8-delni način za izračun Obamacareja zdravstvenega zavarovanja
Davek na premijo za premije je zvezna subvencija, ki je na voljo ljudem in družinam z dohodkom, manjšim od štirikratne zvezne linije revščine. Davek na premijo za premije bo namenjen povračilu stroškov za stroške zdravstvenega zavarovanja, ki so kupljeni posamezno z zamenjavo. Znesek premije za premije za premije je odvisen od prihodka vsakogar v gospodinjstvu, velikosti gospodinjstva in stroškov zdravstvenega zavarovanja na vašem območju.
Ta članek vas vodi skozi matematiko, ki je vključena v izračun davčnega dobropisa.
Davek na premijo za premije je nižji od naslednjih dveh zneskov:
- Premije za drugo najnižjo vrednost srebrovega načrta minus potrebni prispevek posameznika za zdravstveno zavarovanje. Zahtevani prispevek osebe je dohodek gospodinjstva, pomnožen z veljavnim odstotkom .
- Premije za kvalificirani zdravstveni načrt za posameznika, posameznika in vsakega vzdrževanega družinskega člana, vpisanega preko borze zdravstvenega zavarovanja.
Davek na premijo se lahko izračuna po naslednji metodi:
- Izračunajte dohodek gospodinjstva.
- Izračunajte dohodek gospodinjstva kot odstotek federalne linije revščine.
- Izračunajte veljavni odstotek.
- Izračunajte zahtevani prispevek.
- Poiščite drugo najnižjo ceno srebrovega načrta na borzi za zdravstveno zavarovanje.
- Odštevajte zahtevani prispevek iz drugega najnižjega srebrovega načrta.
- Nato primerjajte to številko s premijami za zdravstveni načrt, v katerem je oseba ali družina dejansko vpisala.
- Katero število je nižje, je znesek premije davka na dodano vrednost za zadevno leto.
Informacije, ki so potrebne za oceno davčne olajšave za premijo vnaprej
- Stran 1 obrazca 1040 (izpolnjena vsaj skozi vrstico 37) za vsako osebo v družini
- Premije za drugo najnižjo ceno srebrovega zdravstvenega zavarovanja, ki pokriva družino
- Premije za načrt zdravstvenega zavarovanja ali načrte, o katerih razmišljate ali se dejansko prijavite
Podatki, potrebni za izračun dejanskega zneska davčnega dobropisa za pomoč pri premiji
- Stran 1 obrazca 1040 (izpolnjena vsaj skozi vrstico 37) za vsako osebo v družini
- Obrazec ali obrazci 1095-A, ki jih prejme od zdravstvene zavarovalnice
Davek na premijo za premije se lahko izračuna na obrazcu 8962 . Spodaj bomo hodili po matematiki.
Prvi del: izračunavanje dohodka gospodinjstev
Dohodek gospodinjstev je dohodek za vse v gospodinjstvu. To je splošen način gledanja.
Natančneje, dohodek gospodinjstva je spremenjeni prilagojeni bruto dohodek za vsako osebo, za katero lahko davčni zavezanec uveljavlja osebno izjemo in kdo ima zahtevo za vložitev davčne napovedi. (To lahko vključuje davkoplačevalca, zakonca davčnega zavezanca in morebitnih vzdrževanih oseb). Modificirani prilagojeni bruto dohodek ima poseben pomen. V okviru premije davka na dodano vrednost premije je spremenjeni prilagojeni bruto dohodek prilagojeni bruto dohodek osebe in naslednje spremembe:
- oproščene davkov,
- del davka oproščenih dajatev za socialno varnost
- izključenost iz tujega dohodka in
- izključitev ali odbitek tujih stanovanj.
(Če oseba nima izključenega tujega dohodka ali oproščenih davkov ali dajatev socialnega zavarovanja, je spremenjeni prilagojeni bruto dohodek te osebe enak njihovemu prilagojenemu bruto dohodku.)
Dohodek gospodinjstev je spremenjeni prilagojeni bruto dohodek ne le osebe, ki vlaga davčno napoved, temveč tudi za druge osebe, ki so del družine davkoplačevalcev in morajo vložiti davčno napoved. Del del davkoplačevalcev pomeni, da je davčni zavezanec (oseba, navedena na vrhu davčne napovedi) upravičena zahtevati osebno izjemo za to osebo. To bi bil sam davkoplačevalec (če je samostojen davkoplačevalec). Vključevala bi tudi zakonca zakonca davčnega zavezanca (če vložita skupaj) in vse vzdrževane družinske člane. Upoštevajte tudi, da se prilagojeni prilagojeni bruto dohodek doda v dohodek gospodinjstva samo, če je ta oseba dolžna predložiti davčno napoved.
Odvisenec, na primer, kdo ima malo dohodka, vendar ni dovolj, da bi moral vložiti davčno napoved, ne bi moral vključiti svoje spremenjene prilagojene bruto dohodka v mero dohodka gospodinjstva. Vse spremenjene prilagojene bruto dohodke smo dodali vsem, ki so v družini in ki morajo vložiti davčno napoved in to je dohodek gospodinjstva.
Dohodek gospodinjstev bo preračunan v odstotkih zvezne linije revščine (v drugem delu spodaj). Ta odstotek federalne linije revščine se nato uporabi za določitev odstotka, ki se uporablja, in nato za izračun potrebnega prispevka. Nižji dohodek gospodinjstev ima višji premijski davek na dodano vrednost.
Naslednji delovni list prikazuje matematiko, ki je vključena v izračun prihodkov gospodinjstva za leto.
Dohodek gospodinjstva | Oseba 1 | Oseba 2 | Oseba 3 | Dodatne osebe po potrebi | Skupni dohodek gospodinjstev |
Prilagojeni bruto dohodek (obrazec 1040, vrstica 37) | |||||
Plus obresti, oproščene davka (vrstica 8b) | |||||
Plus neobdavčljivi del prejemkov socialne varnosti (razlika med vrstico 20a in 20b) | |||||
Plus izključitve tujega dohodka (iz vrstic 21 ali 36) | Dodajte vse spremenjene AGI: | ||||
Spremenjen AGI |
Drugi del: izračun prihodka gospodinjstev kot deleža zvezne linije revščine
- Razdelite dohodek gospodinjstev po zvezni liniji revščine. Upoštevajte, da zvezna linija revščine temelji na velikosti družine in družini, kjer živi.
- Rezultat je razmerje med dohodkom gospodinjstev in zvezno linijo revščine.
- To razmerje spremenite v odstotek.
Ta izračun je povezan z veljavnim odstotkom (tretji del, spodaj). Pri različnih odstotkih revščine imajo družine drugačen odstotek, ki se uporablja.
Za izračun dohodka gospodinjstev kot odstotka federalne linije revščine:
- Uporabite smernice za revščino Ministrstva za zdravje in socialne zadeve za veljavno davčno leto, ki temelji na tem, ali oseba živi v 48 sosednjih državah ali v District of Columbia ali na Aljaski ali na Havajih. Nato poiščite smernico za revščino, ki temelji na velikosti družine. Ta številka bo imenovalec.
- Razdelite dohodke gospodinjstev (števec) s pomočjo upoštevne smernice za revščino (imenovalec).
- Nato se pomnoži s 100, da bi to razmerje spremenili v odstotek. Okrog števila na najbližji celoten odstotek.
Formula:
Prihodek gospodinjstev kot delež Zvezne revščine = [dohodek gospodinjstev - upoštevna smernica za revščino] × 100
To ustreza vrsticama 1 do 5 obrazca 8962. Za najnovejše smernice za revščino preverite spletno stran HVS:
- Smernice za revščino 2013 (za izračun davčnega dobička za leto 2014)
- Smernice za revščino 2014 (za izračun 2015 Premium davčnega dobropisa)
- Smernice za revščino 2015 (za izračun davčnega dobička za leto 2016)
- Smernice za revščino za leto 2016 (za izračun obračunskega davka za leto 2017)
- 2017 Smernice za zmanjševanje revščine (za izračun obračunskega davka za leto 2018)
Zakaj se pri izračunu letošnjega zneska za plačilo davka na premijo uporabijo smernice za revščino prejšnje leto?
IRS uporablja najnovejše objavljene smernice za zmanjševanje revščine pri Ministrstvu za zdravje in socialne službe (HHS) na podlagi odprtega vpisa (26 CFR 1.36B-1 (h)) pri izračunu premije za premije za premije.
Na primer, v letu 2014 se je odprta vpis začel 1. oktobra 2013, zadnje objavljene smernice za revščino na ta dan pa so bile smernice za revščino za leto 2013. Tako so bile smernice za leto 2013 uporabljene pri izračunu premije za pomoč premije za davčno leto 2014.
Tretji del: Izračun veljavnega odstotka
Obstaja 7-stopenjski postopek za izračun uporabljenega odstotka osebe. Uporabni odstotek temelji na dohodku gospodinjstev kot odstotku zvezne linije revščine. Ta uporabljeni odstotek se nato uporabi za izračun zahtevanega prispevka.
- Določite dohodek gospodinjstva kot odstotek zvezne linije revščine. (Glej izračun prihodka gospodinjstev v drugem delu zgoraj.)
- Začenši s prihodki gospodinjstev kot odstotek črke revščine, odštejemo odstotek v stolpcu A ustrezne vrstice v ustreznem grafu odstotkov za leto.
- Odstotek v stolpcu B od odstotka v stolpcu A zadevne vrstice odštejemo v ustreznem grafu odstotkov.
- Količino razdelite v 2. koraku za znesek v 3. koraku.
- Odstotek v stolpcu D od odstotka v stolpcu C ustrezne vrstice odštejemo v ustreznem grafu odstotkov.
- Pomnožite količino v koraku 4 za količino v koraku 5.
- Dodajte izdelek, najden v koraku 6, v odstotkih iz stolpca C ustrezne vrstice v ustrezni grafi odstotkov. Odgovor je veljavni odstotek za to osebo.
(Ta metoda je opredeljena v oddelku 1.36B-3 (g) (3) pravil Ukrepi zakladnice.)
Veljavni odstotki za leto 2014 | ||||
Dohodek gospodinjstva | Začetni uporabni odstotek | Končni uporabni odstotek | ||
Vrstica | Vsaj | Manj kot | ||
1 | Do * | 133% | 2% | 2% |
2 | 133% | 150% | 3% | 4% |
3 | 150% | 200% | 4% | 6,30% |
4 | 200% | 250% | 6,30% | 8,05% |
5 | 250% | 300% | 8,05% | 9.50% |
6 | 300% | 400% | 9.50% | 9.50% |
Stolpec | A | B | C | D |
* Osebe, ki imajo dohodek gospodinjstva manj kot 100% FPL, so upravičeni do Medicaid. Vir: razdelek 36B o notranjem prihodku, Inštitut za pravne informacije na Pravni šoli Univerze Cornell | ||||
Veljavni odstotki za leto 2015 | ||||
Dohodek gospodinjstva | Začetni uporabni odstotek | Končni uporabni odstotek | ||
Vrstica | Vsaj | Manj kot | ||
1 | Do * | 133% | 2,01% | 2,01% |
2 | 133% | 150% | 3,02% | 4,02% |
3 | 150% | 200% | 4,02% | 6,34% |
4 | 200% | 250% | 6,34% | 8,10% |
5 | 250% | 300% | 8,10% | 9,56% |
6 | 300% | 400% | 9,56% | 9,56% |
Stolpec | A | B | C | D |
* Osebe, ki imajo dohodek gospodinjstva manj kot 100% FPL, so upravičeni do Medicaid. Vir: Prihodki Postopek 2014-37 (pdf), IRS.gov. | ||||
Uporabni odstotki so drsna lestvica, ki se razlikuje glede na raven dohodka. Uporabljeni odstotki so nižji pri nižjih dohodkih gospodinjstev. Za leto 2014 se veljavni odstotki gibljejo od 2% za ljudi z dohodkom gospodinjstev manj kot 133% zvezne črte za revščino (vrstica 1) do 9,5% za ljudi z dohodkom gospodinjstev od 300% do manj kot 400% zvezna linija revščine (vrstica 6). Nad temi dohodkovnim območjem ne merimo dohodka gospodinjstva ali veljavnih odstotkov, ker osebe, ki zaslužijo več kot štirikrat večji od črte revščine, niso upravičene do premije za davke na premijo.
Veljavni odstotek je povezan z zahtevanim prispevkom. Ljudje z nižjim odstotkom, ki se uporabljajo, se kvalificirajo za višji premijski davek na dodano vrednost in obratno, ljudje z višjim odstotkom, ki se uporabljajo, so upravičeni do nižjega davčnega odbitka.
Veljavni odstotek se lahko iz leta v leto spremeni. IRS popravi veljavne odstotke na podlagi povečanja stroškov zdravstvenega zavarovanja. IRS je že objavil veljavne odstotke leta 2015.
Vrstice in stolpci so označeni s številkami in pismi, da bi lažje opisali, kako narediti matematiko.
Primer uporabljenega odstotnega izračuna
Bernard ima dohodek gospodinjstva v višini 24.129 dolarjev leta 2014, kar je 210% zvezne linije revščine za Bernardovo družinsko velikostjo. Bernard živi v New Hampshiru, zato v smernicah revščine v 48 sosednjih državah uporabljamo smernice za revščino za družinsko velikost enega. Bernardov dohodek gospodinjstva kot odstotek federalne linije revščine 210%, uporabljamo četrto vrstico grafikona, ki se giblje med 200% in 250% federalne črte za revščino. Ta stopnja ima začetni veljavni odstotek 6,3% in končni veljavni odstotek 8,05%. Ker Bernardov dohodek gospodinjstva spada v ta obseg, bomo morali izračunati svoj veljavni odstotek, ki linearno pade med 6,3% in 8,05%. To naredimo takole:
Primer uporabljenega odstotnega izračuna | ||
Dohodek gospodinjstva | AGI + obresti, oproščene davka + nontaksibilna socialna varnost + izključitev tujih dohodkov = spremenjeni AGI | 24.129 |
+ Spremenjen AGI za druge osebe v družini | -0- | |
Skupni dohodek gospodinjstev | 24.129 | |
Zvezna linija revščine | Poiščite grafikon linije revščine | 11.490 |
Razdelite | Dohodek gospodinjstev / linija revščine | 2.10 |
Korak 1 | Če ga želite spremeniti v odstotkih | 210% |
Poiščite ustrezno vrstico, v kateri ta odstotek pade | Poiščite v ustreznem grafu odstotka | Vrstica # 4 |
Kakšen je začetni odstotek iz stolpca A ustrezne vrstice | 200% | |
Kakšen končni odstotek iz stolpca B ustrezne vrstice? | 250% | |
2. korak | Začenši s prihodki gospodinjstev kot odstotek črke revščine, odštejemo odstotek v stolpcu A zadevne vrstice | 210 - 200 = 10 |
3. korak | Odstotek v stolpcu B od odstotka odštejemo v stolpcu A ustrezne vrstice | 250 - 200 = 50 |
4. korak | Količino razdelite v 2. koraku za znesek v 3. koraku. | 10 ÷ 50 = 0,20 |
5. korak | Končni odstotek odštejemo v stolpcu D od začetnega odstotka v stolpcu C ustrezne vrstice | 8.05 - 6.30 = 1.75 |
6. korak | Pomnožite količino v koraku 4 za količino v koraku 5 | 0,20 × 1,75 = 0,35 |
Korak 7 | Dodajte izdelek, najden v koraku 6, na začetni odstotek stolpca C ustrezne vrstice | 0,35 + 6,30 = 6,65 |
Bernard ima veljaven odstotek 6,65%. To uporabljamo za izračun Bernardovega potrebnega prispevka. Zahtevani prispevek pa se bo nato uporabil za izračun premije za premije za premije.
Korak 1. Določite dohodek gospodinjstva kot odstotek zvezne linije revščine. 210%.
Podrobnosti o 1. koraku: dohodek gospodinjstva je vsota prilagojenih prilagojenih bruto dohodkov (MAGI) za vsako osebo, za katero je Bernard upravičen zahtevati osebno izjemo. Bernard je upravičen zahtevati samo eno osebno izjemo (zase). Zato je njegova družinska velikost enaka. MAGI za kreditno premijo za pomoč se prilagodi bruto dohodek plus izločitev tujega dohodka, obresti, ki so oproščene davkov, in delež dajatev za socialno varnost, ki je oproščen davka. Po tej matematiki Bernardov MAGI znaša 24.129 $. Ta znesek nato razdelimo s 100% zneskom zvezne smernice za revščino za družinsko velikost enega. Bernard živi v New Hampshireju, eni od 48 sosednjih držav, ki ima 11.490 vrst pujine za družinsko velikost enega. Zato razdelimo 24.129 za 11.490, kar je 2.10. Nato se tako spremenimo v odstotkih, kar je 210%.
Korak 2. Določite presežek dohodka gospodinjstva kot odstotek federalne linije revščine glede na začetni odstotek dohodka gospodinjstev na ustreznem nivoju. Začetni delež dohodka gospodinjstev v zadevni stopnji je 200. 210-200 je 10.
Podrobnosti o koraku 2. Dohodek Bernardovega gospodinjstva kot odstotka federalne linije revščine je 210%. Če pogledamo tabelo uporabnih odstotkov za leto 2014, vidimo, da je 210% v območju od 200% do 250% (v četrti vrstici). Odstotek začetka (200, stolpec A četrtega reda) odštejmo od 210 (prihodek Bernardovega gospodinjstva kot odstotek pavšalne črte). Rezultat je 10.
Korak 3. Določite razliko med začetnim odstotkom dohodka gospodinjstva in končnim odstotkom dohodka gospodinjstev na zadevni stopnji. Ustrezna stopnja za Bernarda se giblje od 200% do 250%. 250 - 200 je 50.
Korak 4. Razdelite količino v 2. koraku s količino v 3. koraku. 10 ÷ 50 = 0.20.
Korak 5. Izračunajte razliko med začetno premijo% in končno premijo% na zadevni stopnji. Ustrezna stopnja ima začetni premijski odstotek 6,3%, končna premija pa 8,05%. 8,05 - 6,3 je 1,75.
6. Korak v koraku 4 pomnožite z zneskom v koraku 5. 0,20 × 1,75 = 0,35.
Korak 7. Dodajte izdelek, najden v koraku 6, na začetni odstotek premije na ustreznem nivoju. 0,35 + 6,3% = 6,65%.
Bernardov veljavni odstotek je 6,65%. Ta uporabljeni odstotek uporabljamo pri izračunu Bernardovega davka na premijo. (Primer je bil prilagojen iz 26 CFR 1.36B-3 (g) (3), primer 2.)
V bistvu se premije zdravstvenega zavarovanja štejejo za dostopne, če so manjše od določenega odstotka dohodka gospodinjstev. Če zdravstveno zavarovanje stane več kot ta znesek, je lahko oseba upravičena do premije za davek na premijo.
Tukaj je prazen delovni list, ki ga lahko uporabite za izračun veljavnega odstotka.
Delovni list, ki se uporablja | ||
Dohodek gospodinjstva | ||
Zvezna linija revščine | Poiščite grafikon linije revščine | |
Razdelite | Dohodek gospodinjstev / linija revščine | |
Korak 1 | Če ga želite spremeniti v odstotkih | |
Poiščite ustrezno vrstico, v kateri ta odstotek pade | Poiščite v ustreznem grafu odstotka | Vrstica # |
Kakšen je začetni odstotek iz stolpca A ustrezne vrstice | ||
Kakšen končni odstotek iz stolpca B ustrezne vrstice? | ||
2. korak | Začenši s prihodki gospodinjstev kot odstotek črke revščine (1. korak), odštejte odstotek v stolpcu A zadevne vrstice | |
3. korak | Odstotek v stolpcu B od odstotka odštejemo v stolpcu A ustrezne vrstice | |
4. korak | Količino razdelite v 2. koraku za znesek v 3. koraku. | |
5. korak | Odstotek v stolpcu D od odstotka odštejemo v stolpcu C ustrezne vrstice | |
6. korak | Pomnožite količino v koraku 4 za količino v koraku 5 | |
Korak 7 | Dodajte izdelek, ki ste ga našli v koraku 6, v odstotkih iz stolpca C ustrezne vrstice | |
Četrti del: izračun potrebnega prispevka
Pomnožite veljavni odstotek dohodka gospodinjstva. To pomeni, da je zahtevani prispevek = dohodek gospodinjstva × veljavni odstotek.
Rezultat je znesek, za katerega se pričakuje, da bo posamezno gospodinjstvo plačevalo zdravstveno zavarovanje brez pomoči vlade.
Primer: Bernard ima dohodek gospodinjstva v višini 24.129 $ in njegov uporaben odstotek je 6,65%. Zahtevani prispevek Bernarda je 24.129 × 0.0665 = 1.604,5785 $ = 1.605 $ (zaokroženo). Če Bernard kupi zdravstveno zavarovanje z zamenjavo in stroški zdravstvenega zavarovanja znašajo več kot 1.605 USD, je lahko upravičen do premije za premije za premije.
Ta znesek ustreza vrsticam 8a in 8b obrazca 8962.
5. del: Poiščite drugi najnižji cenovno ugodni načrt na borzi za zdravstveno zavarovanje
Drugi najnižji stroški srebrovega načrta se nanašajo na izračun premije davka na premijo. Del izračuna davčnega dobropisa je odšteti zahtevani odstotek od drugega najnižjega srebrovega načrta. Razlika je okvirni premija za davčno premijo.
Pri nakupovanju za zdravstveno zavarovanje na borzi so zdravstvene zavarovalnice razvrščene v sheme bronaste, srebrne, zlate in platinske ravni. Vsak nivo predstavlja približno, koliko zavarovanja pokrijejo zdravstvene stroške. Višji ravni (kot so zlato in platina) zagotavljajo večjo pokritost stroškov zdravstvenega varstva v primerjavi z nižjimi načrti (na primer bron in srebro).
Drugi najnižji strošek srebrnega načrta, kot pove že ime, je srebrni načrt z drugim najnižjim stroškom in je na voljo na območju, kjer prebiva družina, ki bi pokrivala davkoplačevalca ali družino davkoplačevalcev. Pri nakupovanju za zdravstveno zavarovanje na borzi se to ugotovi z razvrstitvijo srebrnih načrtov po ceni in iskanjem srebrnega načrta z drugim najnižjim stroškom. Pri pripravi obrazca 8962 so stroški na drugem najnižjem srebrovem načrtu navedeni na obrazcu 1095-A vrstici 33B.
Drugi najnižji stroški srebro načrt (ki je skrajšano za SLCSP na obrazcu 8962) deluje kot merilo. Znesek premije za davek na premijo temelji na razmerju med zahtevanim prispevkom in SLCSP.
Ni vam treba izbrati SLCSP, da bi se kvalificiralo za davčni odbitek. Lahko se vpišete v kateri koli načrt, ki je na voljo z izmenjavo zdravstvenega zavarovanja. Ampak znesek davčnega dobropisa temelji na stroških SLCSP. "Če oseba izbere drugo politiko, razen drugega najnižjega stroškovnega srebroga načrta, oseba plača razliko iz žepa. Tudi če oseba izbere drugi najnižji stroškovni srebrov načrt, kredit ne sme pokrivati celotne stroške zaradi drugih spremenljivk v izračunavanje kredita, kot je dohodek gospodinjstva. Po definiciji kredit ne more presegati dejanske premije, ki jo dolguje oseba, "pravi Mark Luscombe, glavni davčni analitik za Wolters Kluwer, CCH.
Del šest: odšteti potrebni prispevek iz drugega najnižjega stroškovnega načrta Silver
Matematika: letne premije za drugi najnižji stroški srebrovega načrta minus zahtevani prispevek.
Rezultat je letna najvišja premijska pomoč (in ustreza liniji 11D in stolpcu D za vrstice 12 do 23 obrazca 8962).
Ta številka je potencialna kandidatka za znesek premije za premije za premije.
Sedem poglavij: primerjajte letno največjo premično pomoč z dejanskimi premijami za načrt zdravstvenega zavarovanja, v katerem je oseba ali družina dejansko vpisala
Primerjajte naslednja dva števila:
- Letna najvišja premijska pomoč (iz dela 6 zgoraj ali iz obrazca 8962 vrstica 11D ali vsote zneskov v stolpcu D za vrstice od 12 do 23)
- Stroški premije za zdravstveni načrt, v katerem je bila oseba dejansko vpisana (iz obrazca 8962, vrstica 11A, ali vsota zneskov v stolpcu A za vrstice od 12 do 23)
Del osem: ne glede na to, kje je število nižje, je znesek davčnega dobropisa za pomoč za premije za tekoče leto
Davek na premijo za premije je nižji od letne najvišje premijske pomoči ali letnih stroškov načrta zdravstvenega zavarovanja, v katerem je oseba dejansko vpisala. Letna najvišja pomoč pri premiji je razlika med drugim najnižjim srebrovim načrtom in zahtevanim prispevkom. Zahtevani prispevek je dohodek gospodinjstva, pomnožen z veljavnim odstotkom. Odstotek, ki se uporablja, je drsna lestvica, ki temelji na dohodku gospodinjstev kot odstotni delež v zvezni liniji revščine.
Primer za vse skupaj
Bernard je en človek brez vzdrževanih družin. Živi v New Hampshireju in njegov dohodek gospodinjstva znaša 24.129 dolarjev leta 2014. Že smo ugotovili, da Bernardov dohodek znaša 210% zvezne linije revščine v 48 sosednjih državah, da je njegov veljavni odstotek 6,65%.
Izračunali smo, da Bernardov zahtevani prispevek znaša 1.605 $ (to je njegov dohodek gospodinjstva v primerjavi z njegovim veljavnim odstotkom). Če gremo na Healthcare.gov in iščemo načrte v okrožju Merrimack, New Hampshire, vidimo, da je drugi najnižji stroškovni nabor srebra 277 dolarjev na mesec. Na healthcare.govu je prikazano, kjer se glasi "Premium pred davčnim zaslužkom 277 $ / mesec."
Po opredelitvi drugega najnižjega stroškovnega srebroga načrta zdaj lahko izračunamo Bernardovo letno najvišjo premijsko pomoč, ki je drugi najnižji stroškovni zaslužek srebra minus njegov zahtevani prispevek.
Drugi najnižji srebrosti načrt (SLCSP): 277 na mesec
Zahtevani prispevek (RC) na mesec: 1605 na leto / 12 = 133,75 USD na mesec = 134 USD (zaokroženo na najbližji celi dolar)
SLCSP - RC = 277 - 134 = 143
Bernard je upravičeno upravičen do premijske pomoči v višini 143 dolarjev na mesec. Ko bo Bernard dokončno odločil o dejanskem načrtu, v katerega se bo vpisal, lahko nato primerjamo stroške načrta z okvirnim izračunom, da vidimo, katera je nižja.
Denimo, Bernard izbere zdravstveni načrt, ki stane 232 evrov na mesec. Zdaj se lahko izračuna Bernardov davčni dodatek za premije. Bernard dobi manjši od svojih dejanskih premij za mesec (232) ali razliko med drugim najnižjim stroškom srebrnega načrta minus njegov zahtevani prispevek (143). Nižji od teh dveh zneskov je 143. To je mesečni znesek davka za premije, za katerega je upravičen Bernard. (To morda ne ustreza natančno tistim, kar prikaže na healthcare.gov zaradi razlik v zaokroževanju.)
Bernard bo plačal 89 $ mesečno za svoj izbrani zdravstveni načrt (232-143, razlika med celotnimi stroški zdravstvenega načrta in premije za davčno olajšavo za premije). Če je Bernard včlanjen v ta načrt za celo leto, bi plačal 1.068 $ letno za premije zdravstvenega zavarovanja (89 × 12), kar je manj od njegovega zahtevanega prispevka v višini 1.605 $. Bernard plačuje manj od njegovega zahtevanega prispevka, ker je izbral načrt zdravstvenega zavarovanja, ki stane manj kot referenčni drugi najnižji srebrov načrt.
Nasprotno, če bi Bernard izbral zdravstveni načrt, ki bi stala več kot SLCSP, bi Bernard plačal več kot njegov potreben prispevek.
Lahko bi povzeli Bernardovo situacijo takole:
Davčna olajšava za premije | Mesečno | Letno | |
1 | Dohodek gospodinjstev (znesek) | 24.129 $ | |
2 | Veljavni odstotek | 6,65% | |
3 | Zahtevani prispevek (Dohodek gospodinjstva × uporaben odstotek) | 133,75 dolarjev | 1,605 $ |
4 | Drugi najnižji stroški srebrovih premij | 277,00 dolarjev | 3.324 $ |
5 | Druge premije z najnižjimi stroški Silver Plan - potreben prispevek | 143,25 $ | 1,719 $ |
6 | Premije za zdravstveni načrt, v katerega ste se vpisali | 232,00 $ | $ 2,784 |
7 | Spodnja od teh dveh številk je premija za davek na premijo (Nižja od količine v vrsticah 5 ali 6) | 143,25 $ | 1,719 $ |
8 | Iz žepnih stroškov za zdravstveno zavarovanje (Premije brez davčnega dobropisa, to je vrstice 6 minus postavka 7) | 89 evrov | 1,065 USD |
Končno se bo moral Bernard odločiti, ali bo vnaprej dobil premijo za premijo za premije. Če je tako, bo IRS poslal svoji zavarovalni družbi bonitetno premijo v višini 143 dolarjev, Bernard pa bo plačal razliko 89 evrov iz svojega žepa. Druga možnost je, da se Bernard odloči, da bo obdavčil dobiček ob koncu leta, ko bo vložil svojo davčno napoved. V tem primeru bi Bernard plačal polno 232 dolarjev vsak mesec za svoje zdravstveno zavarovanje. Potem ko bo vložil svojo davčno napoved, bo zahteval premijski davek v višini 143 dolarjev za vsak mesec, ki ga je zajemal načrt. Ta kredit bo zmanjšal znesek davka, ki ga dolguje. Ali pa, če že dobi povračilo, bo premijski davčni dobropis povečal znesek vračila. Bernard se tako odloči, da bo dobil kredit zdaj v obliki znižanih premij za plačila vsak mesec ali kasneje pridobiti kredit.
Zavedajte se, da znesek premije za premije za premije temelji na dejanskem prihodku za leto. Znesek davčnega dobropisa, ki ga je upravičen Bernard, se lahko poveča ali zmanjša na podlagi sprememb Bernarjevega dohodka, velikosti družine in kje živi. Bernard lahko skozi vse leto zagotavlja informacije o svojem prihodku ali družini. Na ta način lahko borza ponovno izračunava znesek premije za premijo za premijo, za katero je upravičen Bernard. To lahko prepreči situacijo, v kateri Bernard prejme premalo ali preveč predplačila kredita. Če Bernard prejme premalo predplačil, mu bo preostanek povrnjen, ko bo vložil davčno napoved. Če Bernard prejme preveč premijske pomoči vnaprej, bo moral plačati nekaj ali vseh presežnih predplačil nazaj v IRS.
Prenos tega znanja v delo za vas
Za oceno premije davka na dodano vrednost za leto 2014:
- Uporabite vašo davčno napoved za leto 2013, da izračunate spremenjeni prilagojeni bruto dohodek in dohodek gospodinjstva.
- Revidirajte dohodek gospodinjstva glede na morebitne spremembe prihodkov, ki jih pričakujete za leto 2014.
- Uporabite tabelo smernic za revščino za leto 2014, da izračunate pričakovani dohodek gospodinjstva kot odstotek zvezne črte za revščino.
- Uporabite razpredelnico odstotkov, ki se uporablja za leto 2014.
- Za izračun zahtevanega prispevka uporabite ustrezen odstotek in dohodek gospodinjstva.
- Za izračun zneska premijske pomoči uporabite drugi najnižji srebrov načrt za območje, v katerem živite.
- Razmislite o uporabi obrazca 8962 kot delovnega lista, da bi opravili izračune, tako da se lahko seznanite s tem obrazcem.
Za izračun dejanskega zneska premije davka na dodano vrednost premije za leto 2014:
- Uporabite vašo davčno napoved za leto 2014, da izračunate spremenjeni prilagojeni bruto dohodek in dohodek gospodinjstva.
- Uporabite tabelo smernic za revščino za leto 2014, da izračunate pričakovani dohodek gospodinjstva kot odstotek zvezne črte za revščino.
- Uporabite razpredelnico odstotkov, ki se uporablja za leto 2014.
- Za izračun zahtevanega prispevka uporabite ustrezen odstotek in dohodek gospodinjstva.
- Drugi najnižji stroški srebrovega načrta so prikazani na obrazcu 1095-A vrstica 33B.
- Uporabite obrazec 8962, da izvedete izračune. Ta obrazec je nato vključen v vašo davčno napoved za leto.
Za oceno premije davka na premijo za leto 2015:
- Uporabite vašo davčno napoved za leto 2014, da izračunate spremenjeni prilagojeni bruto dohodek in dohodek gospodinjstva.
- Revidirajte dohodek gospodinjstva, ki temelji na morebitnih spremembah dohodka, ki ga pričakujete za leto 2015.
- Uporabite shemo smernic za revščino za leto 2015, da izračunate pričakovani dohodek gospodinjstva kot odstotek zvezne linije revščine.
- Uporabite shemo odstotkov za odstotke za leto 2015.
- Za izračun zahtevanega prispevka uporabite ustrezen odstotek in dohodek gospodinjstva.
- Za izračun zneska premijske pomoči uporabite drugi najnižji srebrov načrt za območje, v katerem živite.
- Razmislite o uporabi obrazca 8962 kot delovnega lista, da bi opravili izračune, tako da se lahko seznanite s tem obrazcem.
- Primerjajte svoje izračune z izračunom, ki ga zagotavlja zavarovalna borza.
Referenčni materiali in viri:
- Obrazec 8962 (osnutek, pdf)
- Navodila za obrazec 8962 (osnutek, pdf)
- Premium Davčni kredit (IRS.gov)
- Vprašanja in odgovori na Premium Tax Credit (IRS.gov)
- Poročajte o spremembah okoliščin (objava 5152, pdf)
- Posamezna ločena odgovornost (publikacija 5156, pdf)
- Dejstva o izjemah o zdravstvenem zavarovanju (publikacija 5172, pdf)
Če želite izvedeti več o premiji za davčno olajšavo za premije, glejte:
- Upravičenost do davčne olajšave za premijo
- Uskladitev predplačil kredita z dejanskim zneskom kredita
- Individualno plačilo v skupni lasti (kazenska sankcija za neplačano zdravstveno zavarovanje)
- Kdo je oproščen kazni zaradi nezmožnosti zdravstvenega zavarovanja?
Nadaljnje branje
- Razumevanje novega davčnega kredita za premije (Michael Kitces)
- Kako davčni dobropis za pomoč pri zdravstvenem zavarovanju vpliva na marginalno davčno stopnjo (Michael Kitces)
Več davčnih spodbud v zvezi z zdravstvenim varstvom
- Odbitje zdravstvenih stroškov
- Odbitje zdravstvenega zavarovanja za samozaposlene osebe
- Davčni odbitni računi zdravstvenega varčevanja
- Davčna olajšava za mala podjetja