Uporaba obrazca W-8BEN, da zahteva nadomestila za davčno pogodbo med ZDA in Kanado
Pravila o prebivanju
Ste rezident te države, v kateri imate "stalni dom." Če je vaš stalni dom v Kanadi, potem ste rezident Kanade.
Člen IV pogodbe pojasnjuje vaš rezidenčni status, če imate kakšno drugo življenjsko situacijo.
Fiksni kraj poslovnih pravil
Vaše podjetje ima lahko eno ali več poslovnih lokacij. Vaš določen kraj poslovanja je stalna poslovna enota, kjer se vaše podjetje v celoti ali delno izvaja. Člen V davčne pogodbe pojasnjuje pomen stalne poslovne enote.
Na primer, imate samo en urad in se nahaja v Kanadi. Kanada je vaš določen kraj poslovanja. Če pa imate dve pisarni (Kanada in Združene države), imate dve fiksni poslovni mesti in vsak urad morate obravnavati drugače za namene davka na dohodek.
Čeprav delate s podjetji ali z različnimi ameriškimi podjetji, to ne pomeni, da so ZDA vaše stališče poslovanja. To je pojasnjeno v členih V, odstavkih 6, 7 in 8 davčne pogodbe.
Izogibanje dvojnemu obdavčenju
Če izpolnjujete pravila o rezidenčnosti in določen kraj poslovnih pravil, se lahko izognete obdavčitvi vašega poslovnega dohodka dvakrat (ZDA in Kanada).
Člen VII davčne pogodbe določa, da se poslovni dobički, ki jih v Združenih državah Amerike zaslužijo kanadski rezidenti, obdavčijo v ZDA le, če so dobički povezani s stalno poslovno enoto v ZDA.
Zadržanje
Običajno morajo ameriška podjetja "zadržati 30% vseh plačil zneska, ki je predmet zadržanja, opravljenega prejemniku plačila, ki je tuja oseba" (navodila za obrazec W-8BEN).
Zadrževanje je v bistvu predplačilo davka. Zadržani znesek bi lahko natančno plačal za katero koli ZDA
Izpolnite obrazec W-8BEN
Navedite ime v 1. vrstici in v vrstici 3 preverite »posameznik«. Če delate pod imenom podjetja, navedite ime podjetja v 1. vrstici in v vrstici 3 preverite ustrezno vrsto subjekta.
On-Line 6 vpišite svojo davčno številko v ZDA (na primer številko socialnega zavarovanja, identifikacijsko številko davčnega zavezanca ali identifikacijsko številko delodajalca). Če nimate eno od teh davčnih številk, pustite vrstico 6 prazno. Če boste predložili davčno številko v ZDA, bo vaš obrazec W-8BEN ostal v veljavi, dokler ne bodo vsi podatki na obrazcu nepravilni. Če pustite davčno številko prazno, bo obrazec veljal do zadnjega dne tretjega leta po tem, ko ste podpisali obrazec. (Torej, če boste podpisali obrazec 13. julija 2009, bo vaš obrazec W-8BEN prenehal veljati 31. decembra 2012.)
Vnesite svojo kanadsko številko socialnega zavarovanja na vrstico 7.
V vrsticah 9 in 10 boste določili pravila za davčne pogodbe, ki veljajo za vas. Preverite vrstico 9a in napišite v "Canada". Preverite vse druge škatle, če se nanašajo na vas.
Če delujete pod imenom podjetja, navedite številko kanadskega davka od dohodkov pravnih oseb v polju 7, preverite ustrezna polja v vrstici 9.
Odškodninski zahtevek za vračilo davka od dohodka v ZDA
Vaše stranke v ZDA bodo verjetno zadržale nekaj svojega dohodka. Ta denar lahko dobite nazaj z vložitvijo obrazca 1040NR (PDF) nerezidentnega davka na dohodek ZDA skupaj z obrazcem 8833 (PDF), da razkrijete svoje stališče v skladu z davčno pogodbo ZDA-Kanada. Pazljivo upoštevajte navodila za obrazec 1040NR ali poiščite davčnega računovodja, ki ima izkušnje z davčnimi napovedi nerezidentov.