Razumevanje sestavin sedanjih obveznosti
Ti dolgovi so nasprotni od obratnih sredstev . Kratkoročne obveznosti vključujejo stvari, kot so kratkoročna posojila bank, vključno z uporabo kreditne linije, stanja plačilne bilance, dividend in obresti , prihodki od zapadlosti obveznic , depoziti potrošnikov in rezerve za davke.
Spodaj so navedene najpomembnejše in pomembnejše kratkoročne obveznosti v bilanci stanja .
Račun obveznosti: Najbolj priljubljena trenutna odgovornost
Obveznosti do dobaviteljev so nasprotne terjatve do kupcev. Pojavi se, ko podjetje prejme proizvod ali storitev, preden se plača za to. Obveznosti do dobaviteljev ali A / P, kot je pogosto skrito, je ena največjih kratkoročnih obveznosti, s katerimi se podjetje sooča, ker stalno naročajo nove izdelke ali plačujejo veleprodajne prodajalce in dobavitelje storitev ali trgovskega blaga. Zelo dobro upravljana podjetja poskušajo obdavčiti račune, ki so dovolj visoke, da pokrijejo vse obstoječe zaloge.
Pravzaprav to pomeni, da prodajalci plačujejo, da polica podjetja ostanejo na zalogi. Najučinkovitejši operaterji v panogah, kot so trgovci na drobno, Target in Wal-Mart med njimi, so to spremenili v umetnost. V zelo resničnem smislu so svojo poslovno rast financirali prodajalci, kot so Procter & Gamble in Clorox, ki sta oba dobavila izdelke na prodajne police na kredit, kar je trgovcem omogočilo, da prodajajo blago pred plačilom zneska, dolgovanega tem trgovcem na debelo .
To pomeni, da bi lahko Wal-Mart in Target porabili več denarja, ki so ga imeli od delničarjev, imetnikov obveznic in zadržanega dobička za financiranje nove razširitve trgovine.
Vnaprej vračunane dajatve in plače kot tekoča obveznost
Ta postavka v odseku kratkoročnih obveznosti v bilanci stanja predstavlja denar, ki se dolguje zaposlenim kot plače in nagrade, ki jih družba še ni plačala.
Kratkoročni in kratkoročni dolg
Te kratkoročne obveznosti so včasih označene kot izplačljive opombe. So najpomembnejša postavka v delu sedanje pasivne postavke bilance stanja in večinoma predstavljajo plačila za posojila družbe ali druga posojila, ki zapadejo v naslednjih dvanajstih mesecih. Uporaba izposojenih sredstev ni nujno znak finančne slabosti; na primer, inteligentni izvršni direktor veleblagovnice lahko pripravi kratkoročna posojila za božič, da lahko pred sezonsko hitjo založi trgovsko blago. Če je povpraševanje visoko, bi trgovina prodajala ves svoj inventar, vrnila kratkoročni dolg in razdrla razliko. Ta uporaba finančnega vzvoda lahko povzroči večje donose na kapital .
Kako si lahko kdaj upaš, da bi povedal, ali je podjetje pametno sposoditi denar (kot je naša ilustrativna veleblagovnica) ali pa neprestano gredo v dolgove?
Preverite znesek denarnih tokov, ki jih je treba plačati v bilanci stanja (če niso razvrščeni v oddelek, ki se izplačuje v beležke, združiti kratkoročne obveznosti in dolgoročni dolg podjetja). Če je znesek denarnih sredstev in njihovih ustreznikov veliko večji od plačljivih opominov, ne bi smeli imeti nobenega razloga, da bi ga zadevali.
Če pa so po drugi strani plačljive opombe višja od denarnih, kratkoročnih in terjatev skupaj, morate biti zelo zaskrbljeni. Razen če družba posluje v podjetju, kjer se inventar hitro pretvori v denar, je to resen znak finančne slabosti.
Druge kratkoročne obveznosti na bilanci stanja
Odvisno od podjetja boste videli različne druge kratkoročne obveznosti. Včasih se bodo združili pod naslovom "druge kratkoročne obveznosti". Običajno lahko najdete podroben seznam, kaj te "druge" obveznosti pokopljejo nekje v letnem poročilu ali 10-K .
Pogosto lahko ugotovite pomen vnosa po svojem imenu. Če so poslovni seznami »Komercialni papir« ali »Obveznosti, ki jih je treba plačati« kot kratkoročno obveznost, ste lahko precej prepričani, da je naveden znesek tisti, ki bo kratkoročno izplačan imetnikom obveznic družbe.
Potrošniške vloge so obveznosti do bank
Če gledate na bilanco stanja banke, boste pozorni na vnos pod trenutnimi obveznostmi, imenovanimi "Potrošniški vlogi". V mnogih primerih bo to navedeno pod drugimi kratkoročnimi obveznostmi, če jih ne bo z njimi. To je znesek, ki so ga stranke odložile v banko. Če sprašujete, zakaj so potrošniške vloge obveznost, je odgovor precej preprost. Ker bi teoretično vsi imetniki računov lahko istočasno umaknili vsa svoja sredstva, mora banka navesti depozite kot kratkoročno obveznost.