2015 oprostitev plačila davka na smrt in najvišja davčna stopnja

Pregled davka na davek na nepremičnine in davek na dediščino za leto 2015

OPOMBA: Državna zakonodaja se pogosto spreminja in naslednje informacije morda ne odražajo nedavnih sprememb v zakonih. Za tekoče davčno ali pravno svetovanje se obrnite na računovodjo ali odvetnika, saj informacije v tem članku niso davčni ali pravni nasveti in niso nadomestilo za davčno ali pravno svetovanje.

Od 1. januarja 2015 bo 19 zveznih držav in okrožja Kolumbija pobral državno davek na smrt .

Spodaj je grafikon, ki prikazuje države, ki bodo zbrale državno davek na smrt skupaj z izjemo leta 2015 in najvišjo stopnjo davka na smrt. Če si želite ogledati izjeme države za prejšnja leta, glejte državno davčno oprostitev in davčni oprostitev .

Davki na nepremičnine proti davkom na dediščino

Čeprav se lahko zdi, da je semantika, obstaja resnična razlika med davkom na nepremičnino in davkom na dediščino:

• Davki na nepremičnino se zaračunajo za celotno premoženje, ne glede na to, kdo podeduje kaj.
• Davek na dediščino se zaračuna samo za deleže določenih upravičencev, ki dedujejo zapuščino.

Dejansko je razlika med tema dvema davkama zelo pomembna v Marylandu in New Jerseyju, ki zbirajo obe. V Tennesseeju se državni davek na dediščino v državnih zakonih sklicuje na " davek na dediščino ", vendar je dejansko davek na nepremičnino, ker je izračunan na podlagi celotne vrednosti premoženja, ne pa od tega, kdo deduje posest.

Povzetek sprememb davčnih zakonov o davku na nepremičnine in dediščine

Spodaj je povzetek sprememb, ki so začele veljati v zvezi z državnimi zakoni o davku na smrt v zadnjih nekaj letih.

1. Delaware je sprejel državni davek na nepremičnine, ki naj bi bil učinkovit samo za smrtne žrtve, ki so se zgodile med 1. julijem 2009 in 30. junijem 2013. Kljub temu je zakonodajalec Delaware v spomladi leta 2013 ukrepal, da bi odpravil zastavo davka.
2. Dve državi sta 1. januarja 2010 zaradi državnega zakonodajnega ukrepa izgubili davek na nepremičnine: Kansas in Oklahoma .

1. 27. junija 2011 je SL 2011-330 v zakonu podpisal guverner Severne Karoline Beverly Perdue. Ta zakon pojasnjuje, da se davek na nepremičnino v Severni Karolini ni nanašal na premoženja zapuščenih oseb, ki so umrle leta 2010, vendar so se nanašale na imetja zapustnikov, ki so umrli 1. januarja 2011 ali po tem datumu. Izjema za leto 2011 je bila 5.000.000 dolarjev, ki naj bi bila indeksirana za inflacijo v letu 2012 in kasnejših letih. Kljub temu pa je julija 2013 Severna Karolina retroaktivno razveljavila svoj državni davek na nepremičnine nazaj do 1. januarja 2013.
2. Illinois je videl, da njegova nepremičninska dajatev izgine 1. januarja 2010, zaradi razveljavitve zveznega davka na nepremičnine, in kljub retroaktivnemu ponovni uvedbi zveznega davka na nepremičnine, se davek v Illinoisu ni samodejno vrnil. Kljub temu pa je zakonodajalec v Illinoisu v začetku leta 2011 hitro ukrepal, da ponovno uvede davčno nepremičnino v Illinoisu za davčno leto 2011 z izjemo v višini 2.000.000 $. Vendar pa je decembra 2011 zakonodajalec v Illinoisu ukrepal, da bi povečal oprostitev na 3.500.000 $ v letu 2012 in 4.000.000 $ v letu 2013 in v prihodnjih letih.
3. Hawaii je vrnil svoj davek na nepremičnine, ki je veljal 1. maja 2010. Maja 2012 so Havaji uredili svoje zakonske zakonodaje o davku na nepremičnine, da bi zagotovili, da bo oprostitev plačila davka na nepremičnine v Havajih vezana na oprostitev plačila davka na dediščino za zapustnike po 25. januarju 2012. Havaje je tudi edina država, ki trenutno priznava prenosljivost svoje izjeme med poročenimi pari.

1. Leta 2010 je Rhode Island povečal oprostitev plačila davka na nepremičnine na 850 000 USD za smrtne žrtve, ki so se zgodile v tem letu, nato pa je bila oprostitev prilagojena inflaciji zaradi smrti, ki se je zgodila 1. januarja 2011 ali kasneje. Potem, junija 2014 je Rhode Island povečal svoj davek na nepremičnine oprostitev do 1.500.000 dolarjev za smrtne žrtve, ki se zgodijo 1. januarja 2015 ali kasneje, oprostitev pa se bo v prihodnjih letih še naprej prilagajala inflaciji.
2. Vermontovo oprostitev davka na nepremičnine se je 1. januarja 2011 povečalo na 2.750.000 $.
3. 4. maja 2011 je oprostitev plačila davka na nepremičnine v Connecticutu retroaktivno zmanjšala s 3500000 dolarjev na 2.000.000 dolarjev za smrtne žrtve, ki so se zgodile 1. januarja 2011 ali kasneje.
4. 30. junija 2011 je guverner Ohio John Kasich podpisal zakon o proračunu za obdobje 2012-2013, s katerim je bil odpravljen nepremičninski davek v državi Ohio, ki velja za smrti, ki so se zgodile 1. januarja 2013 ali kasneje.

1. 1. januarja 2012 se je ime Oregonove davnine za smrt spremenilo iz "davka na dediščino" v "nepremičninski davek". Poleg tega, medtem ko Oregon oprostitev davka na nepremičnine (prej oprostitev plačila davka na dediščino) ostaja na 1.000.000 USD za leto 2012 in v prihodnjih letih, bo davek veljal le za vrednost nepremičnine, ki presega 1.000.000 USD (po predhodnem zakonu, ko nepremičnina presega 1.000.000 USD davek, ki se uporablja za celotno premoženje). Stopnje davkov na nepremičnine so bile spremenjene tudi za leto 2012 in prihodnja leta, tako da bo večina zemljišč, vrednih med 1.000.000 in 2.000.000 dolarjev, plačala nekoliko manj davkov in zemljišč, vrednih več kot 2.000.000 dolarjev, nekoliko več plača v davkih. Upoštevajte, da je bil 6. novembra 2012 pavšalni ukrep Oregon 84, ki bi razveljavil Oregonovo nepremičninsko dajatev do leta 2016, premagan, zato se ne zdi, da bo Oregonova nepremičninska taksa kadar koli preklicana.
2. Ustrezno 1. 1. 2013, oprostitev plačila davka na nepremičnine Maine je bila povečana na 2.000.000 $ (višja od 1.000.000 USD v prejšnjih letih) in znižala se je stopnja davka na nepremičnine.
3. Maja 2012 je Tennessee razveljavil svoj državni davek za darila retroaktivno do 1. januarja 2012. Poleg tega bo do leta 2016 popolno ukinjena davčna taksa v Tennesseeju (v nadaljnjem besedilu: davek na dediščino v zakonih Tennesseeja, kot je navedeno zgoraj).
4. Junija 2013 je Washington spremenil svoj zakon o davku na nepremičnine na več načinov, ki bodo vplivali na zapuščine zapuščenih oseb, ki umrejo 1. januarja 2014 ali kasneje. Prvič, oprostitev v višini 2.000.000 $ bo indeksirana za inflacijo na letni osnovi. Drugič, stopnja davka na nepremičnine za zgornja štiri oklepaja se je povečala za eno odstotno točko. Končno bodo nekatera podjetja v družinski lasti prejela oprostitev davka na nepremičnine v višini do 2.500.000 $.
5. V nenavadnem potezu je Minnesota sprejela državni davek na darila, ki je stopil v veljavo 1. julija 2013. Poleg tega je Minnesota uredil svoje davčne zakone o nepremičnini, saj se uporabljajo za nerezidente, ki so lastniki nepremičnin v Minnesoti. Nova zakonodaja vključuje lastninsko premoženje v Minnesoti, ki je v postopku prenosa, kot je družba S, partnerstvo (vključno z več družbami, obdavčeno kot partnerstvo), enočlanska LLC ali podobna oseba ali zaupanje v posest nerezidenta . Toda v drugem neobičajnem potezu je bila 21. marca 2014 podpisana zakonodaja, ki je retroaktivno razveljavila državni davek na darila. Poleg tega je oprostitev plačila davka na nepremičnine za nazaj bila povišana na 1.200.000 dolarjev za vse smrtne primerke leta 2014 in stopnja davka na nepremičnine se je spremenila, tako da so prvi dolarji obdavčeni z 9-odstotno obrestno mero, ki znaša 16%. Oprostitev plačila davka na nepremičnine se bo nato povečala za 200.000 dolarjev, dokler ne bo do leta 2018 dosegla 2.000.000 dolarjev. Nov zakon tudi dovoljuje poročenim parom, da uporabljajo načrtovanje zaupanja ABC, da bi odložili plačilo vseh davkov na nepremičnine do smrti drugega zakonca. Prav tako je bil prav tako spremenjen zakon, ki obdavčuje nerezidenčni delež obdavčljivega subjekta v subjektu prenosa, da bi izključil nekatere osebe, ki se trgujejo na borzi, vendar se še vedno uporablja za subjekte, ki so obdavčeni kot partnerstva ali družbe S, ki imajo v lasti tesno poslu, kmetijo ali potniško kabino.
6. Maja 2013 je Indiana razveljavila svoj davek na dediščino nazaj retroaktivno do 1. januarja 2013.
7. 1. aprila 2014 je New York bistveno spremenil svoje davčne zakone o nepremičnini, saj je povečal oprostitev državne oprostitve na 2.062.500 ameriških dolarjev. Oprostitev se bo nato še naprej povečevala letno, dokler se ne bo ujemala z oprostitvijo plačila davka na nepremičnine leta 2019. Glej pregled sprememb v davčni oprostitvi davka na nepremičnine v New Yorku med letoma 2014 in 2019 za povzetek letne prilagoditve izjeme iz New Yorka, ki bo v prihodnjih letih.
8. 15. maja 2014 je guverner Marylanda Martin O'Malley podpisal HB 739, Maryland Estate Tax - Unified Credit, v zakon. Ta novi zakon razveljavi in ​​nato ponovno uvede davke na nepremičnine v Marylandu, tako da se oprostitev plačila davka na nepremičnine od leta 2015 poveča, dokler ne bo enaka davčni oprostitvi davka na nepremičnine leta 2019. Poleg tega bo Maryland leta 2019 priznala prenosljivost oprostitve plačila nepremićnin med poročeni pari. Za več informacij o teh sprememb si oglejte v Maryland Estate Tax Changes Go Into Effect leta 2015.

Ključ:

* Prav tako zbira državni davek na darilo

** Navaja se kot "davek na dediščino" v državnih zakonih, vendar je res nepremičninski davek

*** Oprostitev se prilagodi inflaciji na letni ravni

**** Oprostitev je 2.062.500 $ pred 1. aprilom 2015, in 3.125.000 $, ki velja 1. aprila 2015

2015 Državni davek na nepremičnine in davek na dediščino