Osnove
Davek od dohodka od dobička je 3,8-odstotni davek na del vašega spremenjenega prilagojenega bruto dohodka nad določenimi mejnimi vrednostmi: 200.000 dolarjev, če ste samski, 250.000 dolarjev, če ste poročeni skupaj ali 125.000 dolarjev, če ste poročeni ločeno.
Ti zneski niso indeksirani za inflacijo, kar pomeni, da se ne bodo povečali, če jih kongres ne bo posebej spremenil z novo zakonodajo.
Vendar je ulov, in lahko deluje v vašo korist. Če je vaš čisti prihodek od naložb manjši od deleža vašega MAGI nad temi zneski, bi namesto tega plačali 3,8 odstotka.
In da, "surtax" pomeni, da je dodatna, poleg vaše obveznosti dohodnine. Prav tako je več kot tisto, kar ste plačali v Medicare, tako da ste prikrajšani od zasluženega dohodka ali ocenili davčno plačilo. Ampak to ste podvrženi samo, če imate tako čisti prihodek od naložb in vaš MAGI presega te mejne vrednosti.
Zgodovinsko ozadje
Davek od dohodka pravnih oseb je bil sprejet v okviru Zakona o spravo o zdravstvenem varstvu in izobraževanju iz leta 2010, ki je skupaj z zakonom o ceni za oskrbo reformiral trg zdravstvenega varstva tako, da je od posameznikov zahteval zdravstveno zavarovanje ali plačilo davčne kazni.
Ta davek je bil v to zakonodajo vključen kot povečevalec prihodkov. Skupni odbor za obdavčenje je ocenil, da bi ob dodatnem davku na dohodek od davka na dohodke od naložb ustvarila dodatnih 20,5 milijarde dolarjev davčnih prihodkov v letu 2013, v prvem letu pa bi bil davek na dobiček veljaven.
Skupni odbor za davčne ocene ocenjuje, da bo ta prihodek ustvaril dodatnih 210,2 milijarde dolarjev davčnih prihodkov v desetletnem obdobju od 2019 do 2019.
Izračun davka od dohodka pravnih oseb za posameznike
Kako ugotoviti, koliko boste dolgovali, če karkoli. Prvič, izračunajte svoj MAGI. Začnite z usklajenim bruto dohodkom, ki se prikaže na vrstici 37 vašega obrazca 1040. Zdaj dodajte nekaj odbitkov, ki ste jih dobili, da bi prišli do te številke, vključno z:
- Obresti študentskega posojila, kvalificirane stroške pouka in odbitek za šolnine in pristojbine
- Odbitje polovice davkov za samozaposlitev
- Prispevki IRA
- Obdavčljiva plačila za socialno varnost
- Izgube pri najemu
- Pasivna izguba ali pasivni dohodek
- Izključitev stroškov posvojitve
- Izključitev prihodkov iz obveznic v ZDA
- Izgube iz javnega partnerstva
To je vaš prilagojeni prilagojeni bruto dohodek. Zdaj jo primerjati s svojim čistim prihodkom od naložb za leto. To vključuje, kaj ste zaslužili od naložb, kot so zaloge, obveznice, vzajemni skladi, rente, licenčnine, prihodki od najemnin in obresti na posojila, ki ste jih morda razširili na druge.
Vključuje tudi dohodek iz trgovine ali podjetja, ki je pasivni dohodek, dohodek iz poslovnih trgovalnih finančnih instrumentov ali blaga in neto kapitalske dobičke, razen dobičkov na premoženju v trgovini ali podjetju.
Odhodke lahko odštejete od skupnih stroškov, ki so nastali zaradi ohranjanja teh naložb, kot so provizije za posredovanje in pristojbine za pripravo davkov. Drugi odbitki, ki lahko zmanjšajo čisti prihodek od naložb, vključujejo:
- Odbitki, povezani s prihodki od najemnin in licenčnin
- Odbitki, povezani z ustvarjanjem poslovnega dohodka
- Kazen za zgodnji umik prihrankov
- Stroški naložbenih obresti
- Razni investicijski odhodki
- Delež davka na dohodek države, ki se nanaša na čisti prihodek od naložb
- Izgube zaradi nezgode in tatvine, povezane s premoženjem, ki je bilo prodano ali odtujeno.
Nekateri od teh odbitkov so že vključeni v številke prihodkov od naložb. Prihodki od najemnin, prihodki od avtorskih pravic, poslovni prihodki in čisti dobiček iz kapitala bodo že po neto znesku dohodka po odbitku ali izgubah.
Vendar drugi odbitki niso vključeni v te neto številke, zato jih je treba odšteti od prihodkov od naložb, da bi dosegli čisti prihodek od naložb. Ti ločeni odbitki vključujejo kazen za predčasno umik prihrankov, naložbene obresti, naložbene stroške, davek od dohodkov pravnih oseb, namenjen prihodkom od naložb, ter izgube zaradi nezgode in tatvine, povezane z naložbenimi nepremičninami.
Davčni zavezanci, ki vlagajo v nadzorovane tuje korporacije in pasivne tuje investicijske družbe, bodo morda morali narediti dodatne prilagoditve prilagojenih bruto dohodkov. Če pridobite kakršen koli dohodek iz teh virov in vaš MAGI presega prag za vašo prijavo, se boste morda želeli posvetovati z davčnim strokovnjakom, da boste zagotovili pravilne izračune.
Čisti prihodki od dohodka iz naložb zapadejo v višini vašega čistega prihodka od naložb ali deleža vašega MAGI, ki presega prage: 200.000, 250.000 ali 125.000 dolarjev. Pomnožite to število za 3,8 odstotka.
Kdo je podvržen davku na dohodek iz kapitala?
Davek od dohodka pravnih oseb se naloži na nepremičnine in sklade ter posameznike. Za posameznike velja za državljane ZDA in rezidente tujce. Ne velja za tujce nerezidente, razen če se posameznik odloči za obravnavo kot rezident ZDA za davčne namene.
Čisti davek od dohodka iz naložb se uporablja za nepremičnine in sklade, če prilagojeni bruto dohodek nepremičnine za leto presega znesek dolarja, pri katerem se začne najvišji davčni razred.
Kadar gre za davčni prihodek
Uradno ime čistega davka od dohodka pravnih oseb je "Davek na dohodek Medicare". To kaže, da se davčni prihodki uporabljajo za financiranje Medicare, vendar prihodki, ki jih ta davek dejansko plača, dejansko preidejo v državni splošni sklad. Skupni odbor za obdavčenje v povzetku novega davka za Medicare opozarja, da "ni nobenega določila za prenos davka, uvedenega s to določbo, iz splošnega sklada državne blagajne Združenih držav v kateri koli skrbniški sklad."
V preambuli predpisov je IRS navedel: "Zneski, zbrani v skladu z oddelkom 1411, niso določeni za skrbniški sklad Medicare." Čisti davek od dobička, ki je izraz, ki ga uporablja davčna služba IRS 8960, je boljše ime tega davka.