Vam ni treba podrobneje opredeliti teh davčnih odtegljajev
Prilagoditve dohodka so povsem drugačna zgodba. Včasih imenovane odbitke "nad vrstico", jih lahko vzamete na prvi strani davčne napovedi, preden se lotite odločitve, ali boste določili ali zahtevali standardni odbitek za vašo prijavo.
Najpogosteje zahtevane prilagoditve dohodka
Prilagoditve dohodka se pojavijo pri vaši 1040 davčni napovedi, ki se začnejo v vrstici 23, in se nadaljujejo prek vrstice 35. Nekateri se običajno uveljavljajo kot drugi, ker imajo številni davkoplačevalci te vrste stroškov. Nekatere od teh najpogosteje uveljavljenih odbitkov nad vrstico vključujejo:
- SEP-IRA, SIMPLE IRA in 401 (k) odbitki za samozaposlene in tradicionalni odbitki IRA: ti so navedeni v vrsticah 28 in 32. Samo za samozaposlene lahko prvi zahtevajo prispevke za te načrte in veljajo nekatera pravila. Od leta 2017 so skupni letni prispevki IRA omejeni na zaposlene pri 5.500 dolarjev ali 6.500 dolarjev, če ste stari 50 let ali več. To lahko veliko odštejete od vašega obdavčljivega dohodka, kar pomeni, da ste pravkar odtegnjeni, če prispevate k tej vrsti upokojitvenih načrtov.
- Odbitje obresti za študentsko posojilo : Oddate lahko do 2.500 dolarjev za kvalificirane obresti študentskega posojila, ki ste jih plačali med letom po letu 2017. Posojilo mora biti eno, za katerega ste zakonsko dolžni plačati. Če je v imenu vašega vzdrževanca in ga samo pomagate s plačili, to ne šteje.
- Odštevanje šolnin in pristojbin : Na žalost, ta je v neizčrpnem obdobju od leta 2017, vendar je bila na voljo do konca leta 2016, ko je Kongres dopustil, da je potekel. Odločite se lahko za plačilo za šolnine in honorarje, ki ste jih plačali v svojem imenu ali za vzdrževanca po koncu tega davčnega leta. Še vedno je možno, da bo Kongres podaljšal ta odbitek za leto 2017.
- Zmanjšanje zdravstvenega varčevalnega računa : če prispevate k zdravstvenemu varčevalnemu računu, lahko prilagodite odbitek dohodka za do 3.400 $, če ste samski ali 6.750 dolarjev za družino od leta 2017.
- Kazni za zgodnje umikanje: žal velja, to velja le za potrdila o vlogi in časovne varčevalne račune, ne za račune za upokojitev. Toda če ste zadeli kazen, ker ste umaknili denar prej, kot bi morali, lahko zahtevate odbitek za to na prvi strani vaše davčne napovedi, ne da bi vam bilo treba dati podroben opis.
Nekatere od teh odbitkov opustijo višje stopnje dohodka in jih morda ne boste mogli zahtevati, če ste poročeni, vendar vložite ločeno vrnitev.
Druge prilagoditve dohodka
Druge odbitne postavke so odvisne od posameznih podrobnosti vašega življenja, na primer vašega poklica in vašega zakonskega stanu.
- Stroški za učitelje in vzgojitelje : ta je dober samo za 250 $ ali 500 $, če ste poročeni, vložite skupni vračilo, in vi in vaš partner sta vzgojitelji. Vseeno pa vsaka odbitka pomaga. V skladu z IRS morate biti "vrtec skozi učitelj razreda 12, inštruktor, svetovalec, ravnatelj ali pomočnik vsaj 900 ur šolskega leta v šoli, ki zagotavlja osnovno ali srednješolsko izobraževanje, kot je določeno v skladu z državnim zakonom." Znesek, ki ga imate v teku davčnega leta, lahko izvedete z zgornjo mejo za neplačane stroške dela, če ste upravičeni.
- Plačana preživnina : Ne, vam ni treba plačati davka na del vašega dohodka, ki ga morate dati vsakem mesecu, vendar morate na svoji davčni napovedi predložiti številko socialnega zavarovanja. Namesto tega je obdavčena na ta dohodek. Uporabljajo se določena pravila, na primer, da je treba preživnino določiti v sodnem redu. Če ji samo daš denar iz dobrote svojega srca, se ne šteje.
- Stroški gibanja : številne stroške, povezane s premikanjem, lahko odbijete, vendar samo, če se morate premakniti zaradi razlogov, povezanih z delom, ne samo zato, ker želite spremeniti pokrajino.
- Odbitje za polovico davka za samozaposlitev : če ste samozaposleni, vas breme zadeva plačilo 100 odstotkov vaših davkov za socialno varnost in Medicare. Vaš delodajalec bi izbral polovico tega zavihka, če bi delal za nekoga drugega. Ampak IRS učinkovito daje to polovico nazaj na vas na liniji 27 vašega 1040. Še vedno moraš plačati davek, vendar dobiš kredit za to.
- Zdravstveno zavarovanje za samozaposlitev: če ste delali za nekoga drugega, bi morali razčleniti, da zahtevate odbitek za tisto, kar porabite za premije za zdravstveno zavarovanje, za ta odbitek pa veljajo nekatera pravila in omejitve. Ampak lahko odbijete 100 odstotkov tistega, kar porabite za premije, če delate zase. Politika lahko zajema vas, vašega zakonca in vaše vzdrževane osebe.
- Usposobljeni izvajalci in drugi poklici : Ta prilagoditev dohodka se nanaša le na nekaj izbranih umetnikov, pa tudi na rezerviste in nekatere vladne uradnike.
- Domača proizvodna dejavnost Odbitka : to vključuje podjetja v določenih panogah.
Kaj je strateško o prilagoditvah dohodka?
Celotno število teh odbitkov se odšteje od vašega celotnega dohodka, da bi dosegli prilagojeni bruto dohodek v vrstici 37 vaše 1040 davčne napovedi. Kasneje lahko odštejete bodisi standardne odbitne ali razčlenjene odbitke od AGI na drugi strani kot tudi morebitne osebne izjeme. Rezultat vam pove vaš skupni obdavčljivi dohodek, številka, ki se uporablja za izračun vaše zvezne obveznosti za davek na dohodek - koliko lahko dolgujem IRS ali znesek povračila davka, ki ga lahko pričakujete.
Tukaj je še nekaj dobrih novic: Prilagoditve dohodka se pri izračunu nadomestnega najnižjega davka ne dodajo nazaj, če bi bili predmet AMT. To je zato, ker je nadomestni minimalni davek nadomestna metoda za izračun davčne obveznosti za zvezni davek, ta alternativni način se začne z usklajenim bruto dohodkom. Prilagoditve zmanjšajo prilagojeni bruto dohodek, tako da lahko podaljšajo nadomestni minimalni davek.
Povečanje prilagoditev lahko poveča druge odbitke in kredite
Nekatere razčlenjene davčne olajšave so omejene z prilagojenim bruto dohodkom osebe. Na primer, zdravstvene stroške je mogoče odbiti samo v obsegu, ki presega 10 odstotkov vašega prilagojenega bruto dohodka od leta 2017. Recimo, da je Tom prilagodil bruto dohodek v višini 50.000 dolarjev za leto. Predvidevamo tudi, da ima Tom zdravstvene stroške v višini 6.000 dolarjev za leto. Tom lahko odbije svoje zdravstvene stroške v obsegu, ki presega 10 odstotkov njegovega AGI ali 5000 dolarjev. Njegovi zdravstveni stroški v višini 6.000 dolarjev presegajo ta prag za 1000 dolarjev, zato bo Tom lahko potencialno odštel 1000 dolarjev od svojih 6.000 dolarjev za zdravstvene odhodke kot odbitne odbitke na seznamu A v tem scenariju.
Zdaj pa rečemo, da Tom v prispevek v istem davčnem letu prispeva tudi 1.000 USD k tradicionalnemu individualnemu računu za upokojitev . Ti prispevki so prilagoditev dohodka, zato to zmanjša Tomov AGI za 1000 USD. Zdaj je njegov prilagojeni bruto dohodek le 49.000 dolarjev. Namesto mejnega zneska 5000 dolarjev (10 odstotkov od 50.000 dolarjev) za izračun odbitka zdravstvenih stroškov ima prag 4,900 dolarjev. Kot rezultat, lahko Tom odbije in dodatnih 100 $ za zdravstvene stroške za skupno $ 1,100, namesto 1.000 $.
Povečanje popravkov lahko poveča tudi nekatere davčne olajšave, ki temeljijo na vašem prilagojenem bruto dohodku, in lahko zmanjšajo druge davke, ker se nekateri davki odmerijo na podlagi prilagojenega bruto dohodka osebe. Na primer, 3,8-odstotni čisti dobiček iz davka od dohodkov pravnih oseb je delno odvisen od spremenjenega prilagojenega bruto dohodka osebe. Zmanjšanje prilagojenega bruto dohodka lahko zato zmanjša čisti poslovni davek od dobička.