Settlor vs. Grantor vs. Trustmaker - kdo kaj?
Vsi ste zgoraj. Vsi štirje izrazi pomenijo isto stvar. Opredeljujejo posameznika, ki je oblikoval zaupanje, ne glede na to, ali je to mogoče preklicati , nepreklicno ali zavezo . Zavarovatelj / dajalec kredita / upravitelj / upravitelj je financiral zaupanje, premestitev premoženja in premoženja v njegovo lastništvo.
To je preprost del.
Koncesionarji
Morda se zdi logično, da morajo biti vsi skladi zaupniki, ker imajo vsa sredstva zaupanje, vendar to ni tako. Izraz " dajalec kredita " je povezan z davki. Nanaša se na posameznika, ki v okviru zaupanja prevzame še eno pomembno vlogo: skrbnik.
Skrbnik upravlja premoženje, ki je v skrbništvu. Lahko ga proda, investira ali kupi dodatno skrbno premoženje z dohodkom, ki ga ustvarja premoženje skrbnika. Služba notranjega davka prevzame stališče, da če je dajalec kredita in skrbnik ista oseba, to pomeni, da je zaupnik. Kot skrbnik si obdržite nadzor nad premoženjem zaupanja, zato je za davčne namene "zanemarjena oseba". Svoje dohodke poročate o svoji posamezni davčni napovedi in plačate davke na dohodek. Večina skladov dajalcev koncesij je revociranih skladov, ki omogočajo dajalcu / skrbniku, da kadarkoli spremenijo instrument zaupanja in njegove pogoje, dokler ostane mentalno kompetenten.
Skladi, ki niso podporniki
Vzajemni skladi so pogosto nepreklicni skladi. Da, tudi nepreklicni skladi imajo tudi donatorje, vendar pa dajalec takšnega zaupanja odstopa po financiranju. Instrument zaupanja imenuje nekoga drugega, da deluje kot skrbnik. Fiduciar je izključno odgovoren in ima edino pooblastilo za prodajo, vlaganje ali nakup nepremičnin v okviru zaupanja.
Ima pooblastila za distribucijo iz zaupanja na pogoje, vključene v instrument zaupanja.
IRS pravi, da je to zaupanje nepridobitnih. Vzajemni sklad ima svojo davčno številko in svojo notranjo davčno napoved. Poroča in plačuje davke za vse prihodke, ki jih zasluži. To je dejansko ločena davčna enota od njegovega dajalca, ki ne more razpustiti zaupanja ali prevzeti premoženja nazaj, da je v njej. Ni več zakonito šteje za lastnika teh sredstev, kar običajno pomeni nepreklicno zaupanje.
Zamegljene pravne linije
To ni vedno črno-belo. Z upokojenci lahko z IRS opravijo volitve, da obravnavajo svoje sklade dajalcev posojil kot zaupanja nečlanicam. Te skrbi gredo po imenu "namerno neustreznih zavodov za posojilojemalca" ali IDGT.
Ko posojilodajalec financira zaupanje, to počne z izrecnim namenom, da se premoženje, ki ga premakne vanj, šteje za nepreklicno darilo - ga ne more vzeti nazaj dokončno, tudi če je zaupanje mogoče preklicati. Lahko pa nadomesti lastnino enake vrednosti za začetno darilo. Če na primer naredi revidirano darilo v višini 5000 dolarjev, lahko vrne zaloge, če jih nadomesti s 5.000 dolarji v gotovini. V zameno za vse to, zaupanje plača lastne davke in postane zaupnik, ki ne daje dajalca kredita v oči IRS.
OPOMBA: Državni in zvezni zakoni se občasno spreminjajo, zgornje informacije pa morda ne odražajo najnovejših sprememb. Prosimo, posvetujte se z odvetnikom za najnovejše nasvete, če razmišljate o tem, da postanete skrbnik, skrbnik ali pooblaščenec zaupanja in imate vprašanja o davčnih posledicah. Informacije v tem članku niso namenjene kot pravni nasveti in niso nadomestilo za pravno svetovanje.