Nadomestilo Medicare v višini 0,9 odstotka na plače in dohodek iz samozaposlitve
Nekateri zaposleni in samozaposleni davkoplačevalci morajo plačati dodaten presežek v višini 0,9 odstotka nad "rednim" davkom za Medicare. Zahteva temelji na znesku plač Medicare in neto dohodku samozaposlitve, ki jo davčni zavezanec zasluži, ki presega mejno vrednost, ki temelji na statusu vložitve.
Torej, kaj so Medicare Plače?
Plače Medicare so nekoliko drugačne od plač, na katere morate plačati davek na dohodek.
To so skupna plača zaposlenega za leto, zmanjšana za določene odbitne zaslužke, kot so premije za zdravstveno in zobozdravstveno zavarovanje, zdravstveni varčevalni računi in prispevki k prilagodljivemu načinu porabe za vzdrževano nego.
Odbitki pred odbitkom davkov za prispevke zaposlenih v skupinske pokojninske načrte, kot je 401 (k), lahko zmanjšajo plače, ki so predmet zveznega davka na dohodek, vendar ne zmanjšujejo plač, ki so predmet davkov na socialno varnost ali Medicare.
Med samozaposlenimi osebami so plače Medicare neto plače, dohodki, ki ostanejo, potem ko so poslovni odhodki odšteti na seznamu C ali na seznamu F, pomnoženem z zmanjševalnim faktorjem.
Zgodovina dodatnega davka na Medicare
Dodatni davek na Medicare je bil sprejet v okviru Zakona o varstvu pacientov in dostopnih oskrbe, nato pa je bil spremenjen z Zakonom o usklajevanju zdravstvenega varstva in izobraževanja iz leta 2010. Ti dve zakoni so reformirali trg zdravstvenega varstva tako, da so posamezniki zahtevali zdravstveno zavarovanje ali plačali davčna kazen.
Dodatni davek Medicare je bil v to zakonodajo vključen kot povečevalec prihodkov.
V času sprejetja sporazuma ACA je Skupni odbor za obdavčenje ocenil, da bi dodatni davek na dohodke Medicare in prispevek za dohodek iz Mediarnega dohodka skupaj ustvarili približno 210 milijard ameriških dolarjev davčnih prihodkov v desetletnem obdobju, ki se začne leta 2013 in je prvo leto, Nadomestilo Medicare je veljalo.
Dodatni davek na plače Medicare
Dodatni davek na Medicare je davek, ki se zaračuna samo zaposlenemu. Za razliko od rednega davka na Medicare, delodajalcem ni treba, da se ujemajo z njim. Plače Medicare so navedene v obrazcu W-2 v polju 5. Mejne vrednosti so:
Dodatni davčni mejni dohodki Medicare za plače | |
Status pošiljanja | Medicare Plače v Presežek od |
Poročen vložek skupaj | $ 250,000 |
Samski ali vodja gospodinjstva ali kvalificirana vdova (er) | 200.000 dolarjev |
Poročen ločeno | 125.000 dolarjev |
Davčni zavezanci, katerih plače Medicare presegajo te zneske, morajo plačati dodatni davek na Medicare na pragu nad pragom. In ja, morate plačati običajni davek Medicare in dodatni davek na zaslužek nad temi pragovi. Zato jim pravijo "dodaten" davek.
Nekateri primeri
- Albert je samski in zasluži 150.000 $ v plačah Medicare na enem delovnem mestu in 75.000 $ v plačah Medicare pri drugi zaposlitvi. Njegova skupna plača je podvržena Medicare skupaj 225.000 dolarjev. Albert bo dolžan plačati dodatni davek na Medicare za znesek, s katerim njegova skupna plača Medicare presega 200.000 dolarjev, prag za eno osebo. Njegov presežni znesek je 225.000 dolarjev manj kot 200.000 dolarjev ali 25.000 dolarjev. Albertov dodatni davek na Medicare znaša 0,9 odstotka od 25.000 dolarjev ali 225 dolarjev.
- Barney in Betty sta poročena in vložita skupno vrnitev . Barney je zaslužila 75.000 dolarjev v plačah Medicare in Betty si je zaslužila 200.000 dolarjev v plačah Medicare, zato so njihove skupne plače 275.000 $. Barney in Betty bosta dolgovala dodatni davek na Medicare za znesek, pri katerem njihova skupna plača presega 250.000 ameriških dolarjev, skupni znesek za zakonske pare, ki se vložijo skupaj. Njihov presežek znaša 275.000 $ manj kot 250.000 $ ali 25.000 $. Dodatni davek Medicare za Barney in Betty je 0,9 odstotka od 25.000 dolarjev ali 225 dolarjev.
- Zdaj predpostavimo, da Barney in Betty predložita ločene poročene davčne napovedi. Dodatni davek na Medicare za ločene vložnike temelji na ločeni plači vsakega zakonca. Barney je zaslužil 75.000 dolarjev za plače, kar je pod pragom 125.000 dolarjev za poročeno osebo, ki vlaga ločeno, tako da nima plač, ki presega mejno vrednost. Ni mu treba plačevati nobenega dodatnega davka na Medicare. Kaj pa Betty? Njene plače so 200.000 dolarjev. Plačala bo dodatni davek na Medicare za znesek, pri katerem ločene plače presegajo prag 125.000 dolarjev za poročene davkoplačevalce, ki vložijo ločeno. Njena presežna vsota je 200.000 dolarjev manj kot 125.000 dolarjev, kar znaša 75.000 dolarjev. Bettyjev dodatni davek Medicare znaša 0,9 odstotka od 75.000 dolarjev, kar znaša 675 dolarjev.
Zadržanje dodatnega dodatka za Medicare
Dodatni davek na Medicare velja, če plače davkoplačevalcev iz vseh delovnih mest presegajo mejno vrednost. To lahko privede do neplačila, če ima davčni zavezanec dve zaposlitvi, od katerih nobeden ne plača več od praga, zato niti delodajalec ne zadrži tega dodatnega davka.
Zaposleni so navajeni, da imajo delodajalci Medicare davke, ki jih delodajalci zadržijo od svojih plač, in imajo točno ustrezno znesek zadržanega davka za Medicare. Vendar pravila za dodatno odtegnitev davka na Medicare se razlikujejo od pravil za izračun rednega davek na Medicare. Tudi to lahko povzroči, da delodajalec zadrži znesek, ki je drugačen od pravilnega zneska davka, ki bo na koncu dolgovan.
Delodajalci morajo odreči dodatni dohodek Medicare za plače Medicare, ki presegajo 200.000 dolarjev, plačane zaposlenemu. Primerjaj ta prag zadržanja na mejne vrednosti za dodatni davek na Medicare. Obstaja neusklajenost med pragom odtegnitve in pragovi za izračun davka za poročene filerje.
Kadar zaposleni izračunajo svoj dodatni davek na Medicare na svoje davčne napovedi, se to morda ali ne ujema s tem, kar je bilo zadržano od zaslužka. Zaposleni je odgovoren za dodatni davek Medicare, tudi če ga delodajalec ne zadrži. Najbolje je, da vnaprej ugotovite, kakšen bo vaš dodatni davek Medicare, nato pa pokrite te davčne stroške. To lahko storite na več načinov:
- Povečajte svoje zadržanje davka od dohodka zveznega davčnega zavezanca, da boste upoštevali novo plačilo Medicare.
- Ocenite plačilo davka.
- Pošljite plačilo z zahtevo za razširitev, če jo vložite.
- Plačajte dodatni davek, ko vložite vračilo
Dodatni davek na Medicare za samozaposlitev
Mejni zneski za dohodek iz samozaposlitve so enaki kot pri plačah.
Neto dohodek iz samozaposlitve je skupni dohodek iz samozaposlitve, potem ko so odbitki za poslovne stroške sprejeti v časovnem razporedu C, seznamu F in programu K-1, ki poroča o prihodkih iz samozaposlitve iz partnerstev. Celotni dohodek samozaposlitve se nato zmanjša z množenjem za 92,35 odstotka. Celotni neto prihodki od samozaposlitve so na seznamu SE v oddelku A, vrstici 4 ali oddelku B, vrstici 6.
Edini odbitki, ki lahko zmanjšajo neto dohodek iz samozaposlitve, so tisti, ki gredo v izračun neto dohodka na seznamu C, seznam F ali prihodku samozaposlitve pri programu K-1. Vsi odbitki, ki se prikažejo kot prilagoditve dohodka na strani ena obrazca 1040 za zmanjšanje obdavčljivega dohodka za zvezni davek od dohodka, ne vplivajo na davek na samozaposlitev in dodatni davek Medicare. Ti zgoraj navedeni odbitki vključujejo tiste za samozaposlene zdravstveno zavarovanje, prispevke v SEP-IRA ali drugem samozaposlenem pokojninskem načrtu in polovični davek na samozaposlitev. Ti odbitki znižujejo samo davek na dohodek.
Kaj, če ima davčni zavezanec plačo in dohodek iz samozaposlitve?
Prilagoditev se lahko izvede na vrstici 10 obrazca 8959, če izračunate dodatni davek na Medicare za prihodke in plače samozaposlitve. Ta prilagoditvena funkcija zagotavlja, da se dodatni davek na Medicare izračuna le enkrat na plače in samo enkrat na dohodek iz samozaposlitve, če so združeni in presegajo mejno vrednost. Postopek prilagajanja je IRS podrobno opisal na naslednji način:
"Posamezniki s plačami, ki so predmet davka FICA in dohodka od samozaposlitve, za katere velja plačilo SECA, izračunajo svoje obveznosti za dodatno dajatev za Medicare v treh korakih:
"1. korak: Izračunajte dodatni davek na Medicare na morebitne plače, ki presegajo veljavni prag za status prijave, ne glede na to, ali je bil davek zadržan.
"2. korak: Zmanjšajte veljavni prag za status vložitve za celoten znesek prejetih plač Medicare - vendar ne pod ničlo.
"Korak 3 Izračunajte dodatni davek na Medicare za vsak dohodek iz samozaposlitve, ki presega znižan prag."
Pri izračunu dodatnega davka na dodano vrednost se neto dohodek iz samozaposlitve ne sme zmanjšati za nič, zato poslovne izgube ne morejo zmanjšati dodatnega davka na dohodek iz Medicare, ki se dolguje za nadomestilo plače.
Nadomestilo za dodatni davek na dohodke za odškodnino za železniško upokojitev
Dodatni davek na Medicare velja tudi za nadomestilo za upokojitev v železniškem prometu za zaposlene in predstavnike zaposlenih. Stopnja 0,9 odstotka je enaka in mejne vrednosti so enake kot pri plačah in dohodku samozaposlitve. Izračuni se opravijo na enak način, kot je presežek izračunan na dohodek od plače. Poiščite plačo Medicare, ki presega mejno vrednost v polju 5 obrazca W-2, če prejmete nadomestilo za železniško nadomestilo.
Po podatkih IRS obstaja eno pravilo za dohodek v železniškem prometu:
"Nadomestilo, za katero veljajo davki in plače RRTA, za katere velja davek FICA, se ne združujejo, da bi določili dodatno obveznost za davek na Medicore. Prag, ki se uporablja za status posameznega vlagatelja, se uporablja ločeno za vsako od teh kategorij dohodka."