Izločite tuje plače iz davkov ZDA z obrazcem 2555
Morate delati in prebivati zunaj ZDA in izpolnjevati bodisi test Bona Fide Resident ali Physical Presence.
Če ste, ste upravičeni do izključitve do 102.100 ameriških dolarjev dohodka od tujega dohodka od davčnega leta 2017. Količina izločitve se vsako leto spreminja, pogosto pa se povečuje.
Test Bona Fide Residence
Če ste prebivali v tej državi, veljajo za "bona fide rezidenta" tuje države za "neprekinjeno obdobje, ki vključuje celo davčno leto." Davčno leto je od 1. januarja do 31. decembra, tako da mora kvalifikacijski rok za preverjanje bona testiranja vključevati eno celotno koledarsko leto.
Kratki izleti ali počitnice zunaj tuje države ne bodo ogrozili vašega statusa bona fide rezidenta, dokler so potovanja kratka in ste se jasno nameravate vrniti v tujino. Lahko celo kratko obiščete ZDA
Ne štejemo za dobrovernega rezidenta v tujini, če ste v to državo predložili izjavo, ki navaja, da niste rezident, in vlada je ugotovila, da niste predmet njihove davčne zakonodaje.
Z drugimi besedami, ni dvojnega dip. Vašega dohodka ni mogoče izključiti tako v tujini kot tudi v ZDA
Posebna obravnava dohodka po pogodbi o obdavčitvi dohodka ne preprečuje, da bi izpolnili verodostojni preizkus prebivališča.
Preizkus fizične prisotnosti
Smo obravnavani fizično prisotni v tuji državi, če tam stalno prebivate vsaj 330 dni v zaporednih dvanajstih mesecih.
Lahko živite in delate v številnih tujih državah, vendar morate biti v teh državah fizično prisotni vsaj 330 dni. "Celodnevni dan" je 24 ur, tako da dnevi prihoda in odhoda iz tuje države na splošno ne upoštevajo preskusa fizične prisotnosti.
Kvalifikacijsko obdobje se lahko zgodi v katerem koli zaporednem dvanajstmesečnem obdobju, zato je to pravilo malo blažje in ga je lažje izpolniti kot test Bona Fide Residence Test.
Ni vam treba začeti kvalifikacijskega obdobja s prvim dnem v tujini. Izbirate lahko, katero obdobje 12 mesecev uporabljate. Omogoča svobodo izbire 12-mesečnega obdobja, ki zagotavlja največjo izključenost dohodka. Dnevi počitka in delovne dni v tujini štejejo za izpolnitev 330-dnevnega praga. Potovanje izven države na splošno ne bo ogrozilo zahteve za 330 dni.
Odprava zaradi neugodnih razmer
Minimalne časovne zahteve za teste bona fide in fizične prisotnosti se lahko opustijo, vendar le, če ste prisiljeni zapustiti tujino zaradi "vojne, civilnih nemirov ali podobnih neugodnih razmer". Dokazati bi morali, da bi izpolnili časovne zahteve, če ti neugodni pogoji ne bi prekinili vašega prebivališča.
Vrste dohodka, za katere velja izključitev
Izključitev tujega dohodka se nanaša samo na dohodek, ki izhaja iz opravljanja storitev kot zaposleni ali kot samostojni izvajalec. Zasluženi dohodek pomeni plače, plače, strokovne honorarje in druge zneske, prejete kot nadomestilo za osebne storitve. Prihodki iz samozaposlitve so upravičeni do izključitve iz tujega dohodka.
Iz katerega davka je izključen dohodek?
Izključitev tujih dohodkov izključuje dohodek iz zveznega davka na dohodek. S to določbo ni mogoče izključiti drugih vrst dohodkov. Izključitev ne zmanjšuje davka za samozaposlitev , mehanizem, s katerim samozaposlene osebe plačajo v svojih socialnih in zdravstvenih davkih.
Kako izključitev vpliva na davčni izračun?
Davčni zavezanci, ki zahtevajo izključitev iz tujine zasluženega dohodka, bodo plačali davek po tečaju, ki bi se uporabil, če ne bi zahtevali izključitve.
Z drugimi besedami, zvezni davek od dohodka se izračuna tako, da najprej ugotovimo znesek davka od dohodka od vašega celotnega dohodka, preden se izločimo iz tujega zasluženega dohodka. Potem lahko odštejete davek, ki se izračuna na znesek tujega zasluženega dohodka, ki je izključen. Rezultat je znesek vaše zvezne obveznosti dohodnine. Če potrebujete pomoč, lahko uporabite delovni list o davku od dohodkov iz tujine, ki je naveden v Navodilih za obrazec 1040 .
Največja izključitev
Znesek tuje plače in plače, ki ga davčni zavezanec lahko izključi vsako leto, je omejen na dejanski tuje zasluženi dohodek ali letno najvišjo omejitev dolarja, kar je manj. Odločitev o izločitvi tujega dohodka je vsako leto prilagojena inflaciji s strani službe za notranjo uporabo . Izključitev je 102.100 $ za davčno leto 2017. Če imate tuje dohodke iz preteklih let, so bile omejitve:
| Največja izjema iz tujine | ||
| Davčno leto | Znesek | Vir |
2016 | $ 101,300 | Prihodki Postopek 2015-53 (PDF) |
| 2015 | 100.800 $ | Prihodki Postopek 2014-61 (PDF) |
| 2014 | 99.200 $ | Prihodki 2006-35 (PDF) |
| 2013 | 97.600 $ | Prihodki Postopek 2012-41 (PDF) |
| 2012 | 95.100 $ | Prihodki Postopek 2011-52 (PDF) |
| 2011 | 92.900 dolarjev | Prihodki 2010-40 (PDF) |
| 2010 | 91.500 dolarjev | Prihodki Postopek 2009-50 (PDF) |
| 2009 | 91.400 $ | Prihodki 2008-66 (PDF) |
| 2008 | 87.600 $ | Prihodki 2007-66 (PDF) |
| 2007 | 85.700 $ | Prihodki 2006-53 (PDF) |
| 2006 | 82.400 $ | Prihodki 2006-51 (PDF) |
| 2002 do 2005 | 80.000 dolarjev | Oddelek 911 za notranjo prihodko |
| 2001 | 78.000 dolarjev | Oddelek 911 za notranjo prihodko |
| 2000 | 76.000 dolarjev | Oddelek 911 za notranjo prihodko |
| 1999 | 74.000 $ | Oddelek 911 za notranjo prihodko |
| 1998 | 72.000 $ | Oddelek 911 za notranjo prihodko |
Procentirana izključitev
Če izberete katero koli zaporedno dvanajstmesečno obdobje za upravičenost do izločitve tujega dohodka v skladu s preskusom fizične prisotnosti, se lahko zgodi, da se znesek izključitve lahko razdeli v dveh davčnih letih. Morda bo treba določiti znesek največje izločitve v letu.
Če ugotovite, da morate to storiti, preprosto uporabite število dni, v katerih ste bili fizično prisotni v tujini v davčnem letu. Izključitev se izračuna z razmerjem med številom dni, ko ste bili fizično prisotni v tuji državi - številčnico - na število dni v letu, ki je imenovalec. Proporcionalni znesek izključitve ne sme presegati najvišje dovoljene izključitve.
Morda boste tudi upravičeni do omejene izključitve, če ste nameravali izpolniti vse časovne zahteve, vendar ste zapustili državo zaradi civilnih nemirov.
Izključitev stanovanj
Morda boste lahko izključili zneske, ki jih vaš delodajalec plača za stanovanja. To vkljucuje vse zneske, ki so vam neposredno ali v tujini izplacani neposredno za stanovanje, najemnine, izobraževanje za svoje otroke ali izplacila "bruto-up" izplacila davkov. Morate izpolnjevati iste časovne zahteve v skladu s testom Bona Fide ali Physical Presence.
Naslednji stroški so upravičeni do izključitve tujih stanovanj:
- Najem
- Poštena vrednost najemnine stanovanj, ki jo zagotavlja delodajalec
- Popravila
- Javne gospodarske službe, razen telefona
- Zavarovanje nepremičnin in osebne lastnine (zavarovanje lastnikov stanovanj in najemnikov)
- Davek na zasedbo
- Nepovratni varnostni depoziti ali najemna plačila
- Izposoja pohištva
- Pristojbine za parkiranje
Morda boste morda upravičeni tudi izključiti stanovanjske zneske, ki jih plača vaš delodajalec, vključno z:
- Izravnave davka, ki jih plača vaš delodajalec
- Stroški izobraževanja za vzdrževane otroke
Naslednji stroški niso upravičeni do izključitve tujih stanovanj:
- Povračilni ali ekstravagantni stroški, kot so določeni v okoliščinah osebe
- Odbitne obresti in davki, kot so hipotekarni obresti
- Stroški nakupa nepremičnin, kot so glavnica plačila na hipoteko
- Domače delo, kot so služkinje in vrtnarji
- Plačajte televizijo
- Izboljšave na domu
- Kupljeno pohištvo
- Amortizacija nepremičnin ali izboljšav
Za več informacij o izključitvi stanovanjskih stroškov, ki jih zagotavljajo delodajalci, si oglejte oddelek za izključitev in odštevanje tujih stanovanj Publikacije 54.
Združevanje izključitev
Zahtevate lahko izključitev iz tujine, izključitev tujih stanovanj ali oboje, vendar istega dohodka ni mogoče dvakrat izključiti.
Običajno je bolj ugodno, če uporabite izključitev tujih stanovanj, če vaš tujega zasluženega dohodka presega najvišji znesek zneska izključitve iz tujine, zasluženega dohodka. Izključitev stanovanj je 16 odstotkov zneska izločitve dohodka v tujini ali 16.336 dolarjev za leto 2017. Za izbrane tuje lokacije obstajajo višji maksimalni zneski. IRS navaja zneske izločitve stanovanj v prilogi Navodila obrazca 2555.
Odobritev tujega stanovanja za samozaposlene davkoplačevalce
Samozaposlene osebe, ki delajo v tujini, niso upravičene do izključitve tujih stanovanj, lahko pa odbijejo dovoljene stanovanjske stroške po odbitku tujih stanovanj. Ta odbitek se lahko izračuna na obrazcu IRS 2555, del VI in IX. Znižanje tujih stanovanj zmanjšuje zvezni davek od dohodka, vendar ne bo zmanjšal vašega davka za samozaposlitev.