Dateline: 06/30/97
Izjava o omejitvi odgovornosti: te informacije so splošne narave in so namenjene zgolj informativne namene. Ne sme se razlagati na noben način kot davčno ali pravno svetovanje. Za poseben nasvet se morate posvetovati z usposobljenim strokovnjakom, ki se seznani z zakoni in predpisi vašega območja.
V zadnjem času sem se srečal z računovodjo strokovnjakom Stevenom Palmerjem, da bi razpravljali o nekaterih davčnih posledicah, s katerimi se svetovalci soočajo kot neodvisni izvajalci.
To je nadaljevanje razgovora, ki se začne tukaj .
V: Vsi ti davki so negativni. Kaj pa dobra stran biti neodvisen svetovalec? Lahko odbijete vse stvari, ki jih je delodajalec uporabil pri odbitku, ko ste bili zaposleni. Vse te stvari lahko odbijete do meje vašega dohodka, ki ga domnevam.
smp: Praviloma IRS predpisuje, da morate zaslužiti tri ali pet let, da se štejejo za podjetja in ne kot hobi. Morda boste lahko dobili dve leti, dokler boste pokazali stalno poslovno skrb. Izguba v prvem letu ni nenavadno zaradi zagonskih stroškov. V drugem in tretjem letu imate morda neto dohodek. Nato v četrtem letu, ko bi lahko prišlo do nesreče, na primer, ali v kakšnih drugih stroških, bi lahko prišlo do slabega leta. IRS ne bo naredil stroge razlage. Moraš biti resnično previden, ko se zdi, da je podjetje ne hobi.
V: Kakšne stvari na splošno lahko odbijete?
smp: pisarniške potrebščine, potni stroški, revije naročnine za podjetja. Če imate pravico do odbitka v domači pisarni, lahko odbite proporcionalni delež vaših domov. Celo vaše premije za zavarovanje se lahko odbijejo za ključno pokritost zaposlenih ali zdravstveno oskrbo, če nimate temeljito nobenega drugega dela.
V: Kaj pa telefonski stroški za dostop do interneta?
smp: ta del stroškov, ki so povezani s poslovnimi in ne za osebno uporabo, lahko odbijete.
V: Razumem, da IRS vam omogoča, da vsako leto odpisate (odbijete) določen znesek kot neposredni strošek, preden začnete amortizirati kapitalske postavke skozi čas. Mislim, da je približno 1500 dolarjev.
Smp: Oddelek 179 davčne kode, ki smo ga omenili prej , vam omogoča, da v letu 1997 odbijete do 18.000 dolarjev (predvidoma se bo povečal na 25.000 dolarjev do leta 2003) v letu, ko boste kupili opremo, pod pogojem, da odšteti znesek ne sme presegati vaših prihodkov za leto. Samo poskušajo preprečiti odbitke hobija. Izračun je del časovnega razporeda amortizacije, ki je priložen vašemu seznamu C. Ta del 179 lahko prestavite na naslednje leto, če tega ne uporabljate v tem letu.
V: Torej, preden odbijemo karkoli, moramo najprej ugotoviti, koliko stroškov je poslovno in osebno?
smp: Pravilno. Če imate na primer doma računalnik, ki ga uporabljate za vaše svetovanje, ki ga vaši otroci uporabljajo za igre, in vaša ženska vodi seznam božičnih kartic, morate izračunati, kolikšna je poraba med podjetji in osebnimi.
V: Če kupite ločen računalnik in ga uporabljate izključno za podjetja, lahko odpisate toliko stroškov, kot je pod vašim dohodkom iz poslovanja ali 18.000 USD, kar je nižje?
smp: Pravilno. Določiti morate določbo 179 ali zmanjšati amortizacijo. Ko začnete amortizirati postavko, se ne morete vrniti in uporabite oddelek 179 za to posebno sredstvo.
Q: Kaj pa drugi stroški poslovanja? Na primer potovanja.
smp: odvisno od tega, koliko je poslovno in osebno. Hočejo videti, kako uporabljate ta strošek, da zaslužite prihodek. Pri reviziji bodo preverili, ali prikažete dobiček ali izgubo v vašem podjetju. Če bo dobiček, bodo bolj popustljivi pri dovoljenju določenih odbitkov. Še posebej, če delaš svetovanje, vzdržujete bazo podatkov, zbranih s potovanji, in dajete informacije, od katerih dobivate prihodek. Pregledali bodo, na primer, koliko potovanj boste peljali na isto mesto. Če ste naredili pet izletov, bi lahko zbrali iste informacije na dveh potovanjih?
Vprašanje: Kaj pa let, s katerimi se celo zlomiš? Ali bodo tako blažji, kot če bi bili dobiček?
smp: Pridobiti morate dobiček v treh petih letih. Dokazno breme je na davčnem zavezancu. Morate biti sposobni pokazati, katere poslovne koristi ste pridobili iz te zabave.
V: Če zahtevate odbitek in ne dovolite, morate plačati davek plus kazni in obresti, ne?
smp: ponavadi ni kazni, razen če menijo, da je bil namerno poskušal goljufati. Vedno se bodo odprli s kazenskim nadzorom, vendar se bodo izklopili. Uspešnost revizorjev se ocenjuje na njihovi sposobnosti pridobivanja prihodkov. In ne pozabite, vedno lahko zaprosite za pogovor z nadzornikom. Ne bojte se izpodbijati ugotovitve revizorja. Obstaja stara beseda: "To je legitimna odbitka, dokler niste revidirani."
V: Odhod za poslovno kosilo je zdaj samo 50%?
smp: Da, vendar ta omejitev velja samo za stroške obroka, ne pa za naključne stroške, povezane z potovanjem. Ni treba, da imate potrdilo o predmetu pod 75 USD, razen za vložitev, vendar potrebujete poslovni namen, kdo je bil zabaven, in njihov naslov, kje in koliko.
Q: Hvala, Steve. Samozaposlene osebe ste dali veliko več, da se zavedate. Kakšne zadnje misli?
smp: Ja. Priporočam, da shranite dnevnik. Dokumentirajte svoje stike, kamor greste, utemeljite svoje poslovne odbitke. Niste več vložili poročila o stroških, kot ste storili kot zaposleni, zato lahko sledite. Revizorji bodo sprejeli potrdila, vendar imajo radi dnevnik. Lahko je na papirju ali na računalniku. Prijavite se, kdo so bili vaši telefonski klici in čas. Dokumentirajte svoje dejavnosti. To vam bo pomagalo določiti odstotek časa, ki je bil delo, v primerjavi z osebnim. Uporabite ga za utemeljitev, katere poslovne koristi boste pridobili iz dejavnosti. Kot svetovalec boste pozabili nekaj stvari. Kreditne kartice so pomembne, vendar se nekatere stvari izvajajo v gotovini. Če se vrnete nazaj v dnevnik, vam lahko pomagajo najti druge legitimne odbitke, ki bi jih sicer lahko spregledali.