Vlagatelji, ki izposojajo denar za naložbe, bodo lahko odšteli svoje posojilne obresti
Ni prepozno, da bi zahtevali odbitek, če ste že vložili vašo vrnitev leta 2017. Imate tri leta od datuma, ko ste vložili zahtevo za predložitev spremenjene davčne napovedi, ali dve leti od datuma, ko ste plačali kakršne koli davke, ki se nanašajo na to vrnitev, kar nastopi kasneje.
Vendar je treba nekatere volitve opraviti v šestih mesecih od datuma vložitve.
Kaj je naložbeni interes?
Naložbene obresti so obresti, plačane za posojilo, kjer so se prihodki uporabili za nakup nepremičnin, ki ste jih imeli za naložbo. Po podatkih službe za notranjo prihodke "premoženje, namenjeno za naložbe, vključuje premoženje, ki povzroča obresti, dividende , rente ali licenčnine, ki niso izpeljane v običajnem poteku posla ali podjetja. Vključuje tudi premoženje, ki ustvarja dobiček ali izgubo."
Z drugimi besedami, če ste vzeli posojilo za nakup zalog, se lahko obresti na to posojilo odtegnejo kot naložbe. Investicijske obresti je treba prav tako odbiti, ko izračunate 3,8-odstotni prenosni dohodek Medicare za prispevek iz čistih prihodkov od naložb.
Omejitve od odbitka
Znesek obresti, ki se lahko odšteje v določenem letu, je omejen na čisti prihodek davčnega zavezanca za isto leto.
Ne sme presegati tega zneska.
Prihodki od naložb "vključujejo vaš bruto dohodek od premoženja, namenjenega za naložbe (kot so obresti, dividende, rente in avtorske pravice). Dohodki od naložb ne vključujejo dividend stalnih skladov Aljaske. Prav tako ne vključujejo kvalificiranih dividend ali čistega dobička, razen če se odločite vključi jih ", v skladu z IRS.
Kako izračunati dohodek od investicij
Dohodek iz naložb pomeni naložbeni dohodek, zmanjšan za stroške naložb, ki niso stroški obresti, le za namene izračuna odbitka naložbenih obresti. Vaše čiste prihodke od naložb lahko določite tako, da odštejete stroške naložb, ki ne vključujejo vaših obresti od vaših prihodkov od naložb.
Odbitki odhodkov za naložbe lahko vključujejo računovodske provizije, pravne stroške, pristojbine za samodejne investicijske storitve, pristojbine za investicijsko svetovanje in stroške varnega depoja.
Volitve v kapitalske dobičke
Davčni zavezanci se lahko odločijo, da vključijo kvalificirane dividende in čiste kapitalske dobičke pri izračunu čistih prihodkov od naložb za zadevno leto zaradi odbitka naložbenih obresti. Izvolitev se izvede tako, da izberete, koliko vaših kvalificiranih dividend in neto kapitalskih dobičkov, ki jih želite vključiti v čiste prihodke od naložb v vrstico 4 (g) obrazca 4952.
Učinek teh volitev je, da se kvalificirane dividende in neto kapitalski dobički, vključeni v čiste prihodke od naložb, obdavčijo po običajnih davčnih stopnjah in ne po nižjih davčnih stopnjah za dolgoročne kapitalske dobičke. Toda drugi učinek teh volitev je, da bi lahko imeli višje čiste prihodke od naložb in s tem višji odbitek za naložbene interese.
IRS svetuje: "Pred uvedbo teh volitev bi morali upoštevati davčni učinek uporabe kvalificiranih dividend in stopenj davka na kapitalske dobičke."
To izvolitev je treba opraviti na "pravočasno vloženi" davčni napovedi, to je vračilo, ki ga je podaljšal podaljšani rok za leto ali april, če niste zaprosili za podaljšanje roka za vložitev tožbe. Davčni zavezanci lahko spremenijo predhodno vloženo vrnitev za izvedbo teh volitev v šestih mesecih od prvotnega datuma zapadlosti. Po tem, ko je bila izvoljena, se lahko prekličejo le s soglasjem službe za notranjo uporabo.
Kako zahtevati odbitek
Naložbeni stroški so razčlenjeni odbitki na seznamu A obrazca 1040. Za njih velja 2-odstotno pravilo - lahko uveljavljate odbitek le za stroške, ki presegajo 2 odstotka prilagojenega bruto dohodka. Vnesite jih v vrstico 14 seznama A. 2017.
Morda boste morda morali ali ne boste morali vključiti obrazca 4952. IRS svetuje v publikaciji 550, da ni treba vložiti obrazca 4952, če izpolnjujete vse naslednje teste:
- "Vaši stroški naložbenih obresti niso večji od vaših prihodkov od obresti in navadnih dividend, zmanjšanih za morebitne kvalificirane dividende
- Nimate drugih odbitnih stroškov investicije
- Nimate prenosa naložbenih obrestnih odhodkov iz preteklega leta "
Vse svoje naložbe lahko odbijete, če izpolnjujete pogoje. Vendar ne pozabite, da je ta odbitek na voljo le v davčnem letu 2017. TCJA preneha veljati konec leta 2025, tako da se lahko takrat odbije odbitek.