Davek od dohodkovnega davka na zvezni dohodek
Znesek denarja, ki ga delodajalec zadrži z vaše plače, je odvisen od zneska bruto dohodka v obliki plače za leto, minus odbitki pred obdavčitvijo, izplačani od plač, preden so davki izračunani.
Delodajalci uporabljajo odbitne nadomestila za izračun zneska zveznega davka na dohodek, ki ga je treba zadržati z vsakega plačila. Zaposlenost izbere zaposlenega z obrazcem W-4 in obrazec delodajalcu. Če želite več informacij, glejte Kako zmanjšati nadomestila za zavrnitev obrazca W-4 .
Zadržanje socialne varnosti pri plačah
Davek na socialno varnost se obdavči po pavšalni stopnji 6,2% na bruto plače po odštetju odbitkov pred obdavčitvijo, ki so oproščeni davkov na socialno varnost do letne meje plače za socialno varnost v višini 118.500 USD (za leto 2015). Ker se davek na socialno varnost ocenjuje pavšalno z najvišjim zneskom, je znesek obdavčenega socialnega zavarovanja običajno enak znesku davka na socialno varnost, za katerega je oseba odgovorna.
Vendar obstaja nekaj izjem.
Izjema 1, Preveč plačan prispevek za socialno varnost
Zaposleni, ki delajo za dva ali več delodajalcev, lahko ugotovijo, da so preplačali svoj davek na socialno varnost, če njihov skupni dohodek od plač iz vseh virov presega letno plačo za socialno varnost. V tem primeru se preveč plačan davek na socialno varnost povrne, ko davčni zavezanec vrne zahtevek in zahteva presežek socialnega zavarovanja kot kredita.
Izjema 2, Nezadostni davek na socialno varnost
Davki na področju socialnega varstva so lahko premalo plačani na tri načine. Nekateri zaposleni, ki prejemajo nasvete, ki niso prijavljeni svojemu delodajalcu in nimajo davkov, ki so zadržani. V tem primeru uporabite Obrazec 4137 za izračun zneska davka na socialno varnost in davka na Medicare za neprijavljene nasvete in navedite ta dodatni znesek davka na letni obračun davka.
Drugi način je, da so nekateri delavci nepravilno razvrščeni kot samostojni izvajalci, namesto kot delodajalci kot zaposleni, v tem primeru pa zaslužki ne bi imeli zadržanega davka. V tem primeru uporabite obrazec 8919 za izračun zneska davka na socialno varnost in dohodka Medicare na zaslužek in navedite ta dodatni znesek davka na letni obračun.
Tretji način je, da lahko nekateri upokojenci prejmejo zavarovalno kritje v okviru skupinske življenjske zavarovalne pogodbe od nekdanjega delodajalca. Skupinsko zavarovanje življenjskih zavarovanj s politično vrednostjo nad 50.000 USD je obdavčljivo. Vendar upokojenec morda nima nobenih denarnih zaslužkov v zvezi s svojimi pokojninami, od katerih bi delodajalec lahko zadržal davke. V tem primeru bo obrazec W-2 upokojenca prikazal neupravičeni davek na socialno varnost in davek na dodano vrednost z uporabo polja 12 M in oznake N.
Upokojenec nato dodaja te zneske svoji davčni napovedi za to leto. Oglejte si Navodila IRS za obrazec 1040 vrstice 60.
Meddržavne obresti na plače
Davek na Medicare se odšteje po pavšalni stopnji 1,45% na bruto plače po odštetju odbitkov pred obdavčitvijo, ki so oproščeni davkov iz Medicare. Ker se davek Medicare oceni s pavšalnim zneskom, je znesek obdavčenega dohodka Medicare običajno enak znesku davka na dodano vrednost Medicare, za katerega je oseba odgovorna. Vendar pa je od leta 2013 za ljudi z višjimi dohodki nova dajatev Medicare za 0,9% . Nekateri davkoplačevalci ne morejo imeti tega dodatnega davka za Medicare, ki bi bili zadržani iz njihove plače, in vsak dodatni davek Medicare, ki zapade v plačilo, se izračuna na podlagi davčne napovedi.
Država in lokalna prikrajšana plača
Države in lokalne skupnosti lahko naložijo odtegnitev dohodkov od plače za davek od dohodka, lokalni davek in druge vrste državnih in lokalnih davkov, kot je pokritost invalidskega zavarovanja.
Kako izračunati nadomestila za odtegljaje za obrazec W-4
Zaposleni obvestijo svoje delodajalce o tem, koliko pravic do odbitka, ki jih je treba uporabiti pri izračunu zneska zveznega davka na dohodek, ki ga je treba zadržati. (Ti odbitni dodatki se pogosto uporabljajo za izračun davka na davek od dohodka pravnih oseb). Obstajata dve metodi za izračun števila pravic do odbitka. Prva metoda je na voljo na delovnih listih, ki spremljajo obrazec W-4. Na prvi strani je delovni list osebnih dovoljenj: to je delovni list, ki ga lahko uporabite, če imate samo eno delovno mesto kot zaposleni. Na drugi strani je Delovni list za dva dela / več delovnih mest: to je delovni list, ki ga lahko uporabite, če imate dve ali več delovnih mest kot zaposleni in za zakonce, kjer ima vsak zakonec službo.
Končni rezultat teh delovnih listov je celo število, ki predstavlja nadomestila za prikrivanje. En odtegljaj je enako eni osebni oprostitvi za celo leto. Ena odškodninska funkcija za odstranitev 3,950 $ bruto plač iz obdavčljivih plač (za leto 2014). Tako se lahko šteje, da je nadomestilo za odtegnjeno premoženje mišljeno kot razmerje, ki odraža znesek davčnih olajšav in davčnih dobropisov, ki jih pričakujete za leto, deljeno z zneskom osebne oprostitve 3 950 USD. Delovni listi vam pomagajo pri obdelavi te matematike. Dodatne delovne liste najdete v publikaciji 505. Druga možnost je, da lahko uporabite interaktivni kalkulator zadrževanja na spletnem mestu IRS.gov.
Viri in referenčni material
- Davčna zakonodaja glede odtegljaja plač se nahaja v oddelku 3402 za notranjo prihodko in v zakladnih predpisih, ki se začnejo na oddelku 31.3401 in naslednji. Če si želite ogledati vse ustrezne oddelke, si oglejte kazalo vsebine za zakladne uredbe (26 CFR 31), poddel E.
- Objava 505, Davčna prikrajšanost in Ocenjeni davek, obravnava zadržanje za posameznike. (Na voljo tudi kot PDF dokument ).
- Objava 15, Davčni vodnik za zaposlene, obravnava postopke zadržanja delodajalcev. (Na voljo tudi kot PDF dokument ).
- Obrazec W-4 se uporablja za nastavitev ali spremembo stopnje zadržanja za zaposlene. Obrazec vsebuje navodila in delovne liste.
- Zadrževanje je podrobno razloženo v poglavju 26 vašega davka od dohodka JK Lasser in v poglavju 4 davčnega vodnika družbe Ernst & Young .
- Paycheck in zadrževalni kalkulator iz PaycheckCity: ta kalkulator se lahko uporabi za dvojno preverjanje izračuna odbitkov na plačilu ali za ugotovitev, kakšno zadržanje na plačnem računu bi lahko uporabljali različne odbitne pravice.