Državna oprostitev davka na dohodek iz leta 2014 in najvišja stopnja davčne stopnje

Pregled davka na davek na nepremičnine in davek na dediščino za leto 2014

OPOMBA: Državna zakonodaja se pogosto spreminja in naslednje informacije morda ne odražajo nedavnih sprememb v zakonih. Za tekoče davčno ali pravno svetovanje se obrnite na računovodjo ali odvetnika, saj informacije v tem članku niso davčni ali pravni nasveti in niso nadomestilo za davčno ali pravno svetovanje.

Od 1. januarja 2014 19 držav in okrožja Kolumbija zbirajo državno davek na smrt .

Spodaj je tabela, ki navaja, katera država zbira davke na nepremičnino in / ali davke na dediščino države, skupaj z oprostitvijo in najvišjo stopnjo davka na prebivalca za leto 2014. Če si želite ogledati oprostitve plačila davka na nepremičnine za leto 2009 do leta 2014, glejte državno davčno in oprostitveno kartico.

Davki na nepremičnine proti davkom na dediščino

Čeprav se lahko zdi, da je semantika, obstaja resnična razlika med davkom na nepremičnino in davkom na dediščino:

• Davki na nepremičnino se zaračunajo za celotno premoženje, ne glede na to, kdo deduje zapuščino.
• Davek na dediščino se zaračuna samo za deleže določenih upravičencev, ki dedujejo zapuščino.

Dejansko je razlika med davkom na nepremičnino in davkom na dediščino zelo pomembna v državah Maryland in New Jersey , ki zbirajo obe vrsti davkov. In v Tennesseeju , državni davek na dediščino se v državnih zakonih nanaša na " davek na dediščino ", vendar je dejansko davek na nepremičnino, ker se izračuna na podlagi celotne vrednosti premoženja, ne pa od tega, kdo deduje premoženje.

Povzetek sprememb davčnih zakonov o davku na nepremičnine in dediščine

Spodaj je povzetek sprememb, ki so veljale v zvezi z davki na nepremičnine in davki na dediščino v zadnjih nekaj letih.

1. Delaware je sprejel državni davek na nepremičnine, ki naj bi bil učinkovit samo za smrti, ki so se zgodile med 1. julijem 2009 in 30. junijem 2013. Kljub temu je zakonodajalec Delaware v pomladi leta 2013 ukrepal, da bi odpravil zastavo davka.

1. Dve državi sta 1. januarja 2010 zaradi državnega zakonodajnega ukrepa izgubili davek na nepremičnine: Kansas in Oklahoma .
2. 27. junija 2011 je SL 2011-330 v zakonu podpisal guverner Severne Karoline Beverly Perdue. Ta zakon pojasnjuje, da se davek na nepremičnino v Severni Karolini ni nanašal na premoženja zapuščenih oseb, ki so umrle leta 2010, vendar se je nanašala na imetnike zapuščenih oseb, ki so umrle 1. januarja 2011 ali po tem datumu, z oprostitvijo 5.000.000 dolarjev, ki naj bi bila indeksirana za inflacijo v letu 2012 in kasnejših let. Kljub temu pa je julija 2013 Severna Karolina retroaktivno razveljavila svoj državni davek na nepremičnine nazaj do 1. januarja 2013.
3. Ilinois je po 1. decembru 2010 izginil davek na nepremičnine zaradi razveljavitve zveznega davka na nepremičnine in kljub retroaktivnemu ponovnemu vračilu zveznega davka na nepremičnine se davek iz Illinoisa ni samodejno vrnil. Kljub temu pa je zakonodajalec v Illinoisu v začetku leta 2011 hitro ukrepal, da ponovno uvede davčno nepremičnino v Illinoisu za davčno leto 2011 z izjemo v višini 2.000.000 $. Vendar pa je decembra 2011 zakonodajalec v Illinoisu ukrepal, da bi povečal oprostitev na 3.500.000 $ v letu 2012 in 4.000.000 $ v letu 2013 in v prihodnjih letih.
4. Hawaii je vrnil svoj davek na nepremičnine, ki je veljal 1. maja 2010. Maja 2012 so se Havaji spremenili v zakon o davku na nepremičnino, da bi zagotovili, da bo oprostitev plačila davkov na nepremičnine v Havajih vezana na oprostitev plačila davka na dediščino za zapustnike po 25. januarju 2012.

1. Oprostitev davka na nepremičnine za Rhode Island se je povečala na 85050 $ v letu 2010 in bo prilagojena za smrt, ki se bo zgodila 1. januarja 2011 ali po tem, in sicer na podlagi odstotnega povečanja indeksa cen življenjskih potrebščin, zaokroženih na najbližjih 5,00 USD.
2. Vermontovo oprostitev davka na nepremičnine se je 1. januarja 2011 povečalo na 2.750.000 $.
3. 4. maja 2011 je oprostitev plačila davka na nepremičnine v Connecticutu retroaktivno zmanjšala s 3,500,000 ameriških dolarjev na 2 milijona dolarjev za smrtne žrtve, ki so se zgodile 1. januarja 2011 ali kasneje.
4. 30. junija 2011 je guverner Ohio John Kasich podpisal zakon o proračunu za obdobje 2012-2013, s katerim je bil odpravljen nepremičninski davek v državi Ohio, ki velja za smrti, ki so se zgodile 1. januarja 2013 ali kasneje.
5. 1. januarja 2012 se je ime Oregonove davnine za smrt spremenilo iz "davka na dediščino" v "nepremičninski davek". Poleg tega bo oprostitev plačila davka na nepremičnino v Oregonu (prej davčna oprostitev davka na dediščino) ostala na 1.000.000 USD za leto 2012 in v prihodnjih letih, davka bo veljala le za vrednost nepremičnine, ki presega 1.000.000 USD (po predhodnem zakonu, ko nepremičnina presega 1.000.000 USD davek, ki se uporablja za celotno premoženje). Stopnje davkov na nepremičnine so se spremenile tudi za leto 2012 in prihodnja leta, tako da bo večina premoženja, vrednotenih med 1.000.000 in 2.000.000 dolarjev, plačalo nekoliko manj davkov in zemljišč, vrednih več kot 2.000.000 dolarjev, nekoliko več plačal v davkih. Upoštevajte, da je bil 6. novembra 2012 pavšalni ukrep Oregon 84 , ki bi razveljavil Oregonovo nepremičninsko dajatev do leta 2016, premagan, zato se ne zdi, da bo Oregonova nepremičninska taksa kadar koli preklicana.

1. Ustrezno 1. 1. 2013, oprostitev plačila davka na nepremičnine Maine je bila povečana na 2.000.000 $ (višja od 1.000.000 USD v prejšnjih letih) in znižala se je stopnja davka na nepremičnine.
2. Maja 2012 je Tennessee razveljavil svoj državni davek za darila retroaktivno do 1. januarja 2012. Poleg tega bo do leta 2016 odpravljen nepremičninski davek v Tennesseeju (v nadaljevanju: zakon o dedovanju v zakonih Tennesseeja, kot je navedeno zgoraj).
3. Junija 2013 je Washington spremenil svoje davčne zakone o davku na nepremičnine na več načinov, ki bodo vplivali na zapuščine zapuščenih oseb, ki bodo umrle 1. januarja 2014 ali kasneje. Prvič, oprostitev v višini 2.000.000 ameriških dolarjev bo letno indeksirana za inflacijo, kar pomeni, oprostitev, prilagojena na inflacijo, je 2.012.000 $. Drugič, stopnja davka na nepremičnine za zgornja štiri oklepaja se je povečala za eno odstotno točko. Končno bodo nekatera podjetja v družinski lasti prejela oprostitev davka na nepremičnine v višini do 2.500.000 $.
4. V nenavadnem potezu je Minnesota sprejela državni davek na darila, ki je stopil v veljavo 1. julija 2013. Poleg tega je Minnesota uredil svoje davčne zakone o nepremičnini, saj se uporabljajo za nerezidente, ki so lastniki nepremičnin v Minnesoti. Nova zakonodaja vključuje lastninsko premoženje v Minnesoti, ki je v postopku prenosa, kot je družba S, partnerstvo (vključno z več družbami, obdavčeno kot partnerstvo), enočlanska LLC ali podobna oseba ali zaupanje v posest nerezidenta . Toda v drugem neobičajnem potezu je guverner Mark Dayton 21. marca 2014 podpisal zakonodajo, ki je retroaktivno razveljavila državni darilni davek. Poleg tega je oprostitev plačila davka na nepremičnine za nazaj bila povišana na 1.200.000 dolarjev za vse smrtne primerke leta 2014 in stopnja davka na nepremičnine se je spremenila, tako da so prvi dolarji obdavčeni z 9-odstotno obrestno mero, ki znaša 16%. Oprostitev davka na nepremičnine se bo nato povečala v višini 200.000 dolarjev, tako da bo do leta 2018 dosegla 2.000.000 dolarjev. Nov zakon dovoljuje zakoncem, da uporabljajo načrtovanje zaupanja ABC, da bi odložili plačilo vseh davkov na nepremičnine do smrti drugega zakonca. Prav tako je bil prav tako spremenjen zakon, ki obdavčuje nerezidenčni delež obdavčljivega subjekta v subjektu prenosa, da bi izključil nekatere osebe, ki se trgujejo na borzi, vendar se še vedno uporablja za subjekte, ki so obdavčeni kot partnerstva ali družbe S, ki imajo v lasti tesno poslu, kmetijo ali potniško kabino.
5. Maja 2013 je Indiana razveljavila svoj davek na dediščino nazaj retroaktivno do 1. januarja 2013.
6. 1. aprila 2014 je New York bistveno spremenil svoje davčne zakone o nepremičnini, saj je povečal oprostitev državne oprostitve na 2.062.500 ameriških dolarjev. Izjema se nato še naprej poveča na letni ravni, dokler ne bo ustrezala davčni oprostitvi davka na nepremičnine leta 2019.
7. 15. maja 2014 je guverner Marylanda Martin O'Malley podpisal HB 739, Maryland Estate Tax - Unified Credit, v zakon. Ta novi zakon razveljavi in ​​nato ponovno uvede obdavčitev za nepremičnine v Marylandu, tako da se bo oprostitev plačila davka na nepremičnine v letu 2015 povečala, dokler ne bo enaka davčni oprostitvi davka na nepremičnino leta 2019. Poleg tega se začne leta 2019 oprostitev plačila davka na nepremičnine v Marylandu postati prenosljiva med poročeni pari. Za več informacij o teh sprememb si oglejte v Maryland Estate Tax Changes Go Into Effect leta 2015.
8. Junija 2014 je Rhode Island povečal oprostitev davka na nepremičnine s 921.655 USD na 1.500.000 USD za smrtne žrtve, ki so se pojavile na ali po 1. januarju 2015. Oprostitev bo nato indeksirana za inflacijo na letni osnovi.

Ključ:

* Prav tako zbira državni davek na darilo

** Navaja se kot "davek na dediščino" v državnih zakonih, vendar je res nepremičninski davek

*** Oprostitev se prilagodi inflaciji na letni ravni

**** Izjema je 1.000.000 ameriških dolarjev pred 1. aprilom 2014 in 2.062.500 ameriških dolarjev od 1. aprila 2014

Državni davek na nepremičnine in davek na dediščino za leto 2014