Razumevanje, kako davki dediščine Pennsylvania vplivajo na nepremičnine
Pennsylvania ne naloži ločenega davka na nepremičnine zaradi sprememb v zvezni davčni zakonodaji, ki je ukinila državni davek na pobot, ki velja za smrti, ki so se zgodili 1. januarja 2005 ali kasneje.
Vendar pa je Pennsylvania ena izmed šestih držav, ki zbirajo ločen davek na dediščino države za določeno nepremičnino, ki je v lasti prebivalca Pennsylvania, in nepremičnine ter opredmetena osebna lastnina v Pensilvaniji, ki je v lasti nerezidenta.
Davki na nepremičnine proti davkom na dediščino - Kakšna je razlika?
Čeprav se lahko zdi, da je semantika, obstaja resnična razlika med davkom na nepremičnino in davkom na dediščino :
- Davki na nepremičnine se zaračunajo za celotno premoženje, ne glede na to, kdo so upravičenci do premoženja.
- Davek na dediščino se zaračuna samo za deleže določenih upravičencev v nepremičnini.
Kateri upravičenci so podvrženi davku na dediščino v Pennsylvaniji?
Vsak upravičenec do nepremičnine v Pennsylvaniji prejme ali ne prejme oprostitve davka na dediščino v Pennsylvaniji, ki temelji na razmerju upravičenca do zapustnika. Tu so kategorije upravičencev in njihove veljavne izjeme ali njihove pomanjkljivosti, ki so na voljo v skladu z zakonodajo Pennsylvania :
- Preživeli zakonci - Za smrti, ki so se zgodili 1. januarja 1995 ali kasneje, so transferji preživelemu zakoncu povsem oproščeni davka na dediščino v Pennsylvaniji.
- Majhni otroci - Za smrti, ki so se zgodili 1. julija 2000 ali kasneje, so prenosi iz premoženja otroške starosti 21 let ali manj otrokovemu naravnemu staršu, stepeni ali posvojitelju v celoti oproščeni davka na dediščino v Pennsylvaniji.
- Dobrodelni upravičenci - Prenosi za izvzete dobrodelne organizacije, oproščene ustanove in vladne subjekte so v celoti oproščeni davka na dediščino v Pennsylvaniji.
- Razred A - V ta razred so stari starši, starši, potomci (vključno z naravnimi potomci , posvojeni potomci in stepeni) ter neporočeni zakonec otroka . Ta razred prejme družinsko oprostitev v višini 3500 USD od davka na dediščino v Pennsylvaniji.
- Razred A1 - v ta razred so bratje, polbratnice, sestre, pol sestre in osebe, ki imajo skupaj enega od staršev skupaj z zapustnikom, bodisi s krvjo ali s posvojitvijo . Upravičenci razreda A1 ne prejemajo nobene oprostitve davka na dediščino v Pennsylvaniji.
- Razred B - ta razred vključuje vse druge upravičence . Upravičenci razreda B ne prejmejo nobene oprostitve davka na dediščino v Pennsylvaniji.
Družinske kmetije so oproščene davka na dediščino v Pennsylvaniji
Za smrtne žrtve, ki so se zgodile 30. junija 2012 ali kasneje, so delovne družinske kmetije in nekateri povezani kmetijski proizvodi oproščeni davka na dediščino v Pennsylvaniji. Tukaj je povzetek novih pravil:
- Prenos kmetijskih zemljišč mora biti med člani iste družine.
- Kmetijska zemljišča je treba še naprej posvečati dejavnost kmetijstva vsaj sedem let po datumu smrti, ki je prenašalec.
- Kmetijska zemljišča morajo ustvariti letni bruto dohodek v višini najmanj 2000 dolarjev.
- Če kateri koli del kmetijskih zemljišč, ki je bil prvotno oproščen davka na dediščino v Pennsylvaniji, v sedmih letih po datumu smrti ne bo več posvečen kmetijstvu, potem se bo davek povrnil v višini, ki bi jo bilo treba plačati, z obrestmi .
- Poleg zemljišča, ki se uporablja za kmetijsko dejavnost, je prenos dediščine davka na dediščino iz države Pennsylvania oproščen prenosa kmetijskega blaga, kmetijske ohranitvene služnosti, kmetijskih rezerv, kmetijske lastnine ali gozdne rezerve za linearne potomce ali bratje in sestre.
Je življenjsko zavarovanje vključeno v nepremičnino Pennsylvania?
Plačila, prejeta iz pogodbe o življenjskem zavarovanju, so oproščena plačila davka na dediščino v Pennsylvaniji, ne glede na to, ali so plačani posestvu ali drugemu upravičencu.
Kateri odhodki se lahko odštejejo od vrednosti zemljišča Pennsylvania?
Nekatere odhodke je mogoče odšteti od vrednosti nepremičnine Pennsylvania, vključno z:
- Pogrebni stroški
- Odvetniki
- Osebni zastopnik in provizija za skrbnike
- Zakoniti dolgovi, ki jih dolguje zapuščeni, vključno s hipotekami
- Nekateri neplačani davki
Katere so davčne stopnje na dediščino v Pennsylvaniji?
Stopnje davka na dediščino v Pennsylvaniji so naslednje:
- Upravičenci razreda A, linearna davčna stopnja : za upravičence razreda A velja 4,5-odstotni davek na dediščino.
- Upravičenci razreda A1, davčna osnova za bratje in sestre : za upravičence razreda A1 velja 12-odstotna stopnja davka na dediščino.
- Upravičenci razreda B, davčna stopnja zavarovanja : za upravičence razreda B velja 15-odstotna stopnja davka na dediščino.
Katere oblike davka na dediščino v Pennsylvaniji je treba vložiti in kdaj je to potrebno?
Posestva prebivalstva Pennsylvania morajo vložiti davčno olajšavo za dedovanje Pennsylvania, obrazec REV-1500, devet mesecev po datumu smrti, ki je zapadel ali prej. Davek na dediščino je treba plačati tudi v istem časovnem okviru, v nasprotnem primeru se začnejo obresti.
Posestva nerezidentov, ki imajo v lasti nepremičnine in / ali opredmetena osebna lastnina v Pensilvaniji, morajo vložiti zahtevek za nerezidenčno zavrnitev davka na dediščino, obrazec REV-1737A, devet mesecev po tem, ko je bil datum zapustitve zapustil. Davek na dediščino je treba plačati tudi v istem časovnem okviru, v nasprotnem primeru se začnejo obresti.
Če se davek na dediščino v Pennsylvaniji plača v treh mesecih od datuma smrti, se uporabi 5-odstotni popust.
Podaljšanje časa za vložitev obračuna davka na dediščino se lahko zahteva pred datumom zapadlosti, vendar odobritev podaljšanja ne bo razbremenila nepremičnine iz plačila obresti, ki se bo začela devet mesecev in en dan od smrti zapustnika na kateri koli davek na koncu ugotovljeno, da so zapadli in niso pravočasno plačani. Pošta pošlje zahtevek za podaljšanje dohodkovnega oddelka PA, urada za individualne davke, Oddelek za davke na dediščino-Ext, PO Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.
Kje je treba vložiti davčne obrazce iz Pennsylvanijeve dediščine?
Dokončano vrnitev za rezidenta vložite v dveh izvodih z Registrom Wills okrožja, v katerem je bil zapustnik rezident ob smrti.
Dokončano donosnost za nerezidentu vložite pri Oddelku za prihodke PA, Uradu za posamične davke, Oddelku za davke na dediščino - Nerezident, PO Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.
Kje lahko najdem dodatne informacije o davku na dediščino v Pennsylvaniji?
Za več informacij o davkih na dediščino v Pennsylvaniji se obrnite na spletno stran Ministrstva za prihodke v Pennsylvaniji.
Obrazci in navodila za dedovanje v Pennsylvaniji so na voljo na spletni strani Ministrstva za prihodke, in sicer po tej povezavi: davčne obrazce in navodila za dedovanje v Pennsylvaniji.