Davčna učinkovit način za donacijo denarja v dobrodelne namene
Zahtevane minimalne porazdelitve
Če imate tradicionalno IRA, morate začeti jemati potrebne minimalne porazdelitve (RMD), ko dosežete starost 70/1/2, tudi če v tem trenutku ne potrebujete niti želite denarja.
Ko vzamete te distribucije, so obdavčeni po običajni stopnji dohodka - ne glede na to, ali ste v tem določenem letu.
Če jih ne vzamete, je še slabše. V večini primerov se davčna stopnja skokne na 50 odstotkov zneska, ki ste ga morali prevzeti, čeprav niste uporabljali tega denarja.
Kvalificirana dobrodelna distribucija (QCD) je distribucija iz IRA neposredno v dobro dobrodelno združenje, ki mimo lastnika računa, zato ga ne obdavči. QCD-ji štejejo k vaši zahtevani minimalni porazdelitvi za leto. Če morate vzeti RMD, vendar ne želite ali potrebujete denarja, so QCD-ji dober način za razdelitev najmanjšega zahtevanega zneska iz IRA in izogibanje kazni.
To pravilo velja samo za tradicionalne IRA, ne za ROT IRA. Če imate osnovo v nepogrešljivi tradicionalni IRA, se šteje, da so vsi QCD-ji, ki jih izdelate, prvi iz obdavčljivih sredstev IRA.
Običajno se distribucije razdelijo sorazmerno med obdavčljivimi sredstvi in neobdavčljivo osnovo.
Kvalificirane dobrodelne distribucije
Ključna prednost QCD je, da znesek distribucije ni vključen v obrazec 1040 kot dohodek. To je dobra stvar, vendar je tudi nekaj slabega. QCD se ne more uporabiti kot odbitni dobrodelni prispevek, če razčlenite svoje odbitke .
To bi pomenilo dvojno davčno olajšavo za isto transakcijo.
KCD lahko pridejo le iz tradicionalnih IRA. Ne morejo izhajati iz načrtov SEP IRA ali SIMPLE IRA. Čeprav je mogoče, da se QCD iz Roth IRA, običajno ni nobene prednosti pri tem, ker so distribucije Roth IRA običajno že brez davka. Bolj davčno učinkovita poteza bi bila uporaba tradicionalne IRA za financiranje QCD.
Učinek na prilagojeni bruto dohodek
Ker prihodki iz dobrodelne distribucije "zaobidejo" 1040, se lahko uporabijo QCD-ji, ki pomagajo obdržati prilagojeni bruto dohodek in obdavčljivi dohodek v želenem obsegu. To lahko pomaga preprečiti, da bi dohodek dosegel mejne vrednosti za davek od dohodka od neto naložb ali razpona razpadanja za razčlenjene odbitke .
Učinek na standardne odbitke
KDD lahko koristijo upokojencem, ki prevzamejo standardni odbitek, namesto da bi jih razdelili, ker v primeru donacije v dobrodelne namene ni nobene davčne ugodnosti, če zahtevate standardni odbitek . Ničesar ne izgubljaš, tako da narediš QCD. Za nepredstavitelje je donacija v dobrodelne namene prek neposrednega prenosa iz IRA edini način za pridobitev opredmetenih davčnih ugodnosti od njihovega darovanja.
Kvalifikacijska pravila za QCD
V času kvalificirane dobrodelne distribucije morate biti vsaj 70-1 let.
Sredstva je treba neposredno prenesti od skrbnika IRA do upravičene dobrodelne ustanove - in "primerna" je pomembna beseda tukaj. Dobrodelnost mora biti tista, ki jo odobri IRS. Ne morete preprosto obrniti denarja sosedu. Upravičene dobrodelne organizacije vključujejo 501 (c) (3) organizacije in hišo čaščenja. Donatorji svetujejo sredstva in tako imenovane podporne organizacije ne smejo prejemati QCD-jev na davčni osnovi.
IRS kaže, da je sprejemljiv postopek za skrbnika IRA, da opravi preverjanje, ki se plača dobrodelni organizaciji, in naj lastnik IRA pošlje ček dobrodelni družbi
Najvišji znesek, ki ga je mogoče podariti s kvalificirano dobrodelno distribucijo, je 100.000 $ na leto na lastnika IRA.
Davčna zakonodaja se občasno spreminja in zgornje informacije morda ne odražajo najnovejših sprememb. Za najnovejše nasvete se obrnite na davčnega strokovnjaka. Informacije v tem članku niso namenjene davčnemu svetovanju in niso nadomestilo za davčno svetovanje.