Status glave gospodinjstva in EITC sta odvisna od tega, ali imate vzdrževane družinske člane
Toda čeprav so povezani, ima vsaka svojo lastno edinstveno, ločeno zahtevo, kar je zapleteno.
Trditev odvisnikov
Začnimo z vzdrževanimi družinskimi člani, saj druga dva davčna olajšava - tako vodja vloge za vložitev vloge gospodinjstva kot tudi zasluženi dohodkovni kredit - zahtevata, da ima davčni zavezanec enega ali več od njih upravičen.
Odvisniki so pogosto otroci, ker je po definiciji odvisna oseba, ki se zanaša na nekoga drugega za finančno podporo. Toda to ne pomeni, da so lahko vaši vzdrževani samo vaši sinovi ali hčerke. Lahko obstajajo tudi druge vrste odvisnih razmerij, kot so starši, stari starši, nečakinje, nečaki in drugi družinski člani. Obstajata dva načina, kako se lahko uveljavljate kot odvisna oseba, bodisi v skladu z otrokovimi kriteriji ali pod ustreznimi relativnimi pravili.
Otrok, ki izpolnjuje pogoje, mora biti mlajši od 19. leta na zadnji dan davčnega leta ali starosti 24, če je redni študent.
Ni starostnih omejitev, če je popolnoma in trajno onemogočen. Moral je živeti več kot pol leta v vašem domu. Življenje v domu v šoli se šteje za začasno odsotnost iz vašega doma, zato se še vedno kvalificira, da živi z vami, če je vaša hiša njegova domača baza. Med letom ni mogel zagotoviti več kot polovico lastne finančne podpore.
Pravila za kvalificirane sorodnike so podobna, vendar ni nobenih omejitev glede starosti ali invalidnosti, z izjemo, da vzdrževani ne more biti kvalificirani otrok drugega davčnega zavezanca. Nekateri sorodniki, vključno z vašimi starši in sorodniki, so izvzeti iz pravila, da morajo živeti v vašem stanovanju, vendar morajo tisti, ki morajo živeti z vami, prebivati v vašem domu za celo leto, ne le za več kot šest mesecev. Celotni dohodek vzdrževanega družinskega člana mora biti manjši od zneska osebne izjeme za to leto.
Zahteva vzdrževanca, ki je upravičen do zahtevka za vzdrževano družbo, lahko odpre vrata za več davčne ugodnosti. Za vsako od vaših vzdrževanih oseb lahko zahtevate eno osebno oprostitev , poleg tega pa lahko postanejo upravičeni do zaslužka, davka za otroke, dohodka otroka in vzdrževanega davka za oskrbo ter davčnih olajšav ali odtegljajev za to vzdrževano osebo nekaj. V nekaterih primerih lahko skrbnik, ki trdi, da je njen otrok kot vzdrževanec, odreče pravico do uveljavljanja osebne izjeme vzdrževane osebe, ki ga dejansko daje drugemu staršu, pri čemer še vedno ostane upravičen do statusa vodje pripisovanja gospodinjstev in zasluženega dohodka.
Vodja zbirke podatkov o gospodinjstvu
Vnos kot vodja gospodinjstva razširja dohodkovne razrede, za katere velja vsaka davčna stopnja.
Na primer, vodja zbiratelja gospodinjstev lahko zasluži do 50.800 $ in še vedno ostane v 15-odstotnem davčnem razredu od leta 2017. Odvedite svojega vzdrževanca in postane en sam vložek. Kot tak bi se preselil iz 15 odstotkov v 25-odstotni davčni razred, ko zasluži samo 37.950 dolarjev.
Da bi bil upravičen do statusa vodje gospodinjstva, mora davčni zavezanec imeti vsaj enega vzdrževanca in biti neporočen ali "razmišljen", neporočen po pravilih IRS, zato je ta davčna ugodnost posebej primerna za samohranilce. Še vedno se lahko kvalificiraš, če ste ločeni od svojega zakonca, vendar se zakonsko ne ločite, če po 30. juniju davčnega leta niste živeli z njim.
Za razliko od pravil za preprosto uveljavljanje vzdrževane osebe, ki se kvalificira kot vodja gospodinjstva, zahteva, da mora biti vaš vzdrževani osebi tesno povezan z rojstvom ali poroko.
Vaš vzdrževani mora prebivati z vami več kot pol leta, zato morate zagotoviti več kot polovico skupnih stroškov vzdrževanja vašega doma.
Zadnje dve zahtevi ne veljajo za preprosto uveljavljanje nekoga kot odvisnega. Na primer, čeprav vašemu staršu ni treba prebivati z vami, da jo lahko uveljavljate kot vzdrževano osebo, mora živeti z vami vsaj pol leta, da se lahko uvrščate med vodje gospodinjstva, razen če imate drugo odvisno, kdo živi z vami celo leto. Pravilo o stroških vašega doma je edinstveno za ta status vložitve.
Davek iz dobička
Zasluženi dohodkovni dobropis je vračljiv davčni dobropis za družine z nižjimi dohodki, ki lahko povzroči, da ima davčni zavezanec negativno efektivno davčno stopnjo. Z drugimi besedami, prejeli boste več kot vračilo od IRS, kot ste ga plačali v teku leta prek davka od dohodka.
Otroci, vnuki, bratje, sestre, nečakinje in nečakinje se lahko štejejo za davkoplačevalce kot vzdrževane osebe za namene EITC, vendar starši, stari starši in druge vrste odnosov na splošno ne bodo. Vaša vzdrževana oseba mora biti mlajša od 19 let ali starosti 24 let, če je redni študent, da se kvalificira za ta davčni dobropis.
Primerjava vseh pravil
Vse te omejitve in pravila lahko povzročijo frustracije v okoliščinah, ko davčni zavezanec skrbi in finančno podpira drugo osebo, vendar med njimi ni povezave s krvjo ali zakonsko zvezo. Tak davkoplačevalec lahko ugotovi, da je upravičen le za en sam status vložitve in osebno oprostitev odvisnega osebja, vendar ni upravičen do vloge za vodjo gospodinjstva ali zahtevati zasluženega dohodka.
Programska oprema za pripravo davkov običajno vključuje vprašalnike, ki davkoplačevalcem pomagajo ugotoviti, ali so upravičeni zahtevati vzdrževanega, vložiti kot vodja gospodinjstva in zahtevati zasluženi dohodkovni dobropis. Mnoga od teh vprašanj, povezanih z intervjuji, se lahko zdijo ponavljajoča, toda zato, ker so merila v vsakem primeru nekoliko drugačna. IRS ponuja tudi spletno orodje, imenovano pomočnik EITC, ki pomaga davkoplačevalcem ugotoviti, ali so upravičeni do zaslužka.
Pomemben pogoj za to je, da samo zato, ker lahko zahtevate vzdrževano osebo, ne pomeni, da ste upravičeni do drugih davčnih olajšav. Če niste prepričani, kje stojite, bi bilo najbolje, da investirate v programsko opremo za pripravo kakovostnih davkov ali se posvetujte z davčnim strokovnjakom.