Z višjo neto vrednostjo potrebuje drugačen pristop k davčnemu načrtovanju
Z novimi spremembami davčnega zakona, ki bodo začele veljati leta 2018 kot del Zakona o davčnih olajšavah in delovnih mestih, je pravi čas, da visoki davčni zavezanci z neto vrednostjo ponovno preučijo svoj načrt, da bi ugotovili, kako bi jih lahko vplival in katere možnosti bi ustvarile davčne prihranke.
Ko sedite s svojim računovodjo ali davčnim strokovnjakom, tukaj so najpomembnejše teme za pregled.
Načrtovanje davkov na naložbe
Če imate pomemben naložbeni portfelj, ste verjetno naleteli na davek na kapitalske dobičke pri prodaji naložb z dobičkom. Višji kratkoročni davek na kapitalske dobičke velja za naložbe, ki so manjše od enega leta, medtem ko se nižji dolgoročni kapitalski dobiček nanaša na naložbe, ki so trajale dlje kot eno leto.
Po novem zakonu o davkih se stopnja kapitalskih dobičkov ni bistveno spremenila v strukturi. Dolgoročne stopnje kapitalskih dobičkov 0 odstotkov, 15 odstotkov in 20 odstotkov še vedno veljajo, vendar se je način uporabe teh stopenj spremenil. Stari zakon je uporabil stopnjo 0 odstotkov na dva najnižja davčna okenca, medtem ko je stopnja 15 odstotkov padla na sredino štirih in 20-odstotna stopnja je bila rezervirana za davkoplačevalce v najvišji davčni skupini. Zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih pa usklajuje stopnje z najvišjimi obdavčljivimi dohodki.
Na kratkoročnem dobičku so očitne spremembe povezane s prestrukturiranjem samih davčnih okrožij. Enotni vložniki, ki zaslužijo 500.000 ali več in poročeni pari s skupnim dohodkom v višini 600.000 ali več, sodijo v 37-odstotni davčni razred. To je najvišja stopnja kapitalskih dobičkov, ki se zavedajo, če ste visok neto investitor, ki načrtuje prodajo kratkoročnih naložb.
Načrtovanje davkov na nepremičnine in darila
Trumpov davčni načrt je uvedel spremembe davkov na nepremičnine in darila, ki neposredno vplivajo na visoke neto vrednosti. Zakon je dvakrat podaljšal oprostitve plačila davka, premoženja in davčne olajšave za prenose , ki so jih zvišali na 11,2 milijona dolarjev na osebo, indeksirane za inflacijo. Letna omejitev izključitve za darilni davek se zviša na 15.000 dolarjev, medtem ko je davčna stopnja za vse tri ostala nespremenjena na 40 odstotkov.
Za posameznike z visoko neto vrednostjo, ki nameravajo dati pomembna finančna darila svojim dedičem, je sprememba pozitivna, saj lahko ustvari davčne prihranke. Če želite v celoti izkoristiti davčne spremembe, medtem ko so na voljo, je pomembno, da razmislite, ali je vaš trenutni načrt nepremičnin strukturiran, da vam omogoči, da izkoristite višjo davčno stopnjo na nepremičnini, hkrati pa zagotovite, da ne boste več opravljali (ali manj ) vašega premoženja vašemu zakoncu, otrokom ali vnukom, kot ste nameravali med svojim življenjem. Prav tako bi morali usklajevati svoja prizadevanja za zvezno načrtovanje davka na nepremičnine s kakršnimi koli davčnimi posledicami, ki se lahko sprožijo na državni ravni.
Ena pomembna stvar, ki jo je treba omeniti o teh spremembah: ostanejo v veljavi šele 31. decembra 2025, razen če se z dodatnimi davčnimi zakonodajami podaljša.
Na tej točki se bodo vrnili na nižje stopnje oprostitve. Zakon trenutno ne vsebuje nobene določbe proti "vračilom", kar bi omogočilo, da se predhodna finančna darila obdavčijo kot del vašega premoženja pod starimi omejitvami. Še vedno je čas za ureditev, ki prepoveduje kopiranje, vendar je to nekaj, kar je treba upoštevati pri izdelovanju daril.
Dobrodelno dajanje davčnega načrtovanja
Doniranje dela vašega premoženja v dobrodelne namene lahko privede do odbitka davka in z začetkom leta 2018 se je meja odbitka denarnih prispevkov upravičenim dobrodelnim organizacijam povečala s 50 odstotkov prilagojenega bruto dohodka na 60 odstotkov. Zakon je tudi razveljavil omejitve Pease, ki so omejevali znesek dobrodelnih odtegljajev, ki so na voljo davkoplačevalcem z visokim dohodkom.
Večje omejitve odbitkov so dobri za visoke davčne zavezance z visokimi neto vrednostmi, ki si jih lahko razdelijo in je mogoče zagotoviti znatne prenose premoženja brez davkov, tako da nekatere svoje premoženje postavite v dobrodelno zaupanje.
Če ste starejši od 70 let, se lahko izognete plačilu davka na dohodek v višini do 100.000 USD v dobrodelne donacije, ki jih dobite od tradicionalne IRA letno za dodano davčno olajšavo. Donacija v sklad, ki ga priporoča donator, lahko tudi prinese odbitek vnaprej.
Še enkrat pa bodo te spremembe prenehale veljati konec leta 2025, zato je pomembno, da načrtujete, kako jih izkoristiti prej in ne kasneje.
Odbitje dohodkov od dohodkov od prehoda
Ena zadnja davčna izdaja za posameznike z visoko neto vrednostjo, ki jih je treba upoštevati, je uvedba novega 20-odstotnega odbitka dohodka od poslovanja za transakcije. Če upravljate podjetje, ki je obdavčeno kot podjetje, ki opravlja prenos, lahko z določenimi omejitvami odštejete 20 odstotkov vašega kvalificiranega poslovnega prihodka od zgoraj. Če ste zaposleni z visokim dohodkom, ki je lastnik podjetja, boste morda želeli preučiti prednosti oblikovanja družbe z omejeno odgovornostjo, da izkoristite ta odbitek.
Če vaše podjetje deluje kot družba C, ne boste mogli izkoristiti odbitka, vendar davčni račun zmanjša stopnjo davka od dohodkov pravnih oseb s 35 odstotkov na 21 odstotkov in ponuja še en potencialni način za davčne prihranke.