Pet pravil za poravnavo davčnih dolgov v stečaju
Poglavje 7 določa popolno razrešitev dovoljenih dolgov. Poglavje 13 določa plačilni načrt za odplačilo nekaterih dolgov, preostanek dolgov je bil poravnan. Davčni dolgovi se obravnavajo enako kot v petih in peti peticiji.
Vsi davčni dolgovi se ne morejo izpustiti v stečaju. Prosilec za stečaj mora imeti davčne dolgove, ki izpolnjujejo pet meril za razrešnico.
Davčni dolgovi so povezani z določenim davčnim in davčnim letom. Zakon o stečaju določa posebna merila, kako naj bi bil davčni dolg.
Pet pravil za poplačilo davčnih dolgov
Če dolg iz naslova davka od dohodka izpolnjuje vsa petih pravil, se davčni dolg v poglavju 7 in v poglavju 13 lahko izprazni.
- Rok za vložitev davčne napovedi je pred tremi leti.
- Davčna napoved je bila vložena vsaj pred dvema letoma.
- Ocenjevanje davka je staro vsaj 240 dni.
- Davčna napoved ni bila goljufija.
- Davčni zavezanec ni kriv za davčne utaje.
Opomba: te kriterije uporabljamo za neplačane davčne dolgove vsakega davčnega leta. Uporabite ta merila za vsakoletni davčni dolg, da ugotovite, ali se lahko to leto neplačano stanje izprazni v stečaju.
Povratni rok najkasneje v treh letih
Davčni dolg mora biti povezan z davčno napovedjo, ki je bila zapadla vsaj tri leta pred vložitvijo zahtevka za stečaj.
Datum zapadlosti vključuje vse razširitve.
Vrnitev vloži najmanj dve leti
Davčni dolg mora biti povezan z davčno napovedjo, ki je bila vložena vsaj dve leti pred vložitvijo zahtevka za stečaj. Čas se meri od datuma, ko je davkoplačevalec dejansko vložil povračilo.
Davčna ocena najmanj 240 dni
IRS mora oceniti davek vsaj 240 dni pred vložitvijo zahtevka za stečaj.
Ocenjevanje IRS se lahko pojavi iz samodejno prijavljenega stanja, končne odločitve IRS pri reviziji ali predlagane ocene IRS, ki je postala dokončna.
Davčna povračila niso bila goljufiva
Davčna napoved ne more biti goljufiva ali nesmiselna.
Davčni zavezanec ni kriv za davčne utaje
Davčni zavezanec ne more biti kriv za kakršnokoli namerno dejanje izogibanja davčnemu zakonu.
Nekateri davčni dolgovi se ne pobirajo
Davčni dolgovi, ki izhajajo iz neuvrščenih davčnih napovedi, se ne morejo izprazniti. IRS rutinsko ocenjuje davek od neplačanih donosov. Te davčne obveznosti ni mogoče izpustiti, če davčni zavezanec ne poravna davčne napovedi za zadevno leto.
Druga davčna vprašanja v stečaju
Preden lahko dobite stečaj v 7. poglavju ali 13. poglavju, mora vlagatelj zahtevka za stečaj dokazati, da so bile štiri davčne napovedi vložene pri IRS. Štiri pretekle davčne napovedi je treba vložiti najkasneje do datuma prve seje upnikov v stečajnem postopku.
Poleg tega morajo vlagatelji peticije za stečaj zagotoviti kopijo svoje zadnje davčne napovedi stečajnemu sodišču. Upniki lahko zahtevajo tudi kopijo davčne napovedi, vlagatelji pa morajo imeti kopijo.
Referenčni material
- Stečaj (IRS.gov)
- Objava 908, Vodnik za stečajne davke (IRS.gov)
- Objava 5082, kaj morate vedeti o poglavju 13 Stečajne in zapadle davčne obremenitve (pdf, IRS.gov)
- Poglavje 7 Stečaj - likvidacija po stečajnem zakoniku (IRS.gov)
- Poglavje 13 Stečaj - Prostovoljna reorganizacija dolga za posameznike (IRS.gov)