Dva davkoplačevalca lahko zahtevata HOH na istem naslovu
To navidezno preprosto vprašanje ima zelo zapleten odgovor. Da bi odgovorili na vprašanje, je pomembno, da se upoštevajo merila za upravičenost do statusa vodje:
- Davčni zavezanec mora biti neporočen,
- Davčni zavezanec mora biti sposoben zahtevati vzdrževano osebo tesno povezano osebo,
- Ta tesno povezana oseba mora dejansko prebivati pri istem prebivališču kot davčni zavezanec več kot pol leta, in
- Davčni zavezanec mora plačati več kot polovico stroškov vzdrževanja prebivališča.
Če dva (ali več) davkoplačevalcev delita isti naslov, se včasih pojavlja vprašanje, ali je naslov sam gospodinjstvo ali ali vsaka družina, ki živi na tem naslovu, predstavlja svoje lastno ločeno gospodinjstvo.
Služba za notranje prihodke analizira stanje, ki temelji na vseh dejstvih in okoliščinah. Splošno mišljenje IRS je opisano v memorandumu urada glavnega svetovalca ( SCA 1998-041 , pdf 9 strani). IRS v svojem nasvetu opozarja na razmišljanje o tem, ali lahko dve osebi, ki si delita isto prebivališče, izpolnjujeta pogoje za vodjo gospodinjstva.
Kaj pomeni "gospodinjstvo"?
Osnovna davčna zakonodaja, oddelek 2 (b) za notranji prihodek in razlaga tega zakona, Zakon o zakladnicah, oddelek 1.2-2, navajajo, da mora davčni zavezanec med drugim vzdrževati gospodinjstvo kot njegov dom. .. "Ta izraz" gospodinjstvo "je tisto, kar ustvarja davčno vprašanje.
Ali "gospodinjstvo" pomeni eno samo stanovanjsko strukturo ali pa ima "gospodinjstvo" manj fizičnega pomena in se nanaša na gospodarske enote, ki živijo v bivališču?
IRS je sprejela perspektivo, da "vodja vloge za vložitev vloge v gospodinjstvu ni stvar, ki jo preprosto določajo fizične meje, temveč vsa dejstva v primeru." Z drugimi besedami, samo zato, ker dve družini delita isti fizični naslov, to ne pomeni samodejno, da ne more biti oba gospodinjstva.
Namesto tega bodo ljudje morali natančno analizirati dejanske okoliščine svojega položaja.
Dokaz, da dve ločeni gospodinjski družbi imata isti naslov
Davčni zavezanci, ki imajo isti fizični naslov, bodo morali dokazati, ali se "ravnajo kot ločena gospodinjstva ali eno gospodinjstvo" in zlasti "ali vsaka družina deluje neodvisno drug od drugega v zadevah, ki niso povezane s hišo."
Nekateri dejavniki, ki bi obteževali obstoj dveh ločenih gospodinjstev, ki si delita isto prebivališče, lahko vključujejo:
- Ali obstajajo ločene telefonske linije za vsako družino? Ločeni računi za uporabnost?
- Ali davkoplačevalci vodijo ločeno financiranje in ločene bančne račune? Ali pa imajo skupni račun ali skupna sredstva?
- Ali ena družina prispeva k finančni podpori drugi osebi?
- Ali imajo odrasli davkoplačevalci ločene spalnice?
- Ali imajo otroci ločene spalnice?
- Ali družinski člani skupaj ali ločeno predstavljajo božične in rojstne daritve?
Kot lahko domislite o teh vprašanjih, bo IRS poskušal ugotoviti, ali davkoplačevalci delujejo kot družinske enote ali pa so davkoplačevalci delujejo ločeno drug od drugega. Bolj ko dva davkoplačevalca ravnata, kot da sta v družinskem odnosu, manj verjetno bo IRS dovolil obema davkoplačevalcema, da zahtevajo vodjo gospodinjstva.
Priporočeno strokovno svetovanje
Zaradi zapletenosti te situacije morajo davkoplačevalci, ki menijo, da izpolnjujejo pogoje za status vodje gospodinjstva, čeprav imajo isti naslov z drugim davkoplačevalcem, poiskati nasvet od odvetnika, vpisanega zastopnika ali pooblaščenega javnega računovodja, preden vložijo svoje davčne napovedi. Ti strokovnjaki so usposobljeni za analiziranje situacij in zagotavljanje davčnih nasvetov.