Omejitve prispevkov za leta 2016 in 2017 ter kako deluje faza-out
Dolarske omejitve za prispevke na individualni račun za posamezno pokojnino
Lahko prispevate k tradicionalnemu IRA, Roth IRA ali obojim.
Vaši skupni letni prispevki za tradicionalne IRA ali Roth IRA ne smejo presegati manjše od vašega zasluženega dohodka za leto ali najvišjega letnega zneska.
| Omejitve prispevka IRA | ||
| Leto | 2016 | 2017 |
| Največji redni prispevek | 5.500 dolarjev | 5.500 dolarjev |
| Najvišji prispevek za ulov | 1000 dolarjev | 1000 dolarjev |
| Skupni največji prispevek | 6.500 dolarjev | 6.500 dolarjev |
| Prispevki zaradi | 18. aprila 2017 | 17. aprila 2018 |
| Vir: | IR-2015-118 | IRS |
Zahteve za prispevek
Redno prispevke lahko krije kdo pod 70. letom starosti, če je zaslužil dohodek. Prispevke za ulov lahko opravijo osebe, stare 50 let ali več, z zasluženim dohodkom. IRA Roth nimajo starostnih omejitev.
Samo za namene IRA se zasluženi dohodek nanaša na plače, prijavljene na W-2, prihodke samozaposlitve iz podjetja ali kmetije in preživnine .
IRS pojasnjuje:
"Če želite prispevati k tradicionalni IRA, morate ob koncu davčnega leta starosti mlajših od 70 let. Vi in / ali vaš zakonec, če vložite skupni vračilo, morajo imeti obdavčljivo odškodnino, kot so plače, plače, provizije, nasveti , bonuse ali neto dohodke iz samozaposlitve. Obdavčljiva preživnina in ločena preživnina, ki jih prejme posameznik, se obravnavajo kot nadomestilo za namene IRA. "
Roki za prispevke
V tradicionalno ali Roth IRA lahko prispevate sredstva kadar koli med koledarskim letom, prispevke pa lahko prispevate tudi do IRA do prvega roka za vašo davčno napoved, ne da bi pri tem upoštevali razširitve , ki bi jih lahko vzeli. Prispevki IRA za davčno leto 2016 so bili plačani do 18. aprila 2017, prispevki IRA za davčno leto 2017 pa naj bi bili do 17. aprila 2018.
Datum plačila davka se podaljša v obeh letih, ker je 15. april vikend, ki mu sledi en ali več praznikov.
Kje zahtevati odtegnitev davka
Prijavite svoj odbitek prispevka IRA neposredno na prvi strani obrazca 1040 ali obrazca 1040A. Ni treba, da bi zahtevali ta odbitek. To je prilagoditev dohodka, zato jo lahko vzamete poleg tega, da navedete ali zahtevate standardni odbitek za vašo prijavo.
IRA Deduction lahko odstopi ali se izloča na podlagi dohodka
Prispevki k tradicionalnemu IRA so lahko v celoti odbitni, delno odbitni ali povsem nepojasljivi, odvisno od tega, ali ste vi in / ali vaši zakonci prek vašega delodajalca pokrijemo s pokojninskim načrtom. Če je davkoplačevalec pokrit s pokojninskim načrtom pri delu, njegov dohodek določa, ali bo njegova odbitka IRA omejena. Načrti pokojnin pri delu vključujejo 401 (k) načrtov, 403 (b) načrte in pokojnine.
Uporabite spremenjeno prilagojeno formulo bruto dohodka za merjenje dohodka, da ugotovite, koliko se lahko odšteje za tradicionalne prispevke IRA. IRS pojasnjuje formulo na ta način:
Spremenjeni prilagojeni bruto dohodek je prilagojeni bruto dohodek (AGI), izračunan brez odbitka IRA, po vključitvi kakršnih koli obdavčljivih dajatev socialnega zavarovanja po uporabi omejitev pasivne pasivne dejavnosti na pasivni dohodek in naslednje spremembe:
+ Izključitev za varčevalne obveznice
+ Pomoč pri sprejemanju, izključena iz dohodka
+ Odbitki za domače proizvodne dejavnosti
+ Odbitje za obresti, plačane za študentska posojila
+ Odbitje za šolnine in honorarje
+ Izključitev tujih dohodkov, izključitev stanovanj in odbitek stanovanj.
Uporabite delovni list 1-1 v publikaciji 590-A, prispevki za posamezne upokojitvene aranžmaje , ki so na voljo na spletnem mestu IRS v formatu pdf, da izračunate spremenjeni AGI.
Ugotovite lahko, ali je lahko zmanjšanje IRA omejeno z uporabo spodnjih grafikonov, potem ko določite svoj spremenjeni AGI.
| Omejitve odtegnitve za tradicionalne IRA za leto 2016 če jih pokriva pokojninski načrt pri delu | ||
| Predložitev | Spremenjen AGI | |
| Stanje | od | do |
| Samski | 61.000 dolarjev | 71.000 dolarjev |
| Glava družine | 61.000 | 71.000 |
| Kvalificirana vdova / er | 98.000 | 118.000 |
| Poroka Filing ločeno in zakonca ne živita ločeno vse leto | -0- | 10.000 |
| Poročena ločena ločitev in zakonca živita ločeno vse leto | 61.000 | 71.000 |
| Poročen vložek skupaj : za zakonca, za katerega velja pokojninski načrt | 98.000 | 118.000 |
| Poročen vložek skupaj : za zakonca, ki ni vključen v pokojninski načrt, in drugi zakonec je zajet | 183.000 | 193.000 |
| Ali je vaš spremenjeni AGI manj kot "od" zneska? | Med temi zneski? | Več kot "do" zneska? |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| polna odbitka | delni odbitek | brez odbitka |
| 2017 Omejitve glede odbitka za tradicionalne IRA če jih pokriva pokojninski načrt pri delu | ||
| Predložitev | Spremenjen AGI | |
| Stanje | od | do |
| Samski | 62.000 dolarjev | 72.000 $ |
| Glava družine | 62.000 | 72.000 |
| Kvalificirana vdova / er | 99.000 | 119.000 |
| Poroka Filing ločeno in zakonca ne živita ločeno vse leto | -0- | 10.000 |
| Poročena ločena ločitev in zakonca živita ločeno vse leto | 62.000 | 72.000 |
| Poročen vložek skupaj : za zakonca, za katerega velja pokojninski načrt | 99.000 | 119.000 |
| Poročen vložek skupaj : za zakonca, ki ni vključen v pokojninski načrt, in drugi zakonec je zajet | 184.000 | 194.000 |
| Ali je vaš spremenjeni AGI manj kot "od" zneska? | Med temi zneski? | Več kot "do" zneska? |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| polna odbitka | delni odbitek | brez odbitka |
Nasveti za davčno načrtovanje
- Ugotovite, če bo prispevek k tradicionalni IRA v celoti odbiten, delno odbiten ali nepremagljiv.
- Če je del vašega tradicionalnega prispevka IRA nesprejemljiv, menite, da bi prispevek odbitnega dela prispevali k tradicionalnemu IRA in preostalemu neupravičljivemu deležu do Roth IRA, če ste upravičeni.
- Če vaš tradicionalni prispevek IRA ni odbiten, boste morda želeli prispevati k Roth IRA namesto tega.
- Če niste upravičeni do Roth IRA, razmislite o tem, ali je prispevek nedodelljivih sredstev tradicionalni IRA smiselna za vaš položaj. Nepridobljivi IRA še vedno zagotavljajo brezcarinske porazdelitve prvotnega prispevka in obdavčljivih porazdelitev zaslužka. V nekaterih situacijah se lahko brezobrestne IRA prek Roth IRA brez davka zaračunajo.