Če veste, kaj ne morete več odbiti, vam lahko prihranimo denar ob davčnem času
TCJA spreminja in celo odpravlja dober odbitek, vendar je večina sprememb začasna.
Leta 2025 bodo prenehali veljati, razen če bi kongres glasoval za ohranitev nekaterih ali vseh. Medtem boste morda želeli ustrezno načrtovati, če običajno zahtevate nekaj ali vse te odbitke.
Odstranjevanje medicinskih stroškov
Spremembe razčlenjenega odbitka za zdravstvene odhodke so dejansko davkoplačevalci, vsaj za kratek čas.
Lahko bi zahtevali samo odbitek za del svojih stroškov, ki so prek davčnega leta 2016 presegli 10 odstotkov vašega prilagojenega bruto dohodka. TCJA zmanjša ta prag na 7,5 odstotka, čeprav le za davčna leta 2017 in 2018. Ta določba je retroaktivna, tako da dobite majhno darilo, kot greste pri pripravi vašega vračila leta 2017, lahko boste nekaj več odšteli v zdravstvenih stroških .
Druga pravila ostajajo enaka. Lahko zahtevate stroške, ki so nastali zase, vašemu zakoncu ali vzdrževanim osebam in jih morate plačati v istem letu, ko jih zahtevate kot odbitek.
Prag za 7,5 odstotka naj bi v letu 2019 povečal nazaj do 10 odstotkov, zato bi lahko zdaj porabili denar zdaj in ne kasneje, če razmišljate o izbirnih postopkih, ki jih je mogoče odbiti po zakonu. Upoštevajte, da kozmetični operaciji in zdravljenju ni mogoče odbiti, čeprav so preventivni in tisti, ki obravnavajo obstoječe težave.
Odbitje države in lokalnih davkov (SALT)
Ta odbitek je bil vroča razprava, saj je TCJA konec leta 2017 potekala skozi Kongres. Bilo je neomejeno in pokrivalo vrsto davkov: premoženje, prodajo in dohodek , čeprav ste morali izbrati med odbite davke od prodaje ali davka na dohodek. Ne bi mogli zahtevati odbitka za oba.
To je še vedno pravilo, zdaj pa je skupna omejitev, koliko lahko odbijete. Izplačuje se na 10.000 $ v skladu s pogoji TCJA. Če plačate 6.000 dolarjev davkov na premoženje in 5000 dolarjev v davku na dohodek v skupnem znesku 11.000 ameriških dolarjev, boste izgubili 1000 dolarjev od tega odbitka, ki se začne leta 2018. V davku na premoženje lahko zahtevate 5.000 dolarjev ali 4.000 dolarjev davka na dohodek, toda drugi 1000 evrov za 11.000 $, ki ste jih plačali, ni več na voljo. To bo pravi udarec za tiste, ki živijo v državah z visokimi davčnimi stopnjami ali območji z visokimi davčnimi stopnjami, kot so New York, New Jersey, Kalifornija in District of Columbia.
In če ste poročeni in vložite ločen vračilo, morate to polovico zmanjšati na 10.000 $. Ti vložniki so upravičeni do odbitka samo 5000 USD v državnih, premoženjskih in lokalnih davkih. To pravilo se ne nanaša na posameznike ali vodje zbirateljev gospodinjstev, vendar lahko zahtevajo polno 10.000 $.
Tudi tujih nepremičnin ni več mogoče odbiti. TCJA odpravlja to določbo o davčni zakonodaji.
Ali lahko predplačate svoje davke, da bi dobili staro odbitek?
Ta vidik novega davčnega zakona je imel veliko davkoplačevalcev, ki napadejo lokalne davčne urade za obdavčitev ob koncu leta 2017. v upanju, da bodo predplačili za svoje davke leta 2018 še naprej zahtevali odbitek za celoten znesek. Toda 27. decembra 2017 je notranja služba za prihodke dejansko rekla: "Ne tako hitro." Če ste predčasno plačali davek na nepremičnine leta 2018, jih je mogoče odbiti šele leta 2017, kolikor so bili že ocenjeni. Z drugimi besedami, dejansko ste prejeli račun za svoje davke za leto 2018 - in jih plačali - pred 31. decembrom 2017. Ne morete zahtevati odbitka leta 2017 za tisto, kar je IRS imenoval "pričakovane" davke za leto 2018.
Odbitje za domovinsko hipoteko
Ta odbitek ni bil odpravljen, vendar je utrpel škodo.
Zdaj je bolj omejeno, a pošteno, mnogi davkoplačevalci ne bodo občutili ugriza. Na tiste, ki si lahko privoščijo posebej velike hipoteke, bodo prizadete.
Do leta 2017 bi lahko odšteli obresti na hipotekarna posojila v višini do 1 milijona dolarjev, če bi jih uporabili za pridobitev prvega ali drugega bivališča ali 500.000 dolarjev, če bi bili poročeni in vložili ločeno vrnitev. Prav tako lahko odbijete obresti na domače lastniške kredite v višini do 100.000 dolarjev. TCJA to zmanjša za posojila za pridobitev, ki segajo od 750.000 USD ali 375.000 USD za poročene davkoplačevalce, ki vložijo ločeno, in ne morete več odbiti obresti na posojila lastniških stanovanj.
Z drugimi besedami, razen če se ne morete kvalificirati za hipoteko v višini 750.000 plus, za vas ni veliko sprememb.
Veljavni datumi niso tako jasni, da se zmanjšajo s spremembami tega odbitka. Stara meja v višini 1 milijon ameriških dolarjev ne traja do 31. decembra 2017. Velja samo za hipoteke, ki so bile sklenjene pred 14. decembrom 2017, zaprtje pa morate zapreti do 1. aprila 2018.
In tukaj je še en gube: lahko refinancirate obstoječo hipoteko, ki ste jo izvedli pred 14. decembrom v davčnem letu 2018 ali kasneje, vendar lahko še vedno odbijete obresti, vendar le, če refinancirani znesek ne bo višji od vašega starega posojila. Ne pozabite, da je bil odbitek obresti na posojila za stanovanjske kredite odpravljen, vendar če niste izplačali denarja, ste v redu.
Odbitki, ki vplivajo na delavce
TCJA prav tako odpravlja dva ugodna odbitka za delavski razred. Včasih je bilo, da bi lahko odšteli nekatere gibljive stroške, če bi se morali preseliti iz razlogov, povezanih z delom, ob upoštevanju več pravil o usposobljenosti. Upajmo, da ste se premaknili pred 31. decembrom 2017 ali pa lahko to storite, dokler TCJA ne preneha leta 2025, ker ta odbitek ni več.
Tehnično je bila to zgornja linijska odbitka, »dodatek« vašim razčlenjenim odbitkom ali standardnemu odbitku. In ta sprememba ne vpliva na aktivno vojaško osebje. Še vedno lahko zahtevajo ta odbitek, kdaj in če so prisiljeni premikati zaradi razlogov, povezanih s storitvijo.
Tudi ti razčlenjeni odbitki, ki ste jih imeli, da bi lahko zahtevali odhodke, ki ste jih morali opraviti za namene, povezani z delom, niso več. Nekateri razni odbitki so preživeli TCJA, vendar ne ta. Na svetli strani so bili ti odbitni samo, če so presegli 2 odstotka vašega AGI, in če jih delodajalec ni povrnil.
Izguba zaradi nezgode in kraje
Izguba izgube zaradi nezgode in kraje je bila preživela ... nekakšna, vendar je bila vrnjena. Od leta 2018 lahko zahtevate le ta odbitek, če ste utrpeli izgubo zaradi zvezno prijavljene nesreče . Predsednik ZDA mora dogodek navesti kot nesrečo. Na srečo, to zajema najbolj katastrofalne dogodke, kot so orkani, vendar vam je sreče, če vaš sosed ukrade vaš popolnoma nov laptop.
Ni več mejnih omejitev
Dobrodelne odbitke so še vedno živo in dobro in ostajajo nespremenjene, in tukaj je nekaj dobrih novic. Ta odbitek in odbitka obresti na domačih hipotekarnih posojilih sta bila do leta 2017 podvržena zgolj omejitvam Pease. Za tiste z visokimi dohodki so te omejitve zmanjšale odbitne odbitke za 3 odstotke za vsak dolar obdavčljivega dohodka nad določenimi pragovi in na koncu do 80 odstotkov njihovih razčlenjenih odbitkov.
TCJA razveljavlja omejitve Pease, zato pojdite in podarite svoji najljubši dobrodelni ustanovi ne glede na to, koliko zaslužite. To davčno olajšavo lahko še vedno uveljavljate v celoti.
Standardna odbitna vsota vštetih odbitkov
Za nekatere davkoplačevalce morda ne bo vse hudobne in mračne. Da, izgubljate peščico razčlenjenih odbitkov, drugi odbitki pa so omejeni. Toda TCJA skoraj podvoji standardne odbitke za vse položaje: od 6,350 do 12,000 ameriških dolarjev za posamezne davkoplačevalce, od 12.700 do 24.000 dolarjev za poročene davkoplačevalce, ki vložijo skupaj, in od 9.350 do 18.000 dolarjev za tiste, ki izpolnjujejo pogoje za vložitev vloge za vodjo gospodinjstva. Torej, medtem ko se bodo vaši razpoložljivi razčlenjeni odbitki zmanjšali, bo vaš razpoložljivi standardni odbitek gobel, kar bi lahko izravnalo izgubo.
Morda boste ugotovili, da prihajajo v podobnih davčnih razmerah kot prej, ali pa boste morda celo prišli v skladu z novimi pravili. Če ste vi in vaši zakonci v zgodovini uspeli zbrati 20.000 ameriških dolarjev v odbitku ali če se vaši odbitni odbitki zmanjšajo na manj kot 24.000 ameriških dolarjev leta 2018 z novim zakonom, bi dejansko izgubili denar z razčlenitvijo. Toda, odvisno od vaših natančnih številk, boste morda lahko rešili situacijo, tako da zahtevate standardni odbitek.
V skladu s tem načrtujte porabo za leto 2018, če porabljate izdatke z pričakovanjem, da jih boste odšteli v davčnem obdobju, in upoštevajte, da boste morda lahko nadomestili nekaj, če ne celo razliko, s tem da zahtevate standardni odbitek.