Kakšna je meja, obrestna mera in oprostitev davka na nepremičnino?

Služba za notranjo revizijo je objavila davčne meje, obrestne mere in izjeme za nepremičnine za leto 2018

Vprašanje: Kakšna je trenutno stopnja davka na nepremičnine in meje?

Odgovor: Nova omejitev davka na nepremičnine za leto 2018 je bila prilagojena inflaciji in uradno napovedala IRS. Novi davčni zakoni, ki jih je sprejel Kongres leta 2017, so zdaj v veljavi.

Vsaka posamezna oseba lahko zapusti za 11,18 milijona dolarjev, preden ima njegovo ali njeno premoženje predmet zveznih davkov na nepremičnine, ki se zaračunajo v višini 40% za zneske nad oprostitvijo.

Poročeni pari se lahko odločijo za združitev oprostitev plačila davka na nepremičnine (dokumentacija mora biti opravljena pravilno, ko umre prvi zakonec!), Kar pomeni 22,36 milijona dolarjev; velika prednost pri prenosu bogastva na otroke, vnuke, nečakinje, nečiste in druge družinske člane.

(Opomba: davki na nepremičnine in davki na darila ne veljajo za prenose med večino poročenih parov v Združenih državah. Poročena oseba lahko v življenju ali po smrti daruje ali zapusti neomejeno premoženje svojemu možu ali ženi, ne da bi plačevalo davke na nepremičnino ali davka na darilo, kar je še ena od mnogih pomembnih finančnih koristi zakonske zveze .)

Davek na nepremičnine je vezan na oprostitev plačila davka ob življenju

Oprostitev plačila davka na nepremičnine je vezana na enake oprostitve davka na darila za vse življenjske dobe. Tukaj je hitra in enostavna razlaga, kaj to pomeni v praksi.

Vsako leto lahko osebi daste 15.000 dolarjev, ne da bi morali plačati davek na darilo (obstajajo splošne izjeme od tega pravila, npr. Plačate lahko neomejene zneske za stroške šolanja in študija).

Če ste poročeni, lahko vi in ​​vaš zakonec združite svojo oprostitev, pri čemer ste do 30.000 dolarjev.

Predstavljajte si, da ste imeli štiri otroke, za katere si želel dati darilo brez davka. Vsakemu od štirih $ 15.000 (skupaj 60.000 dolarjev) bi lahko dali vsakemu od štirih $ 15.000 (skupaj 60.000 dolarjev).

To pomeni, da v enem koledarskem letu ste lahko podarili 120.000 dolarjev brez plačila davka na darilo.

Kaj, če si želel vsakemu otroku dati 1.000.000 $? Lahko nadaljujete in to storite, bodisi da se odločite za plačilo davka za darilo v višini 880.000 $, ki presega letne izključitve davka na dodano vrednost ali namesto tega uporabite del svojega dodatka za izključitev iz naslova življenjske dobe, ki je vezan na oprostitev davka na nepremičnine . To bi zahtevali, $ 880,000 pa bi se z oprostitvijo plačila davka na nepremičnine, ki ste ga delili z vašim zakoncem, izplačali 22,18 milijona dolarjev. To pomeni, da bi lahko, če sta oba umrla, svojim dedičem prenesli le 21,3 milijona dolarjev, preden plačate 40-odstotni davek na nepremičnine.

To je lahko inteligentna strategija, ker odstrani premoženje iz posestva, pri čemer se lahko premoženje poveže z otroki, vnuki ali drugimi dedičnimi rokami. Ilustracija lahko pomaga.

Primer uporabe davčnih omejitev za nepremičnine zgodaj s tem, da zahtevate izključitev vašega življenjskega darila

Predstavljajte si, da se poročeni par, Thomas in Elizabeth, odločita, da svojim otrokom pokupita 22,36 milijona dolarjev, kar je nad njimi, ki presegajo njihovo letno oprostitev davka na darilo. To bo uporabilo 100% svoje davčne oprostitve za življenjsko darilo, kar pomeni, da bodo davki na nepremičnino dolgovani od prvega preostanka, ko bodo umrli.

Pričakujejo, da bodo živi še 25 let na podlagi običajnih pričakovanj življenjske dobe. Zdaj sta se zgodila dve stvari:

1. 22,36 milijona dolarjev lahko vlagajo otroci z vsemi kapitalskimi dobički, dividendami, obrestmi in najemninami v svojih posestvu. Vsak denarni znesek, ki je nastal med njihovim lastništvom, se ne šteje kot del premoženja staršev, zato je dejansko stopil na davek na nepremičnino.
2. Kadarkoli pride do prilagoditve inflacije oprostitvi oprostitve davka na nepremičnine, se razlika vrne k premoženju Thomasa in Elizabeth. Na primer, nepremičninski davek se je leta 2016 povečal na 10.900.000 dolarjev z 10.860.000 USD leta 2015. To je dodatnih 40.000 USD. Če je oseba leta 2016 uporabila vso svojo davčno oprostitev davka na dediščino / življenjsko dobo v višini 10.860.000 $, se je prebudila, da bi se znašla 40.000 dolarjev za sveže odobrene izjeme, ki jih lahko izkoristijo ob njihovem udobju. V četrtem stoletju bodo lahko Thomas in Elizabeth prenesli še več sredstev, saj so izjeme nominalno zvišane in imajo še vedno 15.000 dolarjev na osebo, na letno davčno oprostitev davka na darilo, ki jo lahko uporabijo po lastni presoji.

V praktičnem smislu je mogoče še bolj učinkovito oprostiti oprostitve davka na nepremičnine in darila z uporabo takih stvari, kot so likvidnostni popusti v družinskih delniških družbah in diskontirana družinska posojila po najnižji veljavni stopnji zakladnice, ki jo zahtevajo predpisi IRS. S 25-letnim časovnim obdobjem bi moral dober svetovalec, ki bi dosegel zadovoljive donose sredstev, dobiti 100.000.000 $ ali več (v nekaterih primerih znatno več) v roke dedičev brez plačevanja davkov na nepremičnine.