Odvisno od odraslih mora imeti več testov
Odvisniki in Zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih
Zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih odvzame osebne izjeme, ki bi jih lahko enkrat zahtevali sami in vsakega od vaših vzdrževanih družin - od 4.050 $ na osebo iz vašega obdavčljivega dohodka od leta 2017.
Vendar se nameravajo vrniti v davčno leto 2026.
V tem času lahko še vedno uživate ugodnosti, da lahko vzdrževate vzdrževane družinske člane, ker jih imate lahko upravičeni do drugih davčnih olajšav, vključno z ugodnim položajem vloge za vodjo gospodinjstva in otroškim in odvisnim davkom. In TCJA dodaja nov davčni odbitek za nepreskrbljene otroke od leta 2018 do leta 2025.
Nekateri od teh kreditov nekoliko spremenijo natančne zahteve za vzdrževane družinske člane, vendar se ta splošna pravila običajno uporabljajo.
Pravilo o razmerju
Najprej morate imeti kvalificiran odnos z vašo odvisno osebo. Je bližnji sorodnik ali živi z vami.
Kvalificirani sorodniki vključujejo brate in sestre, bratje in sestre in sestre. Vključujejo tudi svoje starše, stepske otroke, stare starše in prabareje. Niči, nečaki, tete in strici so lahko vsi vaši vzdrževani člani, vaši rodbini pa velja tudi za to pravilo.
Tujci ne izgubljajo svojega potencialnega statusa kot vzdrževanci, če vaš zakonec umre ali se ločite.
Vaš odrasli sin ali hči se lahko šteje za vašega vzdrževanca, če ga še naprej podpirate - preprosto ni več vaš "kvalificirani otrok". Namesto tega postane "kvalificirani sorodnik".
Vsi ti povezani posamezniki so lahko vaši vzdrževani člani, ne da bi dejansko živeli s teboj, vendar morajo ostati zunajzaposleni odrasli v vašem domu.
Če vložite skupno vrnitev s svojim zakoncem, je lahko razmerje z vami.
Vaš odnos z nepovezano odvisno osebo ne more biti v nasprotju z zakonom v vaši državi. Morda živite s svojim dekletom in izpolnjujete vsa druga pravila, vendar če je poročena z nekom drugim, bi se vaš življenjski dogovor lahko štel za nezakonitega. Zaradi tega niste mogli trditi, da je vzdrževana oseba.
Pravilo dohodka
Prav tako mora obstajati dober razlog, zakaj je vaš odvisni odvisnik stalo toliko denarja, in sicer, da zasluži zelo malo denarja. Njegov skupni obdavčljivi dohodek iz vseh virov mora biti manjši od osebne izjeme za leto, v katerem ga želite zahtevati. To je 4,050 dolarjev za leto 2017, tako da lahko pričakujete, da bo vsaj tako veliko v letu 2018, čeprav so osebne izjeme začasno izločene iz davčne kode.
Preučiti morate bruto dohodek vašega potencialnega vzdrževanca - kar je zaslužil pred davki - in vključuje nadomestilo za brezposelnost, čeprav ne dohodek iz socialnega zavarovanja, ki ni obdavčen.
Podporno pravilo
Tudi ob predpostavki, da vaš odvisnik izpolnjuje pravila o dohodku, je tudi to, kar počne s svojim denarjem. Pravilo podpore zahteva, da zagotovite vsaj 51 odstotkov svoje podpore.
Predvidevajmo, da je tvoj brat zaslužil 4.000 dolarjev, zato je prišel prav pod žico na testu dohodka. Naroči kongresno sobo v nečem domu in njegovi celotni mesečni stroški življenja znašajo 500 dolarjev ali 6.000 dolarjev letno. Celoten dohodek uporablja za plačilo teh izdatkov in vam izniči saldo v višini 2.000 ameriških dolarjev.
On ni odvisen od vas. Ne more se kvalificirati, čeprav je to sorodnik, ki mu ni treba živeti in kljub temu, da zasluži manj kot osebno izjemo za to leto, ker ste samo za to prispevali tretjino.
Če spremenite številke, pa deluje. Če je njegov mesečni življenjski strošek 1000 dolarjev na mesec ali 12.000 dolarjev na leto, in če prispeva v celoti od svojega 4.000 $ dohodka in plačate preostanek, vaš prispevek znaša 8.000 $ letno, več kot polovico. Do sedaj je tako dobro. Še vedno velja za vašega vzdrževanca.
Hranite prejemke za druge stroške, ki jih plačate neposredno v njegovem imenu. Stroški, ki se štejejo za podporo po pravilu IRS, vključujejo tudi zdravstveno oskrbo, zobozdravstveno oskrbo, prevoz, oblačila in izobraževanje.
Sporazumi o večkratni podpori
Tudi podpora, ki jo vaša odvisna oseba prejme od drugih, šteje tudi. Morda imate dva brata in sestre, ki vsak mesec pomagata bratu, ki je na srečo. Vaš osebni prispevek mora biti še vedno 51 odstotkov ali več, če ne podpišejo nekaj, kar se imenuje Sporazum o večkratni podpori, vendar vam vseeno dovoljuje, da ga vzdržujete kot vzdrževano osebo.
Pogosto se začne izvajati sporazum o več podpori, ko bratje in sestre združijo svoj denar za podporo starejšim staršem. Sporazum preprosto navaja soglasje druge, da ne bi zahteval zadevnega posameznika kot vzdrževanca. Še vedno mu morate prispevati najmanj 10 odstotkov, vendar je to precej manj kot 51-odstotno pravilo.
Nekaj drugih pravil
Če mora vaš odvisnik vložiti davčno napoved, ne more zahtevati osebne izjeme za sebe leta 2017, ko so osebne izjeme še vedno na voljo. Če je vaš potencialni odvisnik porožen, ne more vložiti skupnega vračila s svojim zakoncem, razen če je edini namen vložitve zahtevka povračilo zahtevati vračilo preplačanih davkov.
On mora biti državljan ZDA, tujec ali državljan. Imeti mora številko socialnega zavarovanja, ki jo lahko navedete na svoji davčni napovedi. Za vzdrževane osebe, ki živijo v Mehiki ali Kanadi za del leta, obstajajo posebna pravila. Obrnite se na davčnega strokovnjaka, če vaš odvisni pade v to zadnjo ozko demografsko.