Kaj morate vedeti o kazenu za brez zdravstvenega zavarovanja
Vprašanja, ki jih je treba vprašati:
- Ali imam pravo vrsto zdravstvenega zavarovanja? Ključni izraz, ki ga je treba poznati, je minimalna bistvena pokritost.
- Koliko je plačilo deljene odgovornosti in kako se izračuna?
- Kako plačati plačilo deljene odgovornosti in kaj storiti, če si ga ne morete privoščiti v celoti?
Katerim osebam se uporablja plačilo v skupni rabi?
Posamezno plačilo za skupno odgovornost velja za vse posameznike, ki so državljani ali tujci v Združenih državah. Vendar pa obstajajo nekatere pomembne izjeme. Američani, ki prebivajo v tujini ali na ameriških ozemljih, na primer niso dolžni pridobiti zdravstvenega zavarovanja. Za izplačilo deljene odgovornosti je 12 izjem .
Plačilo skupne odgovornosti velja, če posameznik ali katera koli oseba v njegovi družini, ki ji je bila skupna odgovornost, v katerem koli mesecu leta nima zahtevane vrste pokritja zdravstvenega zavarovanja vsaj v enem dnevu, razen če velja izjema. Kazen se izračuna za vsak mesec, ko oseba nima pokritja zdravstvenega zavarovanja.
Izraz " skupna odgovornost " pomeni vse osebe, za katere je davkoplačevalec upravičen zahtevati osebno izjemo . To bi bil sam davkoplačevalec, pa tudi zakonec davkoplačevalca (če je poročen in skupaj vložil), plus morebitne vzdrževane osebe, ki jih je davčni zavezanec upravičen zahtevati v skladu s kvalificiranim otrokom ali kvalifikacijskimi relativnimi pravili.
Oseba je odgovorna za plačilo plačila deljene odgovornosti za vzdrževano osebo, četudi se oseba odloči, da ne bo zahtevala vzdrževane osebe. Oseba je odgovorna za plačilo skupne odgovornosti plačila za zakonca, če vložijo skupaj.
Zahtevana vrsta zdravstvenega zavarovanja: minimalna bistvena pokritost
Oseba mora imeti zdravstveno zavarovanje, ki zagotavlja minimalno bistveno pokritost. Naslednje vrste zdravstvenega zavarovanja zagotavljajo minimalno osnovno pokritost. Torej, če imate eno od naslednjih vrst zdravstvenega zavarovanja, plačilo skupne odgovornosti ne velja za vas. Če pa oseba nima enega od naslednjih vrst zdravstvenega zavarovanja, mora ta oseba bodisi plačati plačilo deljene odgovornosti ali navesti, da velja izjema.
- Program otroškega zdravstvenega zavarovanja (CHIP)
- Pokritost COBRA
- Ministrstvo za obrambo Program neprofitiranega zdravstvenega zavarovanja
- Skupinsko zdravstveno zavarovanje prek vašega delodajalca
- Pokritost zdravstvenega varstva prostovoljcem mirovnega korpusa
- Pokritost zdravstvenega varstva prek oddelka za veterane
- Zavarovanje kupljeno posamično
- Zavarovanje s študentskim zdravstvenim načrtom na kolidžu ali univerzi
- Načrti Medicaid (razen načrtov z omejenim obsegom)
- Načrti Medicare Advantage
- Medicare del A
- Zdravstvena pomoč beguncem
- Pokojnino prek svojega bivšega delodajalca
- Državni visoko rizični zdravstveni zavarovalni skladi (samo za leto 2014, čakamo, da vidimo, ali bodo ti programi upravičeni do leta 2015 in kasnejših let)
- Načrti TRICARE (razen načrtov z omejenim obsegom)
Naslednja omejena pokritja programa Medicaid in TRICARE so dovoljena kot izjema samo za leto 2014. Takšno zavarovanje ne bo veljalo za minimalno osnovno kritje za leto 2015 ali pozneje:
- Storitve načrtovanja družine Medicaid
- Storitve, povezane z tuberkulozo Medicaid
- Medicaid, povezan z nosečnostjo
- Izredni zdravstveni pogoji Medicaid
- Pokritje, odobreno v skladu z oddelkom 1115 Zakona o socialnem varstvu
- Medicaid za medicinsko pomoc
- Pokritost TRICARE za oskrbo na prostem
- Pokritost TRICARE za linijsko oskrbo z omejeno mobilnostjo
Kako se izračuna plačilo v skupni rabi
Postopno se posamezno plačilo deljene odgovornosti izračuna na naslednji način:
a. Izračunajte veljavni znesek dolarja za vsako osebo v gospodinjstvu, ki ni imel zdravstvenega zavarovanja za vsak mesec. Izračunajte veljavni znesek dolarja za vsak mesec za vsako osebo in jih dodajte. To se imenuje vsota veljavnih dolarskih zneskov.
b. Pomnožite veljavni znesek dolarja za eno odraslo osebo za tri.
c. Katero število je nižje (a ali b), se imenuje znesek pavšalnega dolarja .
d. Izračunajte znesek presežnega dohodka , ki temelji na odstotku dohodka gospodinjstva.
e. Katero število je višje (c ali d), je mesečna kazen .
f. Poiščite nacionalno povprečno premijo za bronasto pokritost. Grafikon je spodaj.
g. Katero koli število je nižje (e ali f) je plačilo deljene odgovornosti za leto.
Zdaj, ko razumemo celoten postopek, si oglejmo, kako izvesti vsak izračun.
Veljavni zneski v ameriških dolarjih
| Leto | Veljavni dolar | Veljavni dolar za osebe pod starostjo 18 let (polovica odraslega zneska) |
| 2014 | 95 dolarjev | 47,50 dolarjev |
| 2015 | 325 dolarjev | 162,50 $ |
| 2016 | 695 dolarjev | 347,50 $ |
| Nato | indeksirano za inflacijo |
Vir: razdelek 5000A.
Uporabljeni zneski dolarja se uporabljajo za izračun pavšalnega zneska dolarja. To so letni zneski in se pri izračunu mesečnih zneskov kazni (glej spodaj) pretvorijo v mesečne zneske.
Te vrednosti, ki se uporabljajo, uporabljamo na dva načina. Prvič, za izračun vsote veljavnih zneskov dolarja (označena številka a na zgornjem seznamu). To storimo z dodajanjem ustreznih zneskov v dolarju za vsako osebo, ki nima zdravstvenega zavarovanja. Če odrasla oseba nima zavarovanja, uporabimo celoten znesek. Če otrok nima zavarovanja, uporabljamo otrokov znesek, ki je polovica odraslega zneska.
Drugič, pomnožimo veljavni znesek dolarja za tri. (Številka b na zgornjem seznamu.) Tu ne upoštevamo nižjega zneska dolarja za otroke. Mi preprosto pomnožimo 95 $ za 3, kar je 285 dolarjev (za leto 2014).
Katero število je nižje ( a ali b ) je pavšalni znesek dolarja (označen s na zgornjem seznamu).
Količinski dolar
Pavšalni znesek dolarja je manjši od naslednjih dveh izračunov:
- Vsota veljavnih dolarskih zneskov za vse posameznike, vključene v družino s skupnimi odgovornostmi , ali
- Trikrat veljavne vrednosti dolarja za leto za eno odraslo osebo.
Zdaj, ko imamo pregled ustreznih zneskov dolarja in zneska pavšalnega dolarja, si oglejmo, kako to deluje v primeru.
Primer. Henry in Jane sta poročena s tremi vzdrževanimi osebami: Katie (21 let), Luannom (15 let) in Marcusom (10 let). Ker sta Katie, Luann in Marcus odvisna od Henryja in Janeja, vseh pet oseb tvorita eno družino s skupno odgovornostjo. Če želite izračunati svoj pavšalni znesek, najprej izračunamo veljavne zneske dolarja za vsako osebo v družini s skupno odgovornostjo, nato pa jih dodajte, da najdete skupni znesek. Obstajajo tri osebe, stare 18 let ali več (Henry, Jane in Katie) in dve osebi, mlajši od 18 let (Luann in Marcus). Za leto 2014 bi bili njihovi veljavni zneski v dolarjih:
| 3 odrasli osebi | 3 × 95 | 285 dolarjev |
| 2 otroka | 2 × 47,50 | 95 dolarjev |
| Vsota veljavnih zneskov dolarja | 380 dolarjev | |
Tako je prvi izračun, vsota veljavnih dolarskih zneskov, 380 USD.
Drugi izračun naj bi trikrat presegel veljavni znesek dolarja ali 3 × 95 = 285 USD.
Nato primerjamo te dve številki. Pavšalni znesek dolarja je manjši od dveh številk. Najnižje število je 285 dolarjev. To je njihov pavšalni znesek za leto. (Ta primer se nadaljuje spodaj.)
Znesek presežnega dohodka
Potem, ko ugotovimo, da je znesek pavšalnega dolarja, se nadaljujemo z izračunom zneska presežnega dohodka . Znesek presežnega dohodka se izračuna kot odstotek dohodka gospodinjstva, ki presega ustrezni znesek za vložitev.
Dohodek gospodinjstev je spremenjeni prilagojeni bruto dohodek za vsako osebo v družini s skupno odgovornostjo, ki mora vložiti davčno napoved. Z drugimi besedami,
(Dohodek gospodinjstev - prag vložitve) × Odstotek dohodka
Prilagojeni bruto dohodek (MAGI) pomeni prilagojeni bruto dohodek (AGI) z naslednjimi zneski, ki so bili dodani: odhodek iz tujine, obresti, ki so oproščeni davka, in delež dajatev za socialno varnost, ki je oproščen davka.
Odstotki dohodka se razlikujejo glede na leto:
| Leto | Odstotek dohodka |
| 2013 | 1% |
| 2014 | 1% |
| 2015 | 2% |
| 2016 in pozneje | 2,5% |
Primer, nadaljevanje. Za izračun zneska presežka prihodkov za Henry in Jane za leto 2014, bomo morali vedeti njihov dohodek gospodinjstva in prag za vložitev. Za leto 2014 je skupni prag za vložitev zakonske zveze 20.300 dolarjev. Domnevamo, da njihovi vzdrževani družinski člani (Katie, Luann in Marcus) ne zaslužijo dovolj dohodka, da bi morali vložiti davčno napoved. Zato samo družinski dohodek za to družino vključuje le spremenjeni prilagojeni bruto dohodek Henryja in Janea. Domnevamo, da imajo dohodek gospodinjstva 100.000 dolarjev. Za leto 2014 je odstotek dohodka 1%. Zdaj imamo vse informacije, ki so potrebne za izračun njihovega presežnega dohodka:
| Presežek dohodka |
| (Dohodek gospodinjstev - prag vložitve) × Odstotek dohodka |
| = (100.000 - 20.300 USD) × 1% |
| = 79.700 × 1% |
| = 797 $ |
Henry in Jane imajo presežek dohodka v višini 797 dolarjev. (Primer se nadaljuje spodaj.)
Mesečni znesek kazni
Mesečni znesek kazni je dvanajsti (1/12) večji znesek pavšalnega dolarja ali znesek presežnega dohodka . Ti zneski mesečnih zneskov se nato pomnožijo s številom mesecev, za katere oseba ni pokrita z zdravstvenim zavarovanjem ali izpolnjuje pogoje za izjemo.
Primer, nadaljevanje . Henry in Jane imajo pavšalni znesek v višini 285 dolarjev in znesek presežka v višini 797 dolarjev. Večja od teh dveh številk je $ 797 (znesek presežnega dohodka). Njihov mesečni znesek kazen je ena dvanajst od $ 797, ali $ 66.42. Nato ga pomnožimo s številom mesecev, za katere niso imeli pokritja zdravstvenega zavarovanja ali so upravičeni do izjeme. Predpostavimo, da se nihče ni kvalificiral za izjemo in med letom nihče nima zdravstvenega zavarovanja. Zato mesečni znesek plačila (66,42 USD) pomnožimo za 12 mesecev (število mesecev brez zdravstvenega zavarovanja), kar je 797 USD. To je vsota mesečnih kazenskih zneskov Henryja in Janea. (Primer se nadaljuje spodaj.)
Nacionalna povprečna premija za pokritje zdravstvenega zavarovanja na bronasti ravni
Nacionalna povprečna premija za bronasto kritje se nanaša na letno povprečno premijo, ki je na voljo z izmenjavo zdravstvenih storitev za zdravstveno zavarovanje na bronastem nivoju za družino. Pokritost na bronasti ravni je ena od vrst zdravstvenega zavarovanja, ki se ponuja prek izmenjav zdravstvenega zavarovanja.
| Nacionalna povprečna premija za bronaste načrte za leto 2014 | |
| Mesečno | Letno |
| 204 evrov na osebo | 2.448 $ na osebo |
| 1020 $ za družino s petimi ali več člani | 12.240 $ za družino s petimi ali več člani |
Vir: Prihodki Postopek 2014-46 (pdf), IRS.gov.
Opomba: nacionalna povprečna premija za pokritost bronastega nivoja za leto 2014 znaša 204 USD na osebo na mesec. Ta znesek doseže največ 1020 USD mesečno za družine s skupno odgovornostjo s petimi ali več člani.
Primer, nadaljevanje. Henry in Jane imata kazen v višini 797 $, izračunana kot mesečni znesek kazni, pomnožen z vsakim mesecem, ko niso bili pokriti z zdravstvenim zavarovanjem ali upravičeni do izjeme. Za izračun njihovega plačila za deljeno odgovornost primerjamo vsoto svojih mesečnih denarnih zneskov s povprečno nacionalno premijo za bronasto pokritost za svojo družino petih; plačilo deljene odgovornosti je nižje od teh dveh zneskov. Za leto 2014 za družino s petimi ali več člani letna premija za bronasto pokritost znaša 12.240 $. Primerjamo 797 $ na 12.240 $, manjše pa 797 $. V tem primeru imajo Henry in Jane plačilo v višini 797 dolarjev za leto. Ta znesek se poroča o svoji letni napovedi (vrstica 61 različice obrazca 1040 za leto 2014). Ta znesek zmanjša njihovo vračilo davka ali poveča njihovo zapadlo plačilo. (Konec primera.)
Kako plačati plačilo v skupni rabi
Plačila skupne odgovornosti naj bi zapadla do 15. aprila po koncu leta. Plačila skupne odgovornosti se plačujejo prek zadržanja, ocenjenih plačil , plačil s podaljšanjem ali izplačil, ko je vložena prijava.
Gotovo je mogoče, da je oseba morda plačala dovolj davka z odbitkom, ocenami in vračljivimi davčnimi dobropisi, za katere ne bi bilo treba izplačevati dodatnih plačil, posebej za plačilo deljene odgovornosti. V tem primeru bo davkoplačevalec prejel nižje povračilo, ker se plačilo deljene odgovornosti dodaja k njihovi celotni davčni obveznosti.
V nekaterih primerih pa se lahko plačilo deljene odgovornosti obrne, kar bi sicer nadomestilo v dolgovani bilanci ali lahko poveča stanje. V tem primeru oseba plača kakršno koli plačilo do roka 15. aprila. Oseba lahko tudi želi pregledati in prilagoditi svoje prihranke ali ocenjena plačila za tekoče leto, da prepreči, da bi bil v naslednjem letu obračunan davek.
Če oseba ne plača plačila skupne odgovornosti, bo IRS poslala vrsto obvestil, ki zahtevajo plačilo. Obresti se bodo pojavile na neplačanih plačilih deljene odgovornosti od dneva zapadlosti plačila. Vendar IRS ne sme oceniti zamudnih plačilnih kazni , izdati obvestilo o zvezni davčni zastavi ali plačati plačo osebe ali bančni račun za neplačana plačila s skupno odgovornostjo. IRS lahko in bo zmanjšal prihodnja vračila davkov, ki jih mora davčni zavezanec izplačati neplačano plačilo deljene odgovornosti. IRS ima deset let od datuma vložitve vračila za zbiranje neplačanih plačil za skupno odgovornost.
Če oseba ne more privoščiti, da bi v celoti plačala plačilo skupne odgovornosti, bi bilo najbolje, če bi se posvetovali z davčnim strokovnjakom ali poklicali IRS, da preveri, katere možnosti so na voljo. Ena od možnosti bi bila vzpostavitev mesečnega plačilnega načrta .
Referenčni material
- Navodila za obrazec 8965 vsebujejo delovne liste za izračun plačila za deljeno odgovornost.
- Plačilo skupne odgovornosti, če obstaja, se poroča v vrstici 61 različice obrazca 1040 za leto 2014
- Plačilo odgovornosti posameznih delnic - Pregled (IRS.gov)
- Vprašanja in odgovori o posamezni deljeni odgovornosti (IRS.gov)
- Objava 5185, Dejstva o plačilu deljene odgovornosti (pdf, IRS.gov)
- Oddelek 5000A za notranjo prihodek (pravni informacijski inštitut na Pravni šoli Univerze Cornell)
- 1.5000A-1, 1.5000A-2, 1.5000A-3, 1.5000A-4 in 1.5000A-5 (Pravni informacijski inštitut na Pravni fakulteti Univerze Cornell)