Narava primanjkljaja terjatev podjetja je odvisna od sektorja in industrije, v kateri deluje, kakor tudi določenega upravljanja kreditnih politik.
Podjetja dokumentirajo svoje A / R v bilanci stanja kot tekoče sredstvo.
Snemanje A / R na bilanco stanja
Najboljši način za razumevanje terjatev je ogled transakcije in kako se konča v bilanci stanja .
Predstavljajte si, da želi Wal-Mart naročiti nov izdan knjižni komplet knjig Harryja Potterja iz založnika. Pogaja se z izvedbo 50.000 enot, ki ne bo na voljo nikjer drugje. Knjige so natisnjene in pakirane, izdajatelj pa bo Wal-Mart zaračunal 30 dolarjev na set. Wal-Mart bo svoje kupce prodal za 90 dolarjev.
Ko založnik pošlje 50.000 enot Wal-Martu, bo vključeval račun za 1.500.000 $. To je dolg do izdajatelja (50.000 x x 30 dolarjev za set = $ 1.500.000). Wal-Mart je prejel fizične knjige, vendar založnik ni bil plačan, čeprav je zakonito upravičen do svojega denarja.
Ta 1.500.000 $ se nahaja v bilanci stanja izdajatelja kot terjatev.
Na drugi strani je v bilanci stanja podjetja Wal-Marts sedimentno sredstvo in obveznost, ki jo je treba plačati .
Plačilni pogoji
Na splošno podjetje prodaja proizvode na podlagi kreditnih pogojev za svoje A / R. Pogoji vključujejo število dni, v katerem morajo stranke plačati svoj račun, preden se zaračunajo prepozno plačilo.
Ko se stranke ne držijo plačilnih pogojev, se lahko prodajalec obrne na svojo stranko in ponudi nove pogoje ali drugo pravno sredstvo za zbiranje na računu.
Če se ne doseže noben napredek, se stanje terjatev iz obresti prenese na zbirno agencijo ali v skrajnem primeru podjetje toži osebo ali institucijo, ki dolguje denar, in zaprosi za oprostitev sodišča z odvzemom sredstev.
Podjetja pogosto uporabljajo katerikoli od številnih običajnih pogojev A / R. Ti so izraženi kot "Net 10", "Net 15", "Net 30", "Neto 60" ali "Neto 90." Številke se nanašajo na število dni, v katerih je neto znesek zapadel in pričakuje, da bodo plačani. Na primer, neto 10 pomeni, da imate deset dni po času računa, da plačate svoje stanje.
Za osvoboditev denarnega toka in povečanje hitrosti, s katero lahko dostopa do sredstev, mnoga podjetja ponujajo popust za predčasno plačilo na daljšem stanju A / R, da motivirajo svoje stranke, da jih prej plačajo. Običajno je v najboljšem interesu kupca izkoristiti popust in plačati zgodaj, saj popust popusti do višje letne stopnje rasti, ki presega to, kar bi lahko zaslužila drugje.
Velika razmerja A / R
Zdi se, da ima velika bilanca stanja v bilanci stanja pozitivna. Mislite, da vsaka družba želi poplavo prihodnosti, pričakovana denarna sredstva bodo prišla.
Vendar je denar v A / R denar, ki ni v banki, kar podjetju izpostavlja stopnjo tveganja. Če je Wal-Mart šel v stečaj ali preprosto ni plačal izdajatelja, bi bil prisiljen, da v bilančni vsoti odpisa bilančne vsote za 1,5 milijona dolarjev.
Absorbiranje te izgube in obtičanje s 50.000 enotami po meri knjige Harry Potter bi lahko bilo uničujoče za založnika. Oglejte si knjigo terjatev družbe. Mora biti raznolika. Če ena stranka ali stranka predstavlja več kot pet ali 10 odstotkov obveznosti, to ustvarja izpostavljenost in je lahko vzrok za zaskrbljenost.
Običajno podjetja oblikujejo denarno rezervo za pripravo takšnih situacij. Rezerve so specifični računovodski stroški, ki vsako leto zmanjšujejo dobiček in pomenijo približevanje pričakovanih izgub. Če so rezerve neustrezne ali jih je treba povečati, je treba v izkazu poslovnega izida dodatno zaračunati dodatne stroške.
Rezerve se uporabljajo za evidentiranje denarja, namenjenega kritju vseh vrst vprašanj, od pričakovanih garancijskih obveznosti do slabih rezervacij posojil pri bankah.
Predplačniški ali nezasluženi prihodki
Nekatera podjetja imajo drugačen poslovni model in se dejansko plačajo vnaprej. V tem primeru podjetje ne evidentira terjatve, temveč v svojo bilanco stanja vnese obveznost na račun, znan kot nezaslužen prihodek ali predplačniški prihodek.
Ker je denar zaslužen, bodisi s pošiljanjem obljubljenih izdelkov, napredka skozi proizvodni proces, ko uporabljate metodo "odstotka dokončanosti" ali čas, se prenese iz nezasluženih prihodkov v bilanci stanja na prihodke od prodaje dohodkov izjavo, zmanjšanje odgovornosti in povečanje sporočene prodaje.
Dober primer tega je industrija za upravljanje premoženja . Stranke pogosto plačujejo pristojbine za svetovalca za investicije četrtletno, vnaprej zaračunane. Svetovalna družba prejme denar, vendar še ni zaslužila. Za vsak delovni dan, ki se izteče, se določen odstotek provizij pridobi in se ne povrne.
Družba za upravljanje s premoženjem, ki se odloči za zamudne obresti, bi začasno imela stanje bilance stanja v bilanci stanja, običajno samo za dan ali dva, ker se v večini primerov odštejejo pristojbine za skrbništvo strank .