Kako izpolniti Urnik R za starejše in invalidske davčne kredite
Kdo izpolnjuje pogoje za starejše in invalidne kredite?
Davčni zavezanec mora biti državljan ZDA ali rezident, ki:
- Do konca davčnega leta je dosegel starost 65 let ali
- Upokojil je invalidnost pred koncem davčnega leta in je bil v času upokojitve trajno in popolnoma onemogočen
- Konec leta ste mlajši od 65 let, vendar ste se upokojili na trajno in popolno invalidnost, prejeli ste obdavčljivi dohodek invalidnosti in še niste dosegli obvezne upokojitvene starosti od 1. januarja novega davčnega leta
Starostna zahteva
Upoštevate starost 65 na dan pred vašim 65. rojstnim dnem. Če ste se rodili 1. januarja 1951, ste ob koncu leta 2015 šteli za 65 let.
Zahteva za invalidnost
V odstavku (e) (3) oddelka 22 za notranjo prihodko je navedeno, da "je posameznik trajno in povsem onemogočen, če ne more opravljati nobene znatne pridobitne dejavnosti zaradi kakršne koli fizično določljive telesne ali duševne okvare, za katero se lahko pričakuje, v smrti ali ki je trajal ali se lahko pričakuje, da traja neprekinjeno obdobje najmanj 12 mesecev. Posameznik se ne šteje za trajno in popolnoma onemogočen, če ne predloži dokaza o njegovem obstoju v takšni obliki in na način, in v takšnih časih, kot zahteva sekretar. "
Z drugimi besedami, ne morete opravljati nobene znatne pridobitne dejavnosti zaradi fizičnega ali duševnega stanja. Kvalificirani zdravnik mora ugotoviti, da je stanje trajalo ali se lahko pričakuje, da traja neprekinjeno najmanj eno leto ali se lahko pričakuje, da bo povzročil smrt.
Upokojitev na invalidnost
"Tudi če se formalno ne upokojite, se vam lahko zaradi invalidnosti zdi, da ste se upokojili zaradi invalidnosti," v skladu z IRS Publication 524, Credit for the Elderly ali Disabled.
Dohodek za invalidnost je treba plačati po nezgodnem ali zdravstvenem načrtu ali pokojninskem načrtu svojega delodajalca in ga je treba vključiti v vaš dohodek kot plače ali plačila namesto plač za čas odsotnosti zaradi delovne sile zaradi trajne in popolne invalidnosti.
Vsako plačilo, ki ga prejmete iz načrta, ki ne predvideva upokojitve invalidnosti, ni prihodek invalidnosti. Pavšalno plačilo za vračunani letni dopust, ki ga prejmete ob upokojitvi zaradi invalidnosti, je plačilo plače in ni prihodek invalidnosti. Prihodki za invalidnost ne vključujejo zneskov, ki jih prejmete po tem, ko dosežete obvezno upokojitveno starost. Obvezna upokojitvena starost je starost, ki jo določi vaš delodajalec, ko bi se morali upokojiti, če ne bi postali onemogočeni.
Omejitve dohodka
Poleg drugih kvalificiranih dejavnikov mora prilagojeni bruto dohodek davkoplačevalca biti manjši ali enak naslednjim zneskom:
Če je stanje prijave ... | Vaš prilagojeni bruto dohodek mora biti manjši ali enak ... |
Samski | 17.500 $ |
Glava družine | 17.500 $ |
Kvalificirana vdova (er) z vzdrževanim otrokom | 17.500 $ |
Poroka vložitev skupaj in le en zakonec izpolnjuje pogoje | 20.000 dolarjev |
Poroka vložitev skupaj in oba zakonca izpolnjujejo pogoje | 25.000 dolarjev |
Poročen vložek ločeno in živeli ste ločeno od svojega zakonca za celo leto | 12.500 dolarjev |
Kako izračunati kredit
Davčni odbitek se izračuna kot 15% začetnega zneska, zmanjšan za skupno neobdavčljivo socialno varnost in nekatere druge neobdavčljive pokojninske, rentne ali invalidske dajatve, plus polovico prilagojenega bruto dohodka, zmanjšanega za znesek zastaranja AGI . Za poenostavitev bi bila enačba všeč: 15 odstotkov x A - B + ½ C - D.
A = začetni znesek
B = neobdavčljivi del vaše socialne varnosti in nekatere druge neobdavčljive pokojnine, rente ali invalidnine
C = Vaš prilagojeni bruto dohodek
D = prilagojeni znesek bruto dohodka
Ta formula ima za posledico neizterljiv davčni dobropis. Okvirni znesek se nato primerja z zvezno davčno obveznostjo, ki se izračuna z uporabo delovnega lista za kreditno omejitev, najdeno v Navodilih za seznam R. Končni davčni dobropis je manjši od predvidenega zneska ali meje davčne obveznosti.
Začetni znesek
Vaš začetni znesek je manjši od vašega obdavčljivega dohodka invalidnosti ali naslednjih zneskov:
Če je stanje prijave ... | Začetni znesek je manjši od obdavčljivega dohodka invalidnosti ali naslednjih zneskov ... |
Samski | 5000 dolarjev |
Glava družine | 5000 dolarjev |
Kvalificirana vdova (er) z vzdrževanim otrokom | 5000 dolarjev |
Poroka vložitev skupaj in le en zakonec izpolnjuje pogoje | 5000 dolarjev |
Poroka vložitev skupaj in oba zakonca izpolnjujejo pogoje | $ 7,500 |
Poročen vložek ločeno in živeli ste ločeno od svojega zakonca za celo leto | 3.750 dolarjev |
Neobdavčljivi del pokojnin
Pri merjenju deleža pokojninskih prejemkov, ki jih ni mogoče poravnati, so vključeni naslednji elementi:
- Prednosti socialnega zavarovanja : del, ki ni mogoče poravnati, je razlika med obrazcem 1040, vrstici 20a in 20b
- Prejemki za pokojnino v železniškem prometu: nadomestilo, ki ni primeren za dajatve prvega reda, obravnavan kot socialna varnost
- Dajatve za nadomestilo za delavce: v skladu z navodili za vrstico 13a seznama R, "če se vaša nadomestila za socialno varnost ali enakovredne dajatve za pokojnino v železniškem prometu zmanjšajo zaradi nadomestila za nadomestilo za delavce, upoštevajte ugodnosti nadomestila za delo kot nadomestila za socialno varnost."
- Veteranske pokojnine
- Vsaka druga pokojninska, rentna ali invalidska dajatev, ki je izključena iz dohodka
Naslednje postavke niso vključene pri merjenju deleža pokojnin, ki se jim ni mogoče izogniti:
- Pokojnine za vojaško invalidnost
- Zneski, ki se v pokojnini ali rente obravnavajo kot povračilo stroškov
- Invalidska renta, ki se izplača po oddelku 808 Zakona o tujih storitvah iz leta 1980
- "Vsaka pokojnina, renta ali podoben dodatek za osebne poškodbe ali bolezen, ki je posledica aktivne vročitve v oboroženih silah katere koli države ali v Nacionalni upravi za ocean in vodo ali službo za javno zdravje" v skladu z navodili za vrstico 13b seznama R
Vaš prilagojeni bruto dohodek
Vaš prilagojeni bruto dohodek lahko najdete v vrstici 37 obrazca 1040 ali v vrstici 21 obrazca 1040A.
Prilagojeni znesek bruto dohodka
Če ... | Prilagojen znesek zneska bruto dohodka ... |
Samski | $ 7,500 |
Glava družine | $ 7,500 |
Kvalificirana vdova (er) z vzdrževanim otrokom | $ 7,500 |
Poročen skupaj | 10.000 $ |
Poročen vložek ločeno in živeli ste ločeno od svojega zakonca za celo leto | 5000 dolarjev |
Viri za izračune so prilagojeni iz seznama R in publikacije 524, kreditov za starejše ali invalide, IRS.gov.
OPOMBA: Davčna zakonodaja se občasno spreminja in se posvetujte z davčnim strokovnjakom za najsodobnejše nasvete. Informacije v tem članku niso namenjene davčnemu svetovanju in niso nadomestilo za davčno svetovanje.