Kaj je treba upoštevati pri pretvarjanju iz tradicionalne IRA v Roth IRA
Roth IRA Osnove
Za razliko od tradicionalnih IRA ni nobenega davčnega odbitka za prispevke za varčevanje, ki jih je dobil Roth IRA , vendar so zaslužki običajno brez davka.
Ko vlagate v IRA Roth, vi v bistvu strinjate, da plačate davek zdaj v zameno za to davčno brezplačno zdravljenje, ko so sredstva umaknjena kasneje.
Investitor, ki uporablja Roth IRA, mora odložiti sprejemanje kakršnih koli razdelitev do vsaj 59 let, da bi dosegel ta popolnoma brezcarinski status. Sredstva morajo ostati še najmanj pet let, razen če nekatere posebne okoliščine ne dovolijo drugače.
Odsotnost kakršnihkoli izrednih okoliščin, umik denarja iz Roth IRA zgodaj ne povzroča le davkov na zaslužek, temveč tudi 10-odstotno kazen.
Tradicionalni IRA
Tradicionalne IRA so lahko odbitne ali nepremostljive. Odbitne tradicionalne IRA zagotavljajo davčno olajšavo za prihranke, ki jih plačate. Osebni prejemki za te prispevke in začetne naložbe se obdavčijo, ko se sredstva končno umaknejo.
Lahko zahtevate bodisi delni ali brez odbitka za prihranke, vložene v nepogrešljivi tradicionalni IRA. Dohodki so odloženi za davek, dokler niso umaknjeni, del, ki predstavlja vašo nedopustno osnovo, se vam vrne brez davka.
Pretvarjanje v Roth
"Pretvarjanje v Roth" v bistvu pomeni, da spreminjate davčno obravnavo sklada, v katerem so bili položeni vaši pokojninski prihranki.
Namesto davčne odloga, ki je na voljo pri tradicionalni IRA, Roth IRA predstavljajo prispevke po obdavčitvi, tako da pretvorba v Roth pomeni razveljavitev tega odloga: plačati morate davek na nakopičeni dobiček in vse prispevke za varčevanje, za katere ste opravili davčno olajšavo prejšnjih letih.
S tem se sredstva preračunajo v davek po obdavčitvi.
Kako pretvoriti sredstva
Svoje prihranke lahko prihranite od odbitne ali nepremožljive IRA do Roth IRA, če preprosto poveste svoji banki ali drugi finančni instituciji, ki to želijo. Sredstva lahko hranite pri isti finančni ustanovi. Lahko jih celo zadržite v istih naložbah. Vse, kar počnete, spreminja vrsto računa, ki jih ima.
Težji del je ugotoviti davčne stroške pretvorbe v Roth. Ko spremenite svojo tradicionalno IRA v Roth, se zgodita dve stvari. Vlada obdavči sedanjo vrednost sredstev, ki jih pretvarjate, in ta sredstva zdaj postanejo vaša osnova v Rothu.
Izračun »prihodkov« za poročanje o pretvorbi Roth
Prvič, ugotovite, kakšen je vaš Roth konverzijski dohodek . Če pretvarjate odbitna sredstva IRA, bi kot dohodek poročali o trenutni vrednosti sredstev na dan, ko izvedete konverzijo. Vaša osnova v odbitnem IRA je nič, ker ste prejeli davčno olajšavo za svoje varčevalne prispevke.
Če ste pretvorili nepremagljiva sredstva IRA, prijavite kot dohodek trenutno vrednost sredstev na dan, ki ste ga pretvorili, zmanjšali svojo osnovo. Če ste v letu 2016 vložili tradicionalno IRA v višini 5000 USD in niste prejeli nobenega odbitka za ta prispevek, bi vaša osnova v teh skladih znašala 5000 $: 5.000 dolarjev dohodka minus nič za odbitek.
Zdaj pa recimo, da se odločite pretvoriti to IRA v Roth dve leti kasneje leta 2018. Vrednost je zdaj 5.500 $. Pri davčni napovedi bi prijavili 500 dolarjev dohodka: 5.500 sedanjih vrednosti minus 5000 dolarjev.
Ko posedujete tako odbitne kot nepremagljive tradicionalne IRA
Če imate v lasti tako odbitne kot nepridobitne IRA, davčna zakonodaja določa, da mora biti vaša osnova v nepredvidljivih sredstvih razporejena po vseh vaših tradicionalnih skladih IRA, tudi če so v ločenih računih v različnih finančnih institucijah. Logično bi si želeli najprej pretvoriti nepremagljiva sredstva IRA, ker bi se zdelo, da bi bilo manj davčnega vpliva, vendar to ni način, kako se izračuna davčna matematika.
Recimo, da ste v letu 2016 prispevali 5.000 do odbitne IRA, kar pomeni, da je vaša osnova zdaj v teh skladih nič. Leta 2018 ste prispevali 5.000 dolarjev v povsem nepojasnjeno IRA, kar pomeni, da je vaša osnova zdaj 5000 $.
Imate 10.000 $ v tradicionalnih prispevkih IRA, ki temeljijo na 5.000 $.
Če bi pretvorili vse svoje tradicionalne IRA v Roth IRAs in vrednost vašega računa IRA znašal 11.000 USD, bi vi poročali kot dohodek 11.000 $ minus $ 5000 - vaša osnova - kar bi bilo 6.000 dolarjev dohodka.
Nekdo z mešanimi tradicionalnimi IRA bi morda mislil: "Pretvorimo samo nedvoumno IRA", vendar bi bila njena podlaga še vedno razdeljena na vse njene račune. Ob predpostavki, da je sedanja vrednost 5.500 dolarjev v vsakem skladu IRA in da je od nepredstavljivega računa preračunala samo 5.500 dolarjev, bi matematika še vedno bila enaka: $ 5.500 (sedanja vrednost) minus 2.500 $ (osnovno razmerje). To bi povzročilo dohodek za poročanje v višini 3.000 dolarjev.
Nekatere posebne strategije
Izločite lahko svoja nepremagljiva sredstva IRA, tako da preusmerite sredstva iz svojih tradicionalnih IRA v kvalificirani načrt, kot je načrt 401 (k) ali 403 (b) , in se lahko odločite za preusmeritev samo vaših odbitnih tradicionalnih IRA, če to storite . Z izvedbo takega prevračanja lahko vse elemente premaknete na 401 (k) ali podoben načrt, tako da v svoji IRA ostanejo samo nepremostljiva sredstva. Nato lahko preusmerite svoja nepremostljiva sredstva v Roth IRA.
To ohranja osnovo v vaših nepogrešljivih IRA. Rezultat tega je zmanjšanje prihodka, ki se pripozna na pretvorbo Roth. Upoštevajte pa, da imate dovoljeno opravljati eno rollovo letno na račun IRA. To velja za prevračanje iz ene tradicionalne IRA v drugo, iz enega Roth IRA v drugega ali iz tradicionalne IRA v Roth IRA.
Neposredni prevzemnik skrbnika iz kvalificiranega pokojninskega načrta, kot je račun 401 (k) ali 403 (b) na IRA, se ne šteje. V nasprotnem primeru se vsaka dodatna preusmeritev po prvem prevračanju v 12-mesečnem obdobju obravnava kot popolnoma obdavčljiva porazdelitev in lahko pride do zgodnje porazdelitve .
Če nameravate to strategijo uporabiti za izolacijo nepremostljivih sredstev v vaši IRA, lahko to storite v istem letu z uporabo naslednjega dvostopenjskega načina:
- Prečrtajte odbitne IRA s kvalificiranim načrtom v neposrednem prenosu skrbnika-skrbnika. Ti transferji se ne upoštevajo glede na mejo enega rollov na leto.
- Nato pretvorite svoje nepremagljive IRA v Roth IRA prek drugega neposrednega prenosa zaupanja v skrbnik, da se izognete obveznemu 20-odstotnemu zadržanju.
Dohodek ni (nujno) pomeni obdavčljiv dohodek
Prihodki, o katerih se poroča o preračunu v Roth IRA, ne pomenijo vedno, da bodo dohodki obdavčeni. Davčni vpliv prijavljenih prihodkov se lahko zmanjša z različnimi davčnimi olajšavami ali davčnimi dobropisi.
Recimo, da Alan pretvori v celoti odbitna tradicionalna IRA v vrednosti 5.500 dolarjev do Roth IRA leta 2016. Ker so bila ta sredstva v celoti odbita, bi Allan v poročilu o davku za leto 2016 poročal s 5.500 drugimi dodatnimi prihodki. Še vedno ima pravico do različnih odbitkov ali davčnih dobropisov, tako kot bi lahko vsak drug davkoplačevalec.
Zato je lahko prištel dodatnih 5.500 $ dodatnega dohodka z odbitki, ki so mu bili na voljo. Na primer, lahko nadomesti dohodek za pretvorbo Roth s 5.500 dolarjev od upravičenih dobrodelnih odbitkov ali s 5.500 ameriškimi poslovnimi izgubami. V tem primeru bi bil njegov znesek obdavčljivega dohodka nespremenjen, čeprav je imel 5,500 dolarjev dohodka od preusmeritve.
Izračun davčnega učinka
To pomeni, da prihodek, o katerem poročajo o pretvorbi Roth, očitno povečuje dohodek pred dobropisi ali odbitki, tako da bi Rothova pretvorba potencialno povečala obdavčljivi dohodek in sprožila različne prekinitve.
Povečanje obdavčljivega dohodka je dokaj enostavno ugotoviti. Oglejte si mejne davčne stopnje za leto, v katerem ste pretvorili. Povečanje obdavčljivega dohodka vas bo stalo približno vašo mejno stopnjo davka, ki je kratka vrednost konverzije.
Analiza različnih prekinitev je malo bolj zapletena. Višji dohodek lahko povzroči, da se več socialnovarstvenih dajatev obdavči ali pa lahko sprožijo postopno ukinitev ali odpravo različnih odbitkov ali davčnih olajšav.
Najboljši način, kako ugotoviti vpliv pretvorbe Roth v teh različnih okoliščinah je, da vodite projekcijo v vaši davčni programski opremi, da analizirate povečanje davka, ki izhaja iz pretvorbe Roth.
Kdaj je pretvarjanje smiselno?
Pretvarjanje v Roth IRA je običajno smiselno v naslednjih primerih:
- Imate sredstva zunaj računa za upokojitev, ki bi ga lahko uporabili za polno plačilo davka za pretvorbo v Roth.
- Vrednost vaših tradicionalnih IRA je padla, zdaj pa je pretvorba ugodnejša.
- Pričakujemo, da boste v približno istem davčnem obdobju ali v višjem davčnem obdobju v upokojitvi, kot ste trenutno.
- Lahko uporabite izgube, odbitke ali davčne olajšave, da bi izravnali davčni učinek pretvorbe Roth.
Kdaj pretvarjanje ni smiselno?
Pretvarjanje v Roth IRA morda ni smiselno v naslednjih primerih:
- Nimate dovolj denarja, da v celoti plačate davek pretvorbe Roth.
- Pričakujete, da boste v upokojitvi v nižjem davčnem obdobju, kot ste trenutno.
- V naslednjih petih letih boste morda morali izkoristiti sredstva za IRA in ste mlajši od 59,5 let, če se to zgodi.
Ni smiselno plačati davek po višji davčni stopnji, če upravičeno pričakujete, da bo v upokojitvi nižji davčni razred. Prav tako ni smiselno plačati davka, če bi se morali v naslednjih petih letih porabiti za ta sredstva. V tem primeru boste v bistvu plačevali davek dvakrat na enkrat in enkrat na preklic ter morebitne kazni, ki bi se lahko uporabile.
Poročanje o Roth Conversion
Prejeli boste dve davčni dokumentaciji, če pretvorite svojo tradicionalno IRA v Roth IRA in o pretvorbi morate poročati na dveh mestih.
Prejeli boste obrazec 1099-R iz vaše finančne institucije, ki poroča o pretvorbi Roth. To bo šifrirano kot rollover za Roth IRA. Podatke iz tega obrazca boste uporabili, da prijavite svoj dohodek za konverzijo Roth na obrazcu 8606 z obdavčljivim deležem dohodka od konverzije, ki je naveden na vašem obrazcu 1040. Obrazci 1099-R se običajno pošljejo do konca januarja naslednjega leta.
Poleg tega bi morali prejeti obrazec 5498 iz finančne institucije, ki je prejela sredstva Roth IRA. V tem obrazcu je prikazana vrednost prejetih sredstev in vrednost računa ob koncu leta. Ta obrazec je običajno samo v informativne namene. Podatki se ne smejo prikazovati nikjer v vaši davčni napovedi. Obrazec 5468 se navadno pošilja do 31. maja.
Nadaljuj previdno
Razmislite o posvetovanju z davčnim strokovnjakom, preden ukrepate, ker Zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih , ki je bil zakonsko podpisan decembra 2017, odpravlja vašo zmožnost razveljaviti vse konverzije, ki jih naredite.
V preteklosti je bilo, da bi lahko bili transferji skrbnika na skrbnika učinkovito "razveljavljeni", če ste reciklirali pretvorbo pred vašim davčnim rokom, vključno z morebitnimi razširitvami, vendar pretvorbo v Roth račun ne izpolnjuje več pogojev za to obravnavo. Novo pravilo se uporablja tudi za rollover iz računov 401 (k) in 403 (b), pa tudi tradicionalnih, SEP in SIMPLE IRA.
Večina določb TCJA začne veljati leta 2018, vendar se za to spremembo uporabljajo posebna pravila. Pretvorbe Roth IRA iz leta 2017 se lahko še vedno recategorizirajo do 15. oktobra 2018. Na žalost, nobenih sprememb, izvedenih 1. januarja 2018 ali kasneje, ni mogoče razveljaviti.