Preberite več o odbitju davka od premoženja osebnih nepremičnin

Posamezniki lahko odbijejo osebne davke na premoženje, plačane med letom, kot odbitne postavke na seznamu A. Davki na osebne lastnine so davki, ki jih določi država ali lokalni davčni organ na podlagi vrednosti osebne lastnine posameznika. Še en izraz za davek na osebno lastnino je davek ad valorem. Primer davka na osebno lastnino je davek, naložen na vrednost avtomobila in ocenjen kot del letne pristojbine za registracijo vozila.

Kaj je upravičeno, da se odšteje kot davek na osebno lastnino

Davčna šifra zelo preprosto določa davčno olajšavo. "Izraz" davek na osebno lastnino "pomeni davek ad valorem, ki se letno naloži v zvezi z osebno lastnino." (Oddelek 164 (b) (1) o notranjem prometnem kodeksu (1).)

Zakladniški predpisi opredeljujejo tri kriterije za odbitek osebnih davkov na nepremičnine:

1. Davek mora biti davek ad valorem, ki temelji na vrednosti premoženja.
2. Davek se mora izreči letno.
3. Davek se mora zaračunati osebni lastnini. (Zakladniški predpisi 1.164-3 (c))

Delež dajatev za registracijo vozil se lahko odbije kot davek na osebno lastnino

Pristojbine za registracijo vozil včasih delno temeljijo na vrednosti premoženja in deloma na drugih dejavnikih. Delež, ki temelji na vrednosti nepremičnine, se lahko odšteje za davčne namene. V publikaciji 17 svetuje IRS,

"Davek ... se lahko šteje za obračunano na osebni lastnini, tudi če gre za uveljavljanje privilegija. Na primer, letni davek, ki temelji na vrednosti, se šteje kot davek na osebno lastnino, tudi če se imenuje pristojbina za registracijo in je namenjena privilegij za registracijo motornih vozil ali njihovo uporabo na avtocestah.

Če je davek deloma odvisen od vrednosti in delno temelji na drugih merilih, se lahko delno kvalificira. "(Od IRS.gov, publikacija 17, poglavje 22, oddelek o osebnih lastninah.)

IRS podaja naslednji primer, kako odbiti delež osebnega davka na nepremičnine za pristojbino za registracijo vozila:

Primer. "Vaša država zaračuna letni davek na registracijo motornih vozil v višini 1% vrednosti plus 50 centov na sto let. Plačali ste 32 evrov na podlagi vrednosti (1500 dolarjev) in teže (3600 lbs.) Vašega avtomobila. 1500 dolarjev) kot davek na osebno premoženje, ker temelji na vrednosti. Preostali 17 $ ($ .50 × 34), ki temelji na teži, ni odbiten. " (Od publikacije 17, poglavje 22, oddelek o davku na osebne lastnine.)

Osebne lastnine na poslovni opremi

Davek na osebne lastnine, plačan za opremo, ki se uporablja v trgovini ali podjetju, se lahko odšteje kot poslovni odhodek.

Nekatere lokalne vlade ocenijo davke na premoženje za opremo in pohištvo, ki se uporablja v podjetju. To se odšteje od davčne napovedi za to podjetje. Za samostojne podjetnike se taki davki odštejejo na seznamu C. IRS svetuje,

"Davek na osebno premoženje. Na Crtah C ali C-EZ lahko odbijete kakršenkoli davek, ki ga država ali lokalna država naloži za osebno lastnino, ki se uporablja v vašem podjetju. Prav tako lahko odbijete pristojbine za registracijo pravice do uporabe premoženja v državi ali na lokalnem območju . " (IRS.gov, publikacija 334, Davčni vodnik za mala podjetja, oddelek o davkih.)

Če se osebna lastnina uporablja delno za podjetja in delno za osebno uporabo, se poslovni delež odšteje kot poslovni odhodek, preostanek pa kot osebni odbitek na seznamu A. IRS podaja naslednji primer v publikaciji 334:

"Primer.
"May in Julius Winter sta s svojimi avtomobili od skupno 7.000 kilometrov prodala svoj avtomobil, ki je moral plačati 25 dolarjev za svoje letne državne licenčne oznake in 20 evrov za svojo mestno registracijsko nalepko. , za skupno 280 dolarjev. Trdijo, da so dejansko stroški avtomobila. Ker je 70% avtomobila uporabil za podjetje, lahko 70% od 280 $ ali 196 $ odbije kot poslovni strošek. "

Vodenje evidence
Shranite vse dokumente, ki določajo, koliko osebnega davka na premoženje ste plačali med letom. To je lahko na primer letna izjava o registraciji vozila. Izjava o registraciji vozila lahko navede, kateri del registracijske pristojbine se lahko odšteje kot davek na osebno lastnino.

Vpliv alternativnega minimalnega davka

Odbitje za davek na osebno lastnino je prilagoditvena postavka za izračun alternativnega minimalnega davka (AMT). To pomeni, da se davki na osebno lastnino odbijejo pri izračunu rednega zveznega davka na dohodek, vendar se pri izračunu AMT ne odbijejo. Ljudje, na katere vpliva AMT, bodo z davkom na premoženje osebnega premoženja dobili malo ali nič zmanjšanja svoje davčne obveznosti.

Referenčni material

• Oddelek 164 za notranji prihodek

• Zakladniški zakoni 1.164-3 (c)
• Objava 17, poglavje 22, oddelek o davku na osebno lastnino
• Davčna tema 503, odbitni davki
• Razpored A [pdf]
• Navodila za seznam A, vrstica 7