Osnove oddelka 199 Davčna odsvojitev
Osnove Oddelka 199 Odbitek
Podjetja z "kvalificiranimi proizvodnimi dejavnostmi" lahko od davčnega odbitka 3% iz neto dohodka. Bolj zapleteno poslovanje, bolj zapletena je matematika za izračun odbitka domače proizvodnje.
Na kratko bodo podjetja, ki se ukvarjajo s proizvodnjo in drugimi kvalificiranimi proizvodnimi dejavnostmi, morala izvesti stroške računovodskih mehanizmov, da bi se prepričali, da je njihova davčna olajšava natančno izračunana.
Kvalificirane proizvodne dejavnosti
Podjetje, ki se ukvarja z naslednjimi poslovnimi področji, se lahko kvalificira za odbitke domače proizvodne dejavnosti. "Usposobljene proizvodne dejavnosti", upravičene do uveljavljanja odbitka po oddelku 199 Notranjega davčnega zakonika, vključujejo:
- Proizvodnja s sedežem v ZDA
- Prodajne, zakupne ali licenčne izdelke, ki so bili proizvedeni v ZDA
- Prodaja, zakup ali licenciranje filmskih posnetkov, ki so bili proizvedeni v ZDA
- Gradbene storitve v ZDA, vključno z gradnjo in obnovo stanovanjskih in poslovnih objektov
- Inženirske in arhitekturne storitve v zvezi z gradbenim projektom s sedežem v ZDA,
- Razvoj programske opreme v ZDA, vključno z razvojem video iger.
Splošno pravilo in varno pristanišče
Odbitki dejavnosti domače proizvodnje so omejeni na dohodek, ki izhaja iz kvalificiranih proizvodnih dejavnosti v celotnem ali pomembnem delu s sedežem v ZDA. Podjetja morajo uporabljati pravila varnega pristana ali dodeliti stroške z uporabo dejstev in okoliščin njihovega poslovanja, če kateri koli del proizvodnih ali proizvodnih dejavnosti poteka zunaj ZDA. Pravilo varnega pristana velja, če je vsaj 20 odstotkov celotnih stroškov iz ameriških proizvodnih dejavnosti.
Nekvalificirane proizvodne dejavnosti
Naslednja področja poslovanja so izrecno izključena iz odbitka odbitka domače proizvodnje:
- Gradbene storitve, ki so po naravi kozmetične, kot je slikanje
- Leasing ali licenciranje predmetov povezani stranki
- Prodaja hrane ali pijač, pripravljenih v maloprodaji
Zaznavanje odbitka davka
Odštevanje domače proizvodne dejavnosti je lahko bodisi smešno preprosto ali izjemno zapleteno, odvisno od narave poslovanja. Ključno je preučiti "dohodek kvalificiranih proizvodnih dejavnosti" (QPAI) in omejitve.
Izračun obračunavanja domače proizvodne dejavnosti
Dohodek kvalificiranih proizvodnih dejavnosti (QPAI)
minus izdatki za kvalificirane proizvodne dejavnosti
enako kvalificirani proizvodni dejavnosti neto dohodek
v primerjavi s 3-odstotnim deležem odbitka QPA
enaka začasnemu odbitku QPA
Dohodek kvalificirane proizvodne dejavnosti (QPAI)
Dohodki kvalificiranih proizvodnih dejavnosti so vsi dohodki, ki izhajajo iz kvalificiranih proizvodnih dejavnosti. Za podjetje s samo enim poslovnim področjem bo to enako kot bruto dohodek. Za podjetja z več vrstami poslovanja je treba dodati dohodek.
Odhodki za kvalificirane proizvodne dejavnosti
Stroški proizvodnih dejavnosti so vsi stroški, ki so neposredno povezani s kvalificirano proizvodno dejavnostjo.
Za podjetje z eno samo poslovno enoto bo to enako kot skupni stroški. Za podjetja z več vrstami poslovanja je treba dodati dohodek.
Omejitve
Znesek dolarja dohodka dejavnosti domače proizvodnje je omejen. Odbitje ne sme presegati prilagojenega bruto dohodka za samostojne podjetnike, partnerje, družbe S ali družbe z omejeno odgovornostjo ali obdavčljivi dohodek za družbe C. Odbitki ne smejo presegati 50 odstotkov plač W-2.
Poenostavljena metoda
"Pravila so poenostavljena za mala podjetja v eni sami panogi poslovanja," pravi Paul Schlather. Poskrbite, da se vaše podjetje kvalificira v skladu s kvalificiranimi pravili o proizvodni dejavnosti, nato pa vzamete 3 odstotke neto dohodka. Primerjajte 3-odstotni delež prilagojenega bruto dohodka in izplačanih plač W-2. Podjetje ne bo upravičeno do odbitka domače proizvodne dejavnosti, če ima neto dohodek ali nič W-2 plače.
Kje zahtevati odbitek
Podjetja morajo izpolniti obrazec IRS 8903 . Prenesete lahko tudi Navodila za obrazec 8903.
Davčno pravo
Ta odbitek je bil del ameriškega zakona o ustvarjanju delovnih mest iz leta 2004 in je zajet v oddelku 199 za notranjo prihodnjo kodo in 1.199 Predlagane uredbe IRS. V odbitku domače proizvodne dejavnosti je razloženo v poglavju 40.23 JK Lasserjevega dohodkovnega dohodka , poglavje 21 in JK Lasser's Small Business Taxes.