Prednosti in slabosti skrbniškega osebnega stanovanja

Več o prednostih in tveganjih, povezanih z QPRT

Kvalificirani zasebni rezident zaupanja ali kratkoročno QPRT je posebna vrsta nepreklicnega zaupanja, ki je namenjena odstranitvi vrednosti vašega osnovnega prebivališča ali drugega doma iz vašega obdavčljivega premoženja po znižani stopnji za zvezne davke za darila in davke na nepremičnine.

Ker ustvarjanje QPRT in prenos lastništva nad vašim prebivališčem v zaupanje je za vse namene in namene transakcija, ki je ni mogoče enostavno razveljaviti, boste morali razumeti vse prednosti in slabosti, povezane z uporabo QPRT, preden se odločite če bi morali vključiti enega kot del vašega davčnega načrta.

Koristi uporabe QPRT

1. Odstrani vrednost vašega osnovnega ali sekundarnega prebivališča in vse prihodnje apreciacije iz vašega obdavčljivega premoženja v centih na dolar. Na primer, če je dom vreden 500.000 dolarjev, potem je odvisno od starosti lastnika, obrestnih mer in zadržanega dohodkovnega obdobja, izbranega za QPRT, lastnik stanovanj lahko uporabil čim manj kot 100.000 dolarjev svoje davčne oprostitve za življenjsko darilo, da bi odstranil 500.000 dolarjev sredstva iz njegove ali njene obdavčljive nepremičnine. To je res velik udarec za denar, še posebej, če se vrednost hiše znatno poveča, na primer, do 800.000 $ ali celo 1.000.000 $ do trenutka, ko domovnik umre. In z današnjimi depresivnimi domačimi vrednostmi, je zdaj pravi trenutek razmisliti o vzpostavitvi QPRT.

1. Omogoča nadaljnjo uporabo bivanja in davčnih ugodnosti. V zadržanem obdobju dohodka QPRT lahko lastnik stanovanj še naprej živi v bivalnih prostorih brez najemnine in bo lahko uveljavil vse odbitne odbitke od dohodka.
2. Zaščita pred morebitnim zmanjšanjem oprostitve plačila davka od življenjske dobe in oprostitve davka na nepremičnine. Če je vrednost vašega doma pomembna, vam bo trenutna oprostitev davka na darilo v višini 5.340.000 dolarjev omogočila, da vzpostavite QPRT, ne da bi morali plačati davke na darilo. In če se v prihodnosti oprostitev plačila davka na nepremičnine bistveno zmanjša, povejte na 1.000.000 ameriških dolarjev, potem boste zaklenili vrednost vašega prebivališča za namene daril in nepremičnin in vam ne bo treba skrbeti, koliko hiše bo cenilo vrednost ali kaj bo oprostitev davka na nepremičnino ob vaši smrti.

1. Ustvari zapuščino za svojo družino. Če je vaš dom tip, za katerega želite, da se bo vaša družina zadrževala v prihodnjih generacijah, na primer na obali na plaži, koči na jezeru ali v smučarski hiši v gorah, vam bo nato s pomočjo QPRT omogočil, da preneseš prebivališče vašim dedičem na način, ki jih bo spodbudil k temu, da bi ga želeli zadržati.
2. Plačilo najemnine ob koncu obdobja zadržanega dohodka bo pripomoglo k nadaljnjemu zmanjšanju vašega obdavčljivega premoženja. Ko se konec obdobja zadržanega dohodka QPRT konča, boste morali svojim dedičem plačati pošteno tržno najemnino, da bi lahko še naprej uporabljali prebivališče. Čeprav je to morda videti kot ena od škod, povezanih z uporabo QPRT, vam bo dejansko omogočila, da večjemu številu vaših dedičev ne bo treba uporabljati letnih izločitvenih daril ali še več davčne oprostitve za življenjsko dobo.

Tveganja, povezana z uporabo QPRT

1. Prodaja domov v lasti QPRT je lahko težavna. Kaj se zgodi, če se vaše okoliščine spremenijo in želite prodati prebivališče v lasti QPRT? Prodaja domov, ki je v lasti podjetja QPRT, je lahko težavna - bodisi boste morala investirati prihodke od prodaje v nov dom ali, če ne želite zamenjati bivanja, nato plačate prihodke od prodaje v obliki renta.

1. Od dedičev bo dediščino dediščino obdavčil v času daritve v QPRT. To pomeni, da če se dediči obrnejo in prodajo dom ob zaključku obdobja zadržanega dohodka, bodo dolgovani kapitalski dobiček dolgovali na podlagi razlike med vašo davčno osnovo v času darila v QPRT in ceno, za katero dom se prodaja. Zato je QPRT idealen za bivanje, ki ga dediči nameravajo ohraniti v družini že več generacij. Ne pozabite pa, da je stopnja davka na nepremičnine, ki je trenutno 40%, in najvišja stopnja kapitalskih dobičkov, ki je zdaj 20%, lahko znatno nižji od učinka davka na nepremičnine.
2. Ko se obdobje zadržanega dohodka konča, boste morali plačati najemnino za uporabo bivanja. Ko se konec obdobja zadržanega dohodka konča, bo lastništvo prebivanja preneslo na vaše dediče in tako ne boste več imeli pravice, da zasedate in živite v rezidenčnem stanovanju. Namesto tega boste morali plačati najemnikom poštene tržne najemnine, če želite še naprej živeti v bivališču ali ga uporabljati za daljše časovno obdobje. Toda, kot je bilo omenjeno zgoraj, se lahko ta potencialna povračila spremenijo v korist, saj vam omogočajo, da svojim dedičem daste več darila brez davka.

1. Ko se obdobje zadržanega dohodka konča, lahko izgubite davčne ugodnosti. Ko se konec obdobja zadržanega dohodka konča, lahko pride do negativnih posledic za davek na nepremičnine, kot je na primer povzročanje, da se dom ponovno oceni glede na svojo trenutno pošteno tržno vrednost za davke na nepremičnine in izgubi kakršne koli davčne ugodnosti, ki so povezane z lastništvom in zasedanjem nepremičnine vaše primarno prebivališče. Na Floridi dom lahko izgubi status domačega stanovanja tako za zaščito upnikov in za davke na nepremičnine, razen če se eden ali več dedičev odloči, da bo dom naredil primarno prebivališče.
2. Če umrete pred koncem obdobja zadržanega dohodka, bo transakcija QPRT popolnoma razveljavljena. Če umrete pred koncem obdobja zadržanega dohodka, se celotna transakcija QPRT razveljavi, vrednost vašega prebivališča pa bo vključena v vašo obdavčljivo premoženje po svoji celotni pošteni tržni vrednosti na datum vaše smrti. (Upoštevajte pa, da bo oprostitev plačila davka za življenjsko darilo, ki je bila uporabljena pri vzpostavitvi QPRT, povsem obnovljena.) Zato je postavitev QPRT resnično tvegana - več časa se odločite, da boste ohranili dohodek, vrednost obdavčljivega darila, ki ga boste imeli, vendar morate preživeti obdobje dohodka za transakcijo preživeti. Na koncu, čeprav se vaše zadržano obdobje dohodka odločno izognejo glede na vaše sedanje zdravje in pričakovano prihodnje zdravje, je življenje res nepredvidljivo in lahko razvijejo tudi najboljše načrte.