Pokritih vrednostnih papirjev za poročanje o dohodnini

Pokriti in nepovezani vrednostni papirji

Za davčne namene se kritje varščine nanaša na vse naložbene varščine, za katere mora borzni posrednik sporočiti osnovo za stroške sredstva službi za notranje prihodke in lastniku. To zajema več vrst delnic, bankovcev, obveznic, blaga in delnic vzajemnih skladov. Zavarovani vrednostni papirji vključujejo:

• Kakršna koli delnica v podjetju, ki je bila pridobljena 1. januarja 2011 ali kasneje
• Vse delnice vzajemnih skladov, ki so bili pridobljeni 1. januarja 2012 ali kasneje

• Zaloga v družbi, ki je bila kupljena z načrtom reinvestiranja dividend, pridobljenim 1. januarja 2012 ali kasneje, in
• Pojasnila, obveznice in surovine ter izvedeni finančni instrumenti ali pogodbe na podlagi blaga, pridobljene 1. januarja 2013 ali po tem datumu

Nezavarovani vrednostni papirji so tisti, ki so bili pridobljeni pred temi datumi.

Malo zakonodajno zgodovino

Pojem zavarovanih vrednostnih papirjev je bil prvič uveden z Zakonom o izboljšanju trga vrednostnih papirjev iz leta 1996. Nanaša se na vrste vrednostnih papirjev, ki so po zveznem zakonu izvzeti iz državnih predpisov. Leta 2011 je bila sprejeta dodatna zakonodaja, ki od borznih posrednikov zahteva, da prijavijo prilagojeno osnovo teh vrednostnih papirjev na obrazcu 1099-B za davčne namene.

Posredniki so postali dolžni navesti, ali so dobički ali izgube, realizirani pri prodaji kritih vrednostnih papirjev, kratkoročni ali dolgoročni. Pred tem časom investicijska podjetja niso imela takih obveznosti poročanja, kar je pogosto pustilo davkoplačevalcem, da se lotijo ​​prepoznavanja osnovnih informacij, potrebnih za vlaganje natančnih obračunov davkov.

Podjetja so morala poročati samo o bruto prihodkih, preden je začela veljati zakonodaja iz leta 2011.

Pokriti vrednostni papirji in obrazec 1099-B

Za naložbene posrednike je najprej naloga, da navedejo, ali je naložba pokrita varščina na obrazcu 1099-B. To je davčna listina, ki poroča o prodaji delnic, obveznic, vzajemnih skladov in drugih naložbenih vrednostnih papirjev.

Preverjanje v polju 3 obrazca 1099-B pomeni, da posrednik poroča o stroškovni osnovi IRS, kar pomeni, da je to pokrito zavarovanje. Osnovo nabavne vrednosti takega sredstva je navadno njegova izvirna vrednost, plus prilagoditve za stvari, kot so porazdelitve kapitala in delitve delnic.

Pokriti vrednostni papirji in obrazec 8949

Naložbena prodaja je tudi ločena v kritih in nekritih vrednostnih papirjih z uporabo obrazca 8949. To je davčna oblika, ki razkriva podrobnosti o prodaji delnic, obveznic in drugih kapitalskih naložb. Obrazec 8949 poroča o treh podskupinah:

• Transakcije vrednostnih papirjev, sporočene na obrazcu 1099-B, ki kažejo, da je bila osnova sporočena IRS. Tukaj so navedeni vsi kritni vrednostni papirji. Oznaka A se uporablja za kratkoročna kmetijska gospodarstva, kodo D pa se uporablja za dolgoročna gospodarstva.
• Transakcije vrednostnih papirjev, sporočene na obrazcu 1099-B, ki kažejo, da ta osnova ni bila sporočena IRS . Obkroženi vrednostni papirji se navadno poročajo z uporabo oznake B za kratkoročna imetja in oznako E za dolgoročna imetja.
• Transakcije, ki se ne poročajo na obrazcu 1099-B. To so tudi nekratkoročni vrednostni papirji. Kodo C se uporablja za kratkoročna kmetijska gospodarstva in se uporablja koda F za dolgoročna gospodarstva.

Davčna zakonodaja se občasno spreminja in zgornje informacije morda ne odražajo najnovejših sprememb. Za najnovejše nasvete se obrnite na davčnega strokovnjaka. Informacije v tem članku niso namenjene davčnemu svetovanju in niso nadomestilo za davčno svetovanje.