Nepovratni sklad za življenjsko zavarovanje (ILIT) je orodje za načrtovanje lastnine
Uvod v davke na nepremičnine
V Združenih državah imate pravico prenesti svoje premoženje in premoženje na upravičenca ali upravičence po vaši smrti.
Medtem ko imate to pravico, zvezna vlada (in nekatere države) imajo pravico obdavčiti vrednost te nepremičnine in zbrati svoj kos. Davek na nepremičnine je tisti davek, ki se pobira v primerjavi z vrednostjo (poštena tržna vrednost, natančno) vašega premoženja ob njegovem prenosu, kar pomeni, da medtem ko ne boste plačali davka, medtem ko ste živi, lahko vaša posest.
Če je vaše premoženje obdavčeno z davkom na premoženje, lahko znesek, ki ga prejmejo upravičenci do konca, znatno zmanjša. Večina ljudi raje ne plačuje več davkov, kot jih nujno potrebujejo, celo po smrti, zato je za tiste družine, katerih bogastvo je lahko predmet davkov na nepremičnine, pomembno načrtovanje nepremičnin.
Maritalna izjema in oprostitev davka na nepremičnine
Medtem ko je načrtovanje volje in nepremičnin ključnega pomena za vsakogar, ki želi nadzorovati, kje je premoženje po njihovem prehodu ali ki skrbi za svoje mladoletne otroke (med drugimi pomembnimi željami), je načrtovanje možnih davkov na nepremičnine bistveno omejeno na družine določenih neto vrednost zaradi sedanjih omejitev in izključitev oprostitve davka na nepremičnine.
Prvič je zakonska izključitev , ki narekuje, da imajo preživeli zakonci, ki so državljani ZDA, upravičeni do neomejenega odbitka zakonske zveze, kar pomeni, da nobena nepremičnina ali sredstva (vključno s prihodki iz življenjskih zavarovanj) ne bodo dospeli nobeni davek na nepremičnino preživeli zakonec.
Prav tako ni omejitve glede zneska premoženja, ki se lahko prenese na vašega zakonca med vašim življenjem in po njem. Zaradi izključitve zakonske zveze davki na nepremičnine niso del enačbe načrtovanja nepremičnin, dokler preživeli zakonec ne odstopi.
Tudi ob smrti preživelega zakonca številnim družinam ni treba skrbeti za plačevanje davkov na premoženje zaradi prenosa nepremičnin zaradi zvezne oprostitve davka na nepremičnine . Oprostitev davka na nepremičnino je vrednost premoženja v smislu ameriških dolarjev, ki jo lahko oseba prenese na upravičence, preden začne davek na nepremičnino. V bistvu je znesek, ki ga lahko katera koli oseba prepusti drugim po smrti, ki bo brez davka na nepremičnine in ta znesek se je že več let hitro povečeval z oprostitvijo davka na nepremičnino na ravni 5,45 milijona USD leta 2016.
Če naj bi bili vi in vaši zakonci skupni neto vrednosti in bruto vrednosti nepremičnin precej višji od 5,45 milijona dolarjev, potem je morda čas za začetek razgovornih strategij za zmanjšanje davka na nepremičnine, ki lahko vključujejo tudi nepreklicno življenjsko zavarovanje (ILIT).
Kaj je nepreklicno zavarovanje za življenjsko zavarovanje (ILIT)?
Nepovratni sklad za življenjsko zavarovanje je orodje za načrtovanje nepremičnin, ki omogoča morebitno izločitev prihodkov iz življenjskega zavarovanja iz davka na nepremičnine tako, da deluje kot lastnik in upravičenec do življenjskih zavarovanj.
Če zakoniti lastnik velikega življenjskega zavarovanja preteče in je njegova bruto premoženjska vrednost večja od trenutne oprostitve davka na nepremičnine, bi bila verjetnost smrtne koristi od politike verjetno podvržena strmim davkom na nepremičnine. Toda z ILITom, ki služi kot lastnik in upravičenec, v bistvu deluje kot sredstvo za zaščito nepremičnin, med življenjskim zavarovanjem in življenjskimi zavarovanci, ki so mu namenjeni. Da bi življenjsko zavarovanje lahko prineslo koristi tistim, ki so nameravali, morda pokojni otroci, ima ILIT upravičence, za katere skrbnik vlaga in upravlja prihodke iz politike. Ugodnost življenjskega zavarovanja je običajno namenjena pomoči upravičencem do velikih davkov na nepremičnine, ne da bi se morali vkopati v vrednost nepremičnine samega, ki je lahko ali pa tudi ni likviden.
Torej, medtem ko ILIT lahko ogromna pomoč pri prenosu velikih življenjskih zavarovanj premoženja nepremičnine brez davka in zagotavlja denar za plačilo kakršnih koli veljavnih nepremičnin davkov na preostali del premoženja, ne pride brez njegove slabosti.
Downsides od ILITs
Nepreklicni zavod za življenjsko zavarovanje (ILIT) po definiciji je nepreklicen, kar pomeni, da ga ne morete obrniti ali spremeniti. To je ključna pomanjkljivost pri vzpostavitvi ILIT, saj se življenjske razmere in okoliščine spreminjajo. Vendar je to zelo značilnost ILIT-a, ki izključuje premoženjska zavarovanja iz davkov na nepremičnine. Ker je zaupanje lastnik zavarovalnih polic in ga ni mogoče preklicati, zavarovancem ni mogoče šteti, da imajo lastniške nesreče, ki določajo, ali je lahko predmet predmet davka na nepremičnine ali ne. Druge slabosti ILIT vključujejo njihovo zapletenost in stroške, povezane ne samo z vzpostavljanjem zaupanja, temveč tudi z upravljanjem in vzdrževanjem. Kljub temu je za družine, katerih posestev so dovolj velika, da bi lahko bila predmet davkov na nepremičnine, nepreklicno življenjsko zavarovanje še vedno nekaj razmišljanja.
Bi vaša družina koristila ILIT?
Ker je osnovni namen ILIT znižanje davka na nepremičnine, upoštevajte, če in v kolikšni meri bo vaša posest izpostavljena državnim in zveznim davkom na nepremičnine za vas in smrt svojega zakonca. Ker pravila o davku na nepremičnino pogosto spreminjajo in vaša neto vrednost se sčasoma močno niha, boste morda morali občasno ponovno preučiti prejšnjo odločitev, da se odrečejo ILIT. To je lahko pomoč pri načrtovanju nepremičninskega zastopnika in / ali finančnemu načrtovalcu.
Vzpostavitev nepreklicnega zavarovanja za življenjsko zavarovanje
Če je bilo odločeno, da je ILIT najboljša strategija za zmanjšanje davkov za vašo družino, boste morali sodelovati z odvetnikom, da vzpostavite zaupanje. V idealnem primeru boste izbrali odvetnika, ki je specializiran za načrtovanje nepremičnin. Da bi pripravili zaupni dokument in pripravili vaš načrt nepremičnin, morate sprejeti več odločitev, vključno z:
- Kdo bo skrbnik zaupanja?
- Kdo bo upravičen do življenjskega zavarovanja?
- Ali boste v okviru zaupanja kupili novo življenjsko zavarovanje ali pa boste prenesli obstoječo politiko?
Ko sprejmete te odločitve, se ne spremenijo, ker primerjajo revidirano živo zaupanje . Z nepreklicnim življenjskim zaupanjem izgubljate praktično vso prožnost. Po drugi strani pa, dokler živite vsaj še tri leta po tem, ko prenesite življenjsko zavarovalno polico na ILIT (za politiko, ki ga kupi zaupanje, ni potrebno dolgo življenjsko dobo), bodo vsi prihodki od življenjskega zavarovanja prešli zunaj vašega nepremičnino, ki bi potencialno prihranila vašo premoženje precejšen davek na nepremičnine.