Sprejemljivi starši se lahko kvalificirajo za zvezni davčni kredit
Posamezniki se kvalificirajo za dobropis za davek na posvojitev, ki so ga sprejeli za otroka, in plačajo stroške v zvezi s posvojitvijo. Znesek davčnega dobropisa, za katerega se kvalificiraš, je neposredno povezan s tem, koliko denarja ste porabili za stroške, povezane s posvojitvijo. Če sprejmete otroka s posebnimi potrebami, imate pravico zahtevati celoten znesek kredita za posvojitev, tudi če so stroški, ki ste jih plačali, nižji od zneska davčnega dobropisa.
Posvojni kredit se izračuna na podlagi obrazca 8839 za kvalificirane stroške posvojitve (PDF).
Sprejeti zneski davčnih kreditov
- 2017: 13.570 $ ni mogoče povrniti
- 2016 : 13.460 $, nepovratno
- 2015 : 13.400 $, nepovratno
- 2014 : 13.190 $, nepovratno
- 2013 : 12.970 $, nepovratno
- 2012 : 12.650 $, nepovratnih
- 2011 : 13.360 $, vračljivo
- 2010 : 13.170 $, vračljivo
- 2009 : 12.150 $, nepovratno
- 2008 : 11.650 $, nepovratno
- 2007 : 11.390 $, nepovratno
- 2006 : 10.960 $, nepovratno
Obdobje sprejetja davčnih kreditnih točk za sprejem na podlagi spremenjenega prilagojenega bruto dohodka
- 2017: 203.540 $ - 243.540 $
- 2016 : 201.920 $ - 241.920 $
- 2015 : 201.010 $ - 241.010 $
- 2014 : 197.880 $ - 237.880 $
- 2013 : 194.580 $ - 234.580 $
- 2012 : 189.710 $ - 229.710 $
- 2011 : 185.210 $ - 225.210 $
- 2010 : 182.520 $ - 222.520 $
- 2009 : 182.180 $ - 222.180 $
- 2008 : 174.730 $ - 214.730 $
- 2007 : 170.820 $ - 210.820 $
- 2006 : 164.410 $ - 204.410 $
IRS nudi delovni list, s katerim lahko ubral spremenjeni prilagojeni bruto dohodek za kredit za posvojitev v Navodilih za obrazec 8839.
Vsak dohodek, ki je izključen iz davka z uporabo izključitve v tujini, je treba dodati nazaj, da se določi obseg postopnega opuščanja za kredit za posvojitev.
Zahteve za upravičenost do davčnega kredita za sprejem
Če želite biti upravičeni do kreditov za posvojitev, morate:
- Sprejmite primernega otroka in
- Plačajte stroške sprejema iz svojega žepa.
Upravičeni otroci vključujejo:
- Vsak otrok, stari 17 let ali mlajši, ali
- Otrok katere koli starosti, ki je državljan ZDA ali rezident tujca in ki je fizično ali duševno nesposoben skrbeti za sebe ali sebe.
Kvalificirani stroški posvojitve izračunajo:
- Dodati vse stroške, povezane s posvojitvijo,
- Odšteje vse zneske, ki jih vaš delodajalec, vladna agencija ali druga organizacija povrne ali plača.
Stroški prevzemanja vključujejo vse stroške, ki se neposredno nanašajo na vašo sprejetje in so razumni in potrebni za vašo sprejetje. Odhodki vključujejo posvojitvene honorarje, sodne stroške, sodne stroške in potne stroške.
Davčni zavezanci, ki sprejmejo otroka s posebnimi potrebami, lahko zahtevajo celoten znesek kredita za posvojitev, ne glede na dejanske stroške, plačane v letu, ko je sprejetje dokončno.
Upravičeni stroški morajo biti "neposredno povezani" s sprejetjem primernega otroka. To lahko vključuje pristojbine za posvojitev, pravne stroške in sodne stroške. Stroški za neuspešno posvojitev se lahko uvrščajo v dobro, če se mu sledi uspešno sprejetje, vendar se obe prizadevanji za posvojitev štejeta za eno posvojitev in ob upoštevanju omejitve dolarja na upravičenega otroka. Uredniki JK Lasserjevega davka na dohodek svetujejo:
"Ne vključujte stroškov, ki jih je plačal ali povrnil vaš delodajalec ali katera koli druga oseba ali organizacija. Ne morete zahtevati kredita za stroške nadomestnega starševskega režima ali za sprejem otroka svojega zakonca." (stran 485)
Kdaj zahtevati kredit za prevzem
Katerega leta lahko zahtevate, da je kredit za posvojitev odvisen od tega, kdaj je sprejetje končano in ali je posvojen otrok državljan ZDA, tujec ali tuj državljan.
Če je otrok državljan ZDA ali rezident tujca , potem vzemite kredit za posvojitev v naslednjem vrstnem redu:
- za stroške, plačane pred sprejetjem, dokončni, vzamete kredit za posvojitev v letu po plačilu vaših stroškov,
- za stroške, plačane v istem letu, ko je sprejetje dokončno, vzamete kredit za posvojitev v istem letu, in
- za odhodke, plačane v letu po sprejetju, sprejmete kredit za posvojitev v letu, ko so bili stroški izplačani.
Če je otrok tuji državljan , potem prevzamete kredit za posvojitev samo v letu, ko postane sprejetje dokončno. Vsi izdatki, plačani v letu po sprejetju, so dokončani, lahko za te stroške vzamete kredit v letu, ki ste ga plačali.
Če vaš posvojenec še nima številke socialnega zavarovanja, morate zaprositi za identifikacijsko številko posvojitve davka (ATIN), da začnete zahtevati, da je vaš posvojenec kot vzdrževani. IRS vsebuje izčrpne podatke o identifikacijski številki davčnega zavezanca za prevzem.
Prenos kredita za prevzem
Morebitni posvojitveni krediti v letu 2012 ali kasneje, ki presegajo vašo zvezno davčno obveznost, se lahko prenesejo v naslednje davčno leto. Krediti za presežek posvojitve se lahko prenesejo do pet let, se uporabljajo na prvi in prvi osnovi.
Sprejemanje davčnih kreditnih sredstev
- Zakon o notranjem prometnem davku, oddelek 23 (Inštitut za pravne informacije)
- Kredit za prevzem, davčna tema 607 (IRS.gov)
- Navodila za obrazec 8839 (IRS.gov)
- Prihodki Postopek 2014-61 (pdf) za leto 2015 sprejetje kreditnih in postopno odpravljanje zneskov.
- Prihodki Postopek 2013-35 (pdf) za leto 2014 sprejetje kreditnih in postopno odpravljanje zneskov.
- Prihodki Postopek 2013-15 (pdf) za sprejetje kreditnih in postopnih zneskov za leto 2013.
- Prihodki Postopek 2010-40 (pdf) za sprejetje kreditnih in postopnih izplačil za leto 2011.