Vzpostavitev skrbniškega sklada ni tako težko, kot si mislite
1. Ugotovite, kaj si želite zaupati in kako to storiti
Zakaj se trudite ustvariti novo pravno ureditev za omejitev določene zbirke premoženja? Kaj je to, kar poskušate doseči? Natančneje, morate med drugim ugotoviti,
- Kdo je koncedent (oseba, ki prenese premoženje v skrbnik)
- Kaj je zaupni korpus (sredstva, ki sestavljajo bilanco stanja skrbniškega sklada, kot so gotovina, zaloge , obveznice , vzajemni skladi , nepremičnine ali druga lastnina)
- Kdo so upravičenci in pogojni upravičenci
- Kdo bo služil kot skrbnik (če potrebujete pomoč, preberite Trije vprašanja, ki jih morate vprašati pri izbiri skrbnika za skrbniški sklad ; ne pozabite, da lahko uporabite skrbnika korporacije, kot je oddelek za skrbništvo banke )
- Kako bo upravljanje, vlaganje ali obdelavo sredstev, vključno z vrstami, ravnijo in časom razporeditve
- Kdo bo upravljal s sredstvi
- Kako dolgo bo zaupanje trajalo pred zaključkom in pod kakšnimi pogoji bo prenehalo delovati
- Ali se lahko zaupanje prekliče (se lahko spremeni) ali nepreklicno (ni mogoče spremeniti)
2. Pojdi na uglednega načrtovalca odvetnika z izkušnjami, ki pripravljajo družinske truste in naj ga ali njo ustvari izjavo zaupanja in skrbniški instrument v državi, ki je najbolj koristna za vaše cilje in cilje
Naslednji korak pri vzpostavljanju zaupanja je odvetnik v državi, v kateri želite, da ima skrbniški sklad sedež.
To je pomembna odločitev, ker bodo državni zakoni, ki se uporabljajo za obvladovanje zaupanja, močno vplivali na način, kako ga nadzirajo sodišča, pravice strank, ki se z njim vključijo v prihodnosti, in številne druge podrobnosti, ki jih ne morete si zamislite trenutno. Čeprav se zakonodaja o zaupanju razlikuje od države do države, se je v zadnjem stoletju standardizirala v skladu s prizadevanji Komisije za enotno pravo, ki spodbuja enotnost statutov po vsej ZDA. Kljub temu se prepričajte, da ste že od začetka inteligentno izbirali, tako da se pogovorite s svojimi kvalificiranimi svetovalci. Na primer, v New Yorku je znano, da v procesu ustvarjanja zaupanja potrebuje več formalnosti kot druge države, morda zato, ker je v preteklosti tako veliko bogastva poenostavilo celotno zadevo z oblikovanjem svetle črte, ki zahteva stvari, kot je uradni prenos naslova, namesto zgolj deklaracije, pri dajanju premoženja v zaupanje.
Ali odvetnik ustvari izjavo o zaupanju in / ali celotni instrument zaupanja, ki je pravni dokument, ki vzpostavlja družinski skrbniški sklad in kodira vse stvari, o katerih smo razpravljali v prejšnjem koraku. Lahko je preprosta in kratka ali dolga in zapletena glede na velikost zaupanja, število upravičencev in namen, ki ga poskuša izpolniti.
Uporabite strokovnjaka, ki razume zakonsko pravo. To ni področje, na katerem lahko ponudite nizko ponudbo, saj so stroški, ki jih je treba napačno napovedati, leto dolgotrajnih pravnih bitk med vašimi dediči. Poskrbite, da boste izbrali dobro ime v skladu z namenom zaupanja, ker bodo vaši dediči za nekaj časa zaljubljeni. Če potrebujete pomoč, lahko preberete več o imenovanju družinskega zaupanja .
Zaradi udobja imajo mnogi skupni dogovori zaupanja odlična imena, ki se uporabljajo za sklicevanje na konfiguracijo. Če na primer skrbniški instrument vsebuje določbo, ki upravičencem prepoveduje, da bi se z zastavo, zadolževanjem ali predhodno porabo distribucij iz skrbništva dajala premoženje izven dosega upnikov in onemogočilo, da bi dedič prodal rentni tok , namerno ali nenamerno, je znano kot zaupanje potrošnikov .
Nekateri od teh so tako nezakoniti in dobro zasnovani, da obdajajo, če ne spadajo v nemoralno (glej odločitev Vrhovnega sodišča v Mississippi v kraju Sligh v. First National Bank of County Holmes, v kateri je bila žrtev otroškega molester prepovedana izterjati odškodnino za zaupanje preživelega storilca, tako da lahko pošast še naprej živi kot skrbniški sklad, ki je odplačal premoženje svoje pokojne matere). Druga ilustracija: če skrbnik poseduje vaše premoženje po smrti in zagotavlja preživelemu zakoncu, ki mu omogoča, da ostane v domu, živi z rednim tokom dohodka, ki ga ustvari portfelj zaupanja, vendar se nikoli ne dotikajte glavnice, ki je biti prepuščeni otrokom in vnukom (zaščititi jih, če se zakonec ponovno poroči), znano kot zaupanje QTIP. *
Na splošno lahko omejite zaupanje prek instrumenta zaupanja v vsakem primeru, ustvarite spodbude za svoje dediče ali jih nagradite za določeno vedenje. Tukaj morate biti previdni, ker lahko dobite nekaj nenamernih posledic (npr. Ste rekli, da upravičenec prejme izplačilo v višini 250.000 USD, kadar koli prejme diplomo, vendar ne določa prve diplome, tako da pameten dedič stalno vstopi v novo programi, postanejo strokovni študentje in nikoli ne vstopajo v delovno silo, saj odtegnejo zaupanje pred predvidenim časovnim načrtom in si vzamejo sredstva od drugih vaših sorodnikov). Izjema? Vaše zahteve ne morejo biti "proti javni politiki". Na primer, na primer ne morete distribuirati, ko je eden od upravičencev oropal trgovino z alkoholom. Niste mogli poučiti zaupanja, da bi svojo hčerko razstavili, če dati ne-belo osebo. Nisi mogla reči, da vaša vnukinja prejme distribucijo le, če otroke postavlja na posvojitev. Prav tako ne morete reči, da boste sina, ki je gej, razvezal, razen če se poroči z žensko, kot je leta 2012 v New Yorku slavil eden starejših velikanov, ki je govoril o pravnih šolah po vsej državi. Lahko bi nasprotoval: "Moj denar, moja pravila", toda to ni res. Mrtev si. Nimate denarja. Zaupanje in zaupanje morata upoštevati minimalne standarde spodobnosti, ki jih določi družba prek sodišč.
Ko je vse narejeno in po vaših željah, podpišite dokumentacijo, ki ustvarja zaupanje. Naredite svojo prijavo zaupanja, postanite instrument zaupanja in pojdite na naslednji korak.
3. Registrujte Trust z IRS za prejem identifikacijske številke davkoplačevalcev (TIN)
Če zaupanje ni zaupanje dajalca kredita, ki ga je oseba, ki darovala premoženje, edini skrbnik in ima določena pooblastila, kot je pravica do preklica ali spremembe določenih delov instrumenta zaupanja in mora zato poročati o premoženjskem in premoženjskem premoženju pod njegovim ali njenim osebno številko socialnega zavarovanja na svoja ali njena zvezna in državna prijava davka, bo skrbniški sklad zahteval svojo identifikacijsko številko davčnega zavezanca ali TIN. Tako kot podjetje potrebuje identifikacijsko številko delodajalca (EIN) in osebi potrebuje številko socialnega zavarovanja (SSN), TIN dovoljuje, da zaupanje vloži lastne davčne napovedi, odpre finančne račune pri bankah , borznoposredniških družbah kot druge institucije, in številne druge stvari, potrebne za izvajanje vsakodnevnega poslovanja.
Če želite prejeti TIN zaupanja, lahko postopek opravite na spletu na spletni strani IRS ali pa si lahko prenesete obrazec SS-4, ga izpolnite in ga pošljete po pošti.
4. Prenesite premoženje, ki ga darujete v skrbniški sklad s ponovnim prevzemom in odprtjem finančnih računov v imenu podjetja
Naslednji korak pri nastavljanju skrbniškega sklada je zamenjava nepremičnine, ki jo želite prenesti. To se lahko naredi kot "[Vstavi ime skrbnika] kot skrbnika za [Vstavi ime družinskega skrbniškega sklada] na [Vstavi datum]". Predstavljajte si, da imate 10.000 delnic podjetja Exxon Mobil v vrednosti 830.000 $, ki ste si želeli zaupati svojim otrokom. Nastavite družinsko zaupanje in jo imenujte "John Smith Energy Trust". Ime svojo sestro, Ada Smith, kot skrbnik. V trezorju dobite potrdila o zalogah in jih ponovno registrirate pri agentu za prerazporeditev, pri čemer spremenite naslov, naveden v zapisih o registraciji korporacij z vašega imena na: "Ada Smith kot skrbnik za John Smith Energy Trust, 30. julij 2016 "ali nekaj primerljivega.
Če boste nepremičnino prenesli v zaupanje, bi se odpravili na snemalnik dejanj in se prijavili na enak način: "Ada Smith kot skrbnik za John Smith Energy Trust, 30. julij 2016".
Če bo zaupanje financirano z gotovino, boste morali odpreti bančni ali posredniški račun, na katerega načrtujete depozit. Recimo, da ste šli v Charles Schwab & Company, enega največjih posrednikov na svetu. Odprete skrbniški račun Schwab One za najmanj 1.000 ali 0 evrov, če se strinjate, da odprete povezani račun za preverjanje v imenu zaupnika, na katerega prispevate vsaj 100 evrov na mesec. Poleg tega se skrbniški račun obnaša za vse namene in namene, kot da bi bil posredniški račun v smislu, da lahko kupujete in prodajate sredstva glede na pravila, ki so določena v skrbniškem instrumentu (npr. Če je dejal, da lahko le redno kupujte delnice podjetja Coca-Cola, ne morete začeti možnosti trgovanja, razen če jih upravičenci zahtevajo zaradi kršitve fiduciarnih dajatev, lahko pa se od njih zahteva, da vrnejo kakršne koli izgube, ki nastanejo zaradi vaših verbanih transakcij. Schwab bo zahteval, da kopija instrumenta zaupanja vsebuje v svoji evidenci seznam določb, ki omejujejo vaše vedenje.
5. Bodite pozorni na skrbniški vodstvo in računovodske evidence
Nazadnje, zadnji korak pri vzpostavljanju zaupanja je upravljanje v skladu z instrumentom zaupanja z vodenjem podrobnih evidenc, vključno z računovodskimi zapisi, tako da če je kdaj tožba ali neskladje, je dokumentacija pravilna. V določeni točki svojega življenja ali v času vaše smrti morate te odgovornosti prenesti na nekoga drugega.
Medtem ko lahko naloge ločite v določene funkcije in jih ustvarite z različnimi osebami ali institucijami (npr. Najemite to podjetje za upravljanje denarja, to podjetje lahko služi kot sovlagatelj v svoji institucionalni zmogljivosti, to podjetje, da zadrži premoženje v priporu, to podjetje, ki skrbi za računovodstvo in knjiženje davkov), številna podjetja za finančne storitve ponujajo vse-v-enem pakete pristojbin, ki združujejo korporacijske skrbniške storitve z upravljanjem, računovodstvom in upravljanjem naložb. Kot sem omenil v drugem nedavnem članku o skrbniških skladih, bo Vanguard, znan po svojih indeksnih skladih , to storil za družinski trup, pod pogojem, da je najmanjše stanje 500.000 dolarjev, in najmanjše pristojbine v času tega pisanja znašajo 4.500 ameriških dolarjev za upravljanje naložb samo + pregledne pristojbine za sredstva Vanguard (npr. razmerja med stroški vzajemnega sklada ) + 2500 USD na provizijo za registracijo za opravljanje storitev kot samostojnega ali soodgovornika , plus morebitne provizije za storitve. V skoraj vseh primerih bi morali gledati med 7 000 do 15 000 ameriških dolarjev za zaupanje v manjšem obsegu, kar je več kot pošteno, če upoštevamo tveganje, ki ga mora podjetje prevzeti za svojo službo, kar lahko zelo dobro izkaže biti več generacij vaše družine.
* Jaz bi šel tako daleč, da bi skoraj vsakdo z otroki iz prejšnje poroke, ki ne želi, da bi bili dezinherirani, namenoma ali po naključju, uporabiti zaupanje QTIP.