Dateline: 06/23/97
Izjava o omejitvi odgovornosti: Naslednje informacije so splošne narave in so namenjene izključno za informiranje. Ne sme se razlagati na noben način kot davčno ali pravno svetovanje. Za poseben nasvet se morate posvetovati z usposobljenim strokovnjakom, ki se seznani z zakoni in predpisi vašega območja.
V zadnjem času sem se srečal z računovodjo strokovnjakom Stevenom Palmerjem, da bi razpravljali o nekaterih davčnih posledicah, s katerimi se svetovalci soočajo kot neodvisni izvajalci.
Dogovoril se je, da mi bo pomagal, da bi se samozaposleni svetovalci bolje zavedali davčnih postavk, o katerih se niso morali razmišljati kot zaposleni.
Steven M. Palmer je trenutno vodja računovodstva Chiyoda International Corporation iz Seattla v Washingtonu. Steven že skoraj devet let sodeluje s tem projektantom in gradbenim podjetjem. Pred vstopom v Chiyoda je bil Steven že pet let vodja razvoja finančnih sistemov za Safeco Title Insurance Company iz Los Angelesa. Poleg tega je že skoraj 20 let samostojni računovodski svetovalec. Steven je diplomiral na univerzitetni univerzi v Washingtonu in nadaljeval študij na Univerzi v Kaliforniji v Los Angelesu (UCLA). Njegove posebnosti vključujejo zavarovalno, proizvodno in gradbeno računovodstvo.
-------
V: Steve, razumem, da IRS ima 20-stopenjski test, ki določa, ali je posameznik zaposlen ali neodvisen svetovalec.
smp: To je res bolj vprašanje za delodajalca kot posameznika, ker obstajajo resne davčne kazni za nepravilno razvrstitev zaposlenega kot samostojnega izvajalca. Če pogledate to za svoje stranke, pa IRS ponuja nekaj olajšave. Opisano je v razdelku 530. (Tukaj je IRS samostojni izvajalec (samozaposleni) ali informacije o zaposlenih. Če delate za več podjetij, usmerite svoje delo in ponudite vse, kar je potrebno za delo, ki ga boste verjetno uvrstili IRS kot neodvisni svetovalec, ne kot zaposleni.
V: Večina od nas ve, da morajo samozaposleni posamezniki plačati četrtletna davčna plačila vladi. Ali se lahko izognemo temu?
smp: Če ste do konca leta plačali vsaj 90% celotne davčne obveznosti, vam ni treba opravljati četrtletnih davčnih plačil.
V: Če ne boste kvartalno plačevali, kako dosežete to raven 90%?
Smp: No, če vaš zakonec dela, ima lahko davke, zadržane na višji enotni ravni, zahtevajo ničelne izjeme in celo usmerjajo te dodatne zneske z vsakega plačila. Samo naredite ustrezne spremembe na svojem W-4. Ali če delate za delodajalca poleg svojega samozaposlenega dela, lahko to storite z vašim W-4 s to družbo. Poznam pisatelja, ki prinaša tudi časopise. Njegov delodajalec časopisa ima dovolj zadržkov, da pokrije svoj pisalni dohodek.
V: Če ob koncu davčnega leta ugotovite, da vaš davek, ki ste ga zadržali, ne presega 90% vaše davčne obveznosti, lahko preprosto pošljete IRS ček na 30. december, da ga dobite na raven 90%?
smp: Če boste to storili, bo IRS to videl kot četrto četrtletno četrtletno plačilo za tekoče leto. Ko boste začeli četrtletno plačevanje, boste morali nadaljevati z vložitvijo četrtletnih plačil, dokler boste zaslužili samozaposlitveni dohodek.
Q: No, če narediš četrto četrtletje četrtletno plačilo, bo IRS pričakoval, da boš vložil četrtletna plačila skozi celo leto?
smp: Če boste v četrtem četrtletju naredili ogromno plačilo, vam bo IRS želel, da se vrnete in ugotovite, kdaj je dohodek dejansko dobil. Morate iti nazaj in samoocenjevati ter plačati kazen in obresti za zamujena plačila.
V: Torej, če ne opravljate četrtletnih plačil in do konca leta pridete z manj kot 90% plačanih davkov, boste na koncu opravili četrtletna plačila retroaktivno za celotno davčno leto prav?
smp: Prav.
V: Če ne plačujem četrtletnih plačil, kakšna je omejitev na znesek, ki bi ga lahko dolgoval 15. aprila?
smp: Če je znesek davka, ki ga dolgujete ob koncu leta, manj kot deset odstotkov vaše celotne davčne obveznosti, ste v redu.
V: Kako hitro po koncu četrtletja moram opraviti četrtletno plačilo davka?
smp: Četrtletna plačila zapadejo 15 dni po koncu četrtletja. Na primer, davčna plačila v prvem četrtletju bodo na voljo 15. aprila. Druga četrtletna plačila se plačajo 15. julija in tako naprej.
V redu, zato sem ugotovil, da sem neodvisen svetovalec, ki ni zaposlen. Kot samozaposlen posameznik, za kar sem odgovoren?
smp: Morate predhodno plačati zvezne davke na vsaj 90% ravni. To vključuje davke na dohodek in davek na socialno varnost. Za davek na socialno varnost ste odgovorni za polovico "zaposlenih", kot ste bili vedno, vendar ste tudi odgovorni za polovico "delodajalca". Vendar pa lahko polovico dela delodajalca odbijete na obrazcu, ki ga uporabljate za izračun davčne obveznosti za socialno varnost.
V: Torej morate pri izračunu 90-odstotnega praga vključiti davke na socialno varnost?
smp: Ja. To je 90% celotne davčne obveznosti. To vključuje vse druge raznovrstne davke, ki so prikazani na obrazcu 1040 (kot nadomestni minimalni davek), čeprav večina ljudi ne pride v njih.
Če obdržite samozaposlitveni dohodek pod $ 400 za leto po odbitku, vam sploh ni treba plačati davek na socialno varnost. To je lahko še posebej pomembno v letu, ko se boste morda odločili za odpis odseka 179.
Vprašanje: Preden se pogovarjamo o oddelku 179 in odbitkih, katere druge davke moramo upoštevati zunaj davka na dohodek in davka na socialno varnost?
smp: resnično se morate obrniti na lokalne oblasti o tem. Država Washington ima davek na poslovne in pokojninske pravice, čeprav je za mala podjetja zelo velika oprostitev. Indiana ima davek na bruto prejemke. Mnoge države imajo državni davek na dohodek.
Obstaja tudi poslovno dovoljenje.
Potrebujete enega od države in drugega iz mesta, v katerem živite. Morda boste potrebovali tudi eno za druga mesta, v katerih delate, tudi če tam ne živite. Odvisno od tega, kaj se posvetujete z vami, boste morda potrebovali tudi profesionalno registracijo.
V: Toda vse te licenčnine so odbitne kot poslovni stroški, kajne?
smp: Ja.
V: Kaj pa davki za zavarovanje za primer brezposelnosti?
smp: Ker ste samozaposleni, zavarovanje za primer brezposelnosti ne pokriva. To velja le, če zaposlite zaposlene. V tem primeru bi morali plačati brezplačno nadomestilo za brezposelnost in delavce. Kot samostojni podjetnik niste upravičeni do brezposelnosti ali invalidnosti, tudi če plačate sami sebi.
V: Predvidevam, da bomo ta dohodek prijavili na seznamu C, ki je priložen našemu obrazcu 1040.
smp: Pravilno. Kot edini lastnik bi si. Seveda je drugačen za vsakogar, ki je vključil svoje svetovalno podjetje.
Se nadaljuje ...
V drugem delu tega razgovora bomo razpravljali o pozitivnih vprašanjih samozaposlenih davkov - odbitkov za poslovne stroške.