Davčna reforma ne bo vplivala na vašo davčno povračilo leta 2017
Ne, ni bila odpravljena s strani TCJA, ker je bilo več drugih davčnih dovoljenj. Pravzaprav je bil nekoliko izboljšan. Nova pravila veljajo, ko se v letu 2018 premikate naprej, vsaj do leta 2025.
TCJA ne vpliva na davčno napoved, ki jo boste vložili leta 2018 za davčno leto 2017. Tako se primerjajo staro in nova davčna olajšava za otroke.
Koliko je kredit?
Najvišji dodatek za otroke se je do 25. decembra 2017 povečal na 1.000 dolarjev na otroka. TCJA to povečuje na do 2000 dolarjev na otroka, to pa ne pomeni nujno, da bodo vsi upravičeni davkoplačevalci prejeli toliko. Nekateri pogoji in pogoji lahko v teh dveh letih presežejo te zgornje meje.
Moraš imeti najmanj enega kvalificiranega otroka
Eden od vidikov otroškega davčnega dobropisa se ni spremenil - imeti morate otroka, ki je usposobljen za otroka, in pravila za točno, kdo izpolnjuje pogoje, so nekoliko zapleteni.
Otrok do zadnjega dne v davčnem letu še ni mogel obrniti 17 in mora biti povezan z vami. Opredelitev "sorodnih" v tem primeru je širša, kot bi lahko pričakovali. Seznam kvalificiranih otrok vključuje biološke in posvojene otroke, starešine, rejnike, ki živijo v vaši oskrbi, bratje in sestre, družinske člane ali otroke katerega koli od teh posameznikov.
Če ima vaš otrok, ki izpolnjuje pogoje, svoj lasten dohodek, v davčnem letu ne more plačati več kot polovico svojih potreb po podpori. V večini primerov je moral več kot pol leta živeti z vami, v vašem domu. On mora biti državljan ZDA, državljan ZDA ali tuj državljan. Imeti mora številko socialnega zavarovanja in jo morate predložiti IRS, ko vložite svojo davčno napoved in zahtevate kredit.
In otroka morate zahtevati kot odvisno od vaše davčne napovedi.
Zahteva otroka kot odvisnega
Prav tako lahko zahtevate osebno izjemo za vašega otroka, ki izpolnjuje pogoje, za davčno leto 2017, ko ga zahtevate kot vzdrževano. Vendar TCJA odpravlja osebne izjeme od davčne kode, ki se začne leta 2018. Morate ga navesti, da izpolnjujejo pogoje za otroški davčni kredit, vendar lahko izguba izjeme nadomesti vse dobičke, ki bi jih lahko uresničili pri uveljavljanju kredita.
O to številko socialnega zavarovanja ...
Zahteva za številko socialnega zavarovanja je nekaj novega. Nekoč je bilo to, da bi lahko otroški davčni kredit retroaktivno zahtevali v poznejšem letu, če vaš otrok nima številke socialnega zavarovanja do trenutka, ko je bila vaša davčna napoved zapadla. Ta določba je bila odpravljena za leto 2018. Center za proračun in prednostne naloge politike ocenjuje, da bo to odpravilo kar 1 milijon nedokumentiranih otrok.
Kredit za druge odvisnike
Od leta 2018 boste morda lahko uveljavili še dodaten 500 USD za svoje ne-otroške vzdrževane družinske člane. TCJA to imenuje »družinski kredit« in veljajo vsa stara pravila za uveljavljanje odvisnih oseb za odrasle od davčne napovedi. V veliki meri so enaki kot pri kvalificiranih otroških vzdrževanih družin, ki zajemajo tiste, ki ne izpolnjujejo starostne zahteve.
Vračljivi del otroškega davčnega kredita
Otrok davčni kredit je bil v bistvu nepovratni kredit do leta 2017. Če ste dolgovani IRS, bi lahko zmanjšal ali odpravil vaš davčni dolg, vendar kateri koli del kredita, ki bi lahko bil prepuščen, bi samo izginil. Da bi to uravnovesili, je Kodeks o notranjem prihodku predvidel dodatni otroški davčni kredit, ki je bil potencialno vračljiv.
TCJA odpravlja dodatno davčno olajšavo za otroke ... nekako. Kaj pravzaprav nova zakonodaja združuje ta dva leta 2017 davčnih dobropisov - Child Tax Credit in dodatni otroški davčni kredit - v eno. Od leta 2018 se lahko povrne do 1,400 dolarjev od otroškega davčnega dobropisa v višini 2.000 dolarjev. Če kateri koli del vašega kredita ostane po odpravi vašega davčnega dolga, vam bo IRS poslala povračilo do 1.400 $. In to $ 1.400 se lahko pričakuje, da se bo nekoliko povečal v prihodnjih letih, ker nova davčna zakonodaja indeksira, da se drži korak z inflacijo.
Vse to je predmet več pravil, seveda. Morali ste pridobiti dohodek, na primer z delovnega mesta ali samozaposlitve, da bi bili upravičeni do vračljivega dela. Dohodek iz naložb ne bo zmanjšal, kar se šteje za "nezaslišano", kot so nadomestila za brezposelnost, javna pomoč in nadomestila za nadomestilo za delavce. In tudi če se vaš dohodek kvalificira, vam ne bo nujno, da boste prejeli to celotno $ 1,400.
Ne pozabite, TCJA pravi, da je vračljivi del kredita do tega zneska. Krediti dejansko znašajo 15 odstotkov vašega zasluženega dohodka nad 2.500 dolarjev. Davčni zavezanec bi moral zaslužiti približno 12.000 dolarjev na leto, da bi se kvalificirali in prejeli celotno povračilo v višini 1.400 dolarjev: 12.000 dolarjev manj kot 2500 dolarjev je 9.500 dolarjev, 15 odstotkov od 9.500 dolarjev pa do 1.425 dolarjev. Pri 12.000 $ v zasluženem dohodku bi davčni zavezanec izgubil te dodatne 25 $, ker je vračljivi del kreditnih omejitev na 1.400 $.
Ampak ta 2,500 $ zasluženi dohodek zahteva je dejansko izboljšanje. Do leta 2017, medtem ko je še vedno veljala dodatna davčna olajšava za otroke, je bil prag 3 000 do 500 ameriških dolarjev, kar je nekoliko manj kot dosega za družine z nizkimi dohodki. Tudi pri 2.500 $ bodo nekatere najnujnejše ameriške družine ne bodo upravičene do vračljivega dela ali pa vsaj ne bodo upravičene do celotnega zneska, ki ga je mogoče povrniti, če nimajo zaslužka najmanj 12.000 ameriških dolarjev. Družina z zasluženim dohodkom v višini samo 10.000 dolarjev bi po novem zakonu prejela le 1.125 dolarjev. Družina, ki je pridobila na nek način neizkoriščenega dohodka, ne bi prejela ničesar.
Odhodi za davčne odhodke za otroke
Davčni kredit za otroke je tudi predmet postopnega opuščanja za davkoplačevalce, ki zaslužijo preveč denarja. Ko njihovi dohodki dosežejo določeno točko, se celotni kredit zmanjša in v celoti odpravi za tiste, katerih dohodek presega zgornjo mejo.
TCJA tudi to pravilo spreminja v korist bogatejših družin. Od leta 2018 se za poročene davkoplačevalce prične opuščanje po precejšnjih 400.000 $. To lahko veliko zaslužijo, ne da bi pri tem izgubili kakšno davčno olajšavo za otroke. Postopno opuščanje se začne za vse druge davkoplačevalce po 200.000 $. Vsak 1000 dolarjev, zasluženih nad tem zneskom, zmanjša otroški davčni dobropis za 50 evrov. Te postopne opustitve veljajo tudi za družinski kredit.
Primerjajte to z obstoječimi pravili o davku za otroke, ki veljajo za davčno leto 2017. Začetna meja za postopno opuščanje poročenih davkoplačevalcev, ki so vložili skupaj, je bila samo 201.000 $ v letu 2017. Za poročene davkoplačevalce, ki so vložili ločeno, je bilo to samo 55.000 dolarjev in 75.000 dolarjev za vse druge davkoplačevalce.
Ti pragovi dohodka temeljijo na spremenjenem prilagojenem bruto dohodku ali MAGI, ne nujno na celotnem zaslužku. Mnogi davčni zavezanci so isti kot njihovi prilagojeni bruto dohodki, ki jih lahko najdete v vrstici 37 vašega obrazca 1040 davčne napovedi. Lahko izračunate svoj MAGI tako, da dodate nazaj določene odbitke, ki ste jih morda sprejeli, da bi prišli do vašega AGI, kot so prispevki IRA, polovični davek na samozaposlitev ali izgube najemnin.
Na splošno, bolj boste zaslužili, več boste imeli koristi od tega davčnega dobropisa, ki bo šel naprej - vsaj dokler vaš dohodek ne doseže 200.000 $ ali 400.000 $ in do leta 2025. In če nimate zasluženega dohodka, Child Tax Credit ne more pomagam vam.