V nekaterih okoliščinah boste morda dobili enako davčno olajšavo
Splošno pravilo
IRS pojasnjuje, da svojega zakonca ne morete zahtevati kot odvisno od vaše davčne napovedi v publikaciji 501, oprostitve, standardne odbitke in informacije o vložitvi.
Piše: "Vaš zakonec nikoli ne šteje za vašega odvisnega." To je precej nedvoumno, vendar moramo tu razlikovati, ker je izjava nekaj tehničnega.
V davčnem smislu " vzdrževani " izpolnjuje merila, da bi bil bodisi kvalificirani otrok bodisi kvalificirani sorodnik davčnega zavezanca, ki ima pravico uveljavljati osebno oprostitev te osebe na svoji davčni napovedi, da zmanjša svoj obdavčljivi dohodek. Zdaj je to vrzel: Čeprav ne morete zahtevati svojega zakonca kot vzdrževanca , lahko v nekaterih okoliščinah še vedno uveljavljate svojo osebno oprostitev.
Ko vložite skupen davčni obračun
Ko vi in vaš zakonec vložite skupni davčni obračun, prijavite svoje skupne dohodke pri istem donosu in lahko zahtevate dve osebni oprostitvi - po enega za vsakega zakonca. To velja, tudi če je samo eden od vas zaslužil dohodek. Prav tako lahko zahtevate osebne izjeme za vse vzdrževane osebe, ki ste jih morda imeli, na primer otroka ali otroka, ki izpolnjuje pogoje, ali kvalificiranega sorodnika.
Toda vložitev skupnega vračanja zahteva medsebojno soglasje in podpis obeh zakoncev. Obstajajo lahko okoliščine, v katerih zakonca ne morejo ali ne želijo vložiti skupaj. Na primer, zakonec je morda nezmožen in ne more dati svoje privolitve in podpiše vrnitev. Ali morda je davčni učinek ugodnejši, če zakonci predložijo ločene izplačil.
To nas pripelje do druge situacije, ko lahko en zakonec uveljavlja osebno oprostitev drugega zakonca.
Ko vložite ločeno poroko ali kot vodja gospodinjstva
Prav tako lahko zahtevate osebno izjemo za svojega zakonca, ne da bi vložili skupni vračilo, če:
- Prijavite ločeno poročeno vrnitev.
- Vaš zakonec nima bruto dohodka za leto.
- Vaš zakonec zato ne vloži davčne napovedi.
- Vaš zakonec ni odvisen od druge osebe, ne glede na to, ali jo druga oseba dejansko uveljavlja.
Vložitev ločenega vračila pomeni, da uporabljate status poročenega vložka ali vodjo statusa gospodinjstva, ker izpolnjujete kriterije IRS, ker ste bili "neporočeni" na zadnji dan davčnega leta. Za gospodinjske namene se šteje za neporočenega, ne pomeni nujno, da imate odločbo o razvezi zakonske zveze, vendar vaš zakonec v nobenem trenutku v zadnjih šestih mesecih leta ne more živeti v vašem domu. Uporabljajo se tudi nekatera druga pravila, na primer, da ste plačali več kot polovico stroškov svojega gospodinjstva za leto in imate vzdrževano osebo, kot je vaš otrok.
Tukaj je primer: vaš zakonec nima bruto dohodka, ker je odsotna na podiplomski šoli in ni delala celo leto in ni imela nobenih dohodkovnih naložb.
Če ne obračuna svoje davčne napovedi in če ji ni mogoče zahtevati, da je odvisna od katere koli druge osebe, potem in šele potem lahko zahtevate njeno osebno oprostitev, vendar le, če vložite ločeno poročeno vrnitev ali vodja gospodinjstvo. In da se prijavite kot vodja gospodinjstva, se je morala pred 30. jujem preseliti v kampus in od takrat se ni vrnila v vaše bivanje. Plačali ste več kot polovico stroškov bivanja in imate vzdrževano osebo.
Ko je vaš zakonec nereziden tujec
Za to stanje velja podoben sklop pravil:
- Vaš nerezidenčni tujec mora imeti nič bruto dohodka za davčne namene v ZDA.
- Nereziden stranski zakonec ne vloži davčne napovedi v ZDA.
- Vaš zakonec ni odvisen od katere koli druge osebe.
Kako zahtevati osebno izjemo svojega zakonca
Če vložite skupno davčno napoved, navedite svoje ime in ime vašega zakonca na vrhu vrnitve.
Potem bi označili, da ste poročeni in vložite skupaj. To vam omogoča, da v razdelku o izterjavi vračila preverite polja "Yourself" in "Courage".
V drugem in tretjem položaju na vrhu vrnitve navedete svoje ime. Potem bi označili ustrezen status prijave, bodisi poročeno vložitev ločeno ali vodja gospodinjstva. Potem, glede na IRS v publikaciji 501:
"Če želite uveljavljati oprostitev za svojega zakonca, potrdite polje na vrstici 6b obrazca 1040 ali obrazcu 1040A in vnesite ime vašega zakonca v prostor na desni strani polja. Vnesite SSN ali ITIN vašega zakonca v predvideni prostor na vrhu obrazca 1040 ali obrazca 1040A. "
V nobeni od teh situacij osebna oprostitev deluje enako kot zahteva vašega zakonca kot vzdrževanega, ker zmanjša vaš obdavčljivi dohodek za znesek oprostitve. Končni rezultat je enak.