v davčnem postopku 2014-61 (pdf).
Opomba: Za izračun vašega dejanskega davka na dohodek si oglejte obrazce za izračun davka v Navodilih za obrazec 1040 za leto 2015 in davčnih pregledih 2015 (še ni na voljo). Delovni listi za izračun davka so na voljo tudi v izdaji publikacije Publikacija 505, davčni odtegljaj in ocenjeni davek (še ni na voljo).