Davek na dediščino in davki na nepremičnine
Na prvi pogled se lahko zdi razlika med davkom na nepremičnino in davkom na dediščino le semantika. Oba sta zbrana kot posledica nečloveške smrti, vendar davek na dediščino temelji na posamičnem posedovanju premoženja - dobesedno vsake dediščine.
Davki na nepremičnino se ocenjujejo v primerjavi s celotno vrednostjo zapuščine zapuščine, vsa darila, dodeljena vsem upravičencem .
Zapuščena zapuščina je odgovorna za plačilo davka na nepremičnino, medtem ko je upravičenec odgovoren za davek na dediščino. Pogosto pa bo posestvo prevzel jeziček. Nekateri ljudje vključujejo določbe za to v svojih voljah, da bodo svojim upravičencem prihranili to davčno obremenitev. Petnajst držav in okrožje Columbia zbirajo državni davek na nepremičnine od leta 2016. Zvezna vlada ima tudi davek na nepremičnino, vendar ne pobira davka na dediščino.
Kako delujejo davki na dediščino
Preživeli zakonci so izvzeti v vseh šestih državah, ki zbirajo davek na dediščino. New Jersey prav tako izvzema preživele registrirane civilno unijo ali domače partnerje. Vendar pa stvari postanejo bolj zapletene.
V nekaterih državah, kot so Kentucky, sinovi, hčere in starši, so izvzeti iz tega davka. Običajno plačujejo najnižjo stopnjo davka na dediščino v državah, v katerih niso oproščeni, in jim dajejo več velikodušnih oprostitev za dolar - določene zneske, ki jih lahko podedujejo, preden se davek obračuna na bilanco.
Sestra, ki podeduje v New Jerseyju, lahko vzame 25.000 dolarjev brez davka, medtem ko nepovezani posameznik v tej državi sploh nima izjeme. Življenjsko zavarovanje, ki se plačuje imenovanemu upravičencu, običajno ne velja za davek na dediščino, čeprav življenjsko zavarovanje, ki se plača umrlim osebam ali njegovemu posestvu, je običajno predmet davka na nepremičnino.
Pritisni za razveljavitev države "Death Taxes"
V zadnjem času sta bila na sekiru blokirani tako davki na nepremičnine kot davki na dediščino. Davek na nepremičnino v Ohaju je bil razveljavljen 1. januarja 2013. Odtegnjeni davek na nepremičnino v Tennesseeju je bil razveljavljen 1. januarja 2016 in obdavčitev dediščine v Indiji, ki naj bi bila ukinjena do 1. januarja 2022, je bila retroaktivno razveljavljena do 1. januarja 2013 .
Začele so se pobude za razveljavitev davka na dediščino v Nebraski in obdavčitvi nepremičnine v Severni Karolini leta 2012, vendar se na tem področju v Nebraski ni zgodilo nič. Davek na nepremičnine v Severni Karolini je bil končno ukinjen julija 2013. 6. novembra 2012 je bil Ballot Measure 84, ki bi razveljavil Oregonovo nepremičninsko dajatev do 1. januarja 2016, poražen s 54-odstotno maržo za ohranitev davka na nepremičnine vs 46 odstotkov v korist, da se ga znebite.
Državna davek na dediščino
Spodaj je grafikon, ki povzema podrobnosti veljavnih zakonov, ki urejajo davke na dediščino v šestih državah, ki jih zbirajo . Potomci vključujejo otroke in vnuke. Najnižje davčne stopnje veljajo za najosnovnejše družinske člane, ki niso oproščeni. Nepovezani posamezniki in drugi subjekti so navadno predmet najvišjih stopenj, čeprav so dobrodelne organizacije običajno oproščene.
| Država | Ali sta zakonca oproščena? | Ali so potomci oproščeni? | Ali so domači partnerji oproščeni? | Je življenjsko zavarovanje oproščeno? | Davčna stopnja | Davčni obrazec | Datum zapadlosti |
| Iowa * | Ja | Ja | Ne | Ja | 5% do 15% | Obrazec IA 706 | Zadnji dan devetega meseca po smrti |
| Kentucky | Ja | Ja | Ne | Ja | 6% do 16% | Oblika 92A200, 92A202 ali 92A205 | 18 mesecev po smrti |
| Maryland ** | Ja | Ja | Nekateri prenosi | Ja | 10% | Razlikuje | Razlikuje |
| Nebraska | Ja | Ne | Ne | Ja | 1% do 18% | Obrazec 500 | 12 mesecev po smrti |
| New Jersey | Ja | Ja | Ja | Ja | 11% do 16% | Obrazec IT-R ali IT-NR | 8 mesecev po smrti |
| Pennsylvania | Ja | Ne | Ne | Ja | 4,5% do 15% | Obrazec REV-1500 ali REV-1737A | 9 mesecev po smrti |
* Iowa ne obračunava davka na dediščino v primerih, ko je celotna neto premoženje zapustnika vrednoteno na 25.000 USD ali manj.
** Maryland ne naloži davka na dediščino upravičencem poenostavljenih premoženja s popolno vrednostjo premoženjske vrednosti, ki je nižja od 30.000 USD.
OPOMBA: Davčna zakonodaja se občasno spreminja in se posvetujte z davčnim strokovnjakom za najsodobnejše nasvete. Informacije v tem članku niso namenjene davčnemu svetovanju in niso nadomestilo za davčno svetovanje.