Razumevanje vaših možnosti kot prejemnika dediščine IRA
Kaj je upravičeni distribucijski račun?
Uporabniški račun za distribucijo ali BDA je drugo ime za podedovano IRA. Ko naslediš IRA, obstaja poseben niz davčnih pravil, ki določajo letne porazdelitve, ki jih morate vzeti. Z Dedicated IRA boste morali letno razdeliti ne glede na to, koliko ste stari v trenutku, ko je bil vaš račun vzpostavljen. Na splošno morajo te distribucije potekati med vašo življenjsko dobo ali v petih letih po tem, ko je prvotni imetnik računa umrl.
Tukaj je pregled vaših možnosti umika in davčnih posledic pri dedovanju IRA kot upravičenca, ki ni zakonec. Če ste preživeli zakonec prvotnega imetnika računa IRA, obstaja ločen sklop pravil o tem, kaj je mogoče storiti z dediščino IRA (glej davčne posledice, če ste preživeli zakonec ).
Če ste upravičenec, ki ni zakonec, imate različne možnosti izbire glede na vrsto računa IRA, ki ga podedujete (tradicionalna IRA, Roth IRA itd.) In starost imetnika računa.
Če ste podedovali Tradicionalno, Prevračanje, SEP ali SIMPLE IRA in imetnik računa je bil OVER 70 ½, imate naslednje možnosti:
Lump sum razporeditev: ta možnost ne zahteva, da nastavite ločen račun, saj ves denar v IRS je razdeljen vam. Plačila prihodkov boste plačali naenkrat.
Medtem ko ne boste imeli 10-odstotne predčasne odtegnitvene kazni, če ste mlajši od 59 let, boste morali še naprej plačevati davek na dohodek. To ima možnost ustvarjanja nekaterih davčnih težav, ker lahko distribucija potencialno prestavi na višji davčni razred. Odločitev, ali je pavšalna razdelitev smiselna za vas, je odvisna od količine razdelitve, vaše trenutne ravni dohodka in če so druge strategije za odlog davka smiselne.
Uhajajoča IRA Z Metodo pričakovane življenjske dobe : Odpiranje zapuščene IRA s pričakovano življenjsko dobo vam omogoča, da prenesete premoženje v račun, ki se nahaja v vašem imenu. To je, kjer ima "Razdelek za upravičence" posebna pravila, ki jih je treba upoštevati. Začeti morate z letnimi obveznimi najmanjšimi porazdelitvami (RMD) v pričakovani življenjski dobi, ki se začne najpozneje v letu, ki sledi smrti prvotnega imetnika računa. Če pa lastnik računa v letu smrti ni zahteval minimalne najmanjše porazdelitve, je treba izvesti RMD do konca leta, ko je prvotni imetnik računa umrl.
Ko se RMD-ji začnejo v Uresničeni IRA, se te letne distribucije lahko razširijo, ne glede na to, katera možnost je daljša - vaša pričakovana življenjska doba (določena z vašo starostjo v koledarskem letu po letu smrti in vsako leto ponovno ocenjena) ali preostalo življenje lastnika računa pričakovanja.
V primeru, da imetnik računa imenuje več upravičencev, bi bilo treba vzpostaviti ločene račune do 31. decembra leta, ki sledi letu smrti. sicer bodo distribucije temeljile na najstarejšem upravičencu. Zahtevane minimalne porazdelitve (RMD) so obvezne in obdavčene boste pri vsaki distribuciji. Vendar se vam ne bo zgodilo 10-odstotno kazen predčasnega odvzema. Druga prednost je, da lahko sredstva, ki ostanejo v računu, še naprej rastejo po odlogu davka. Nazadnje se lahko odločite tudi za svojega lastnika IRA ali več upravičencev za vašo naslednjo IRA.
Če ste podedovali Tradicionalno, Prevračanje, SEP ali SIMPLE IRA in imetnik računa je bil UNDER 70 ½, imate naslednje možnosti:
Lump sum razporeditev : ta možnost ne zahteva, da nastavite ločen račun, saj ves denar v IRS je razdeljen vam.
Plačila prihodkov boste plačali naenkrat. Medtem ko ne boste imeli 10-odstotne predčasne odtegnitvene kazni, če ste mlajši od 59 let, boste morali še naprej plačevati davek na dohodek. To ima možnost ustvarjanja nekaterih davčnih težav, ker lahko distribucija potencialno prestavi na višji davčni razred. Odločitev, ali je pavšalna razdelitev smiselna za vas, je odvisna od količine razdelitve, vaše trenutne ravni dohodka in če so druge strategije za odlog davka smiselne.
Uhajajoča IRA Z Metodo pričakovane življenjske dobe : Odpiranje zapuščene IRA s pričakovano življenjsko dobo vam omogoča, da prenesete premoženje v račun, ki se nahaja v vašem imenu. To je, kjer ima "Razdelek za upravičence" posebna pravila, ki jih je treba upoštevati. Začeti morate z letnimi obveznimi najmanjšimi porazdelitvami (RMD) v pričakovani življenjski dobi, ki se začne najpozneje v letu, ki sledi smrti prvotnega imetnika računa. Če pa lastnik računa v letu smrti ni zahteval minimalne najmanjše porazdelitve, je treba izvesti RMD do konca leta, ko je prvotni imetnik računa umrl.
Ko se RMD-ji začnejo v Uresničeni IRA, se te letne distribucije lahko razširijo, ne glede na to, katera možnost je daljša - vaša pričakovana življenjska doba (določena z vašo starostjo v koledarskem letu po letu smrti in vsako leto ponovno ocenjena) ali preostalo življenje lastnika računa pričakovanja. Ta možnost se pogosto imenuje Stretch IRA zaradi možnosti, da razširja distribucije v življenjski dobi, hkrati pa lahko še vedno vzamete več kot RMD, če želite.
V primeru, da imetnik računa imenuje več upravičencev, bi bilo treba vzpostaviti ločene račune do 31. decembra leta, ki sledi letu smrti. sicer bodo distribucije temeljile na najstarejšem upravičencu. Zahtevane minimalne porazdelitve (RMD) so obvezne in obdavčene boste pri vsaki distribuciji. Vendar se vam ne bo zgodilo 10-odstotno kazen predčasnega odvzema. Druga prednost je, da lahko sredstva, ki ostanejo v računu, še naprej rastejo po odlogu davka. Nazadnje se lahko odločite tudi za svojega lastnika IRA ali več upravičencev za vašo naslednjo IRA.
Uhajajoča IRA S petletno metodo: Izbira te možnosti vključuje tudi prenos sredstev v Inherited IRA v vaše ime. Pravilo 5 let za upravičence, ki ne prejemajo zakonske zveze, vam omogoča, da do 31. decembra petega leta po smrti imetnika računa IRA umaknete vsa sredstva iz IRA. To ni treba izvesti na podlagi obroka, vendar morate vse sredstva preklicati pred ustreznim datumom, ko je treba celoten račun izčrpati. Vsaka razdelitev se obravnava kot obdavčljivi dohodek. Preostala sredstva še naprej povečujejo odlog odloga davka do pet let in vam omogočajo nekaj prilagodljivosti, če izberete to možnost.
Kako se podedovana pravila IRA razlikujejo za IRA Roth:
Če ste podedovali ne-spousal Roth IRA, imate naslednje možnosti:
Poraba pavšalnega zneska : podobno kot običajna pravila IRA, vam opomba o pavšalnem znesku ne zahteva, da nastavite ločen račun, saj vam je celoten denar v IRS razdeljen. Roth IRAs omogočajo brezcarinske umike prihodkov za prvotnega lastnika računa, če je račun star najmanj 5 let in prvotni lastnik je vsaj 59 ½. Upravičenci Roth IRA lahko prejmejo vsa sredstva v Roth IRA kot pavšalni znesek in starostnih omejitev ni. Te distribucije bodo brez davka, razen če je račun manj kot pet let v času smrti prvotnega imetnika računa. V tem primeru se prihodki štejejo za obdavčljivi dohodek.
Dedicated IRA z metodo življenjske dobe: Roth IRAs imajo edinstveno funkcijo, saj nimajo RMD-jev med prvotno življenjsko dobo lastnika. Ustanovljeni IRA Roth imajo obvezne RMD in te distribucije se morajo začeti najkasneje 31. decembra leta, ki sledi smrti lastnika računa. Dobra novica je, da se distribucije lahko umaknejo, ne da bi bile obdavčene, dokler je prvotni lastnik izpolnil petletno obdobje posedovanja. RMD se razširijo na pričakovano življenjsko dobo upravičenca. V primeru več upravičencev je treba določiti ločene račune. Če ne, bodo razdelitve temeljile na pričakovani življenjski dobi najstarejšega upravičenca. 10-odstotnih kazni za zgodnje umikanje ni, in sredstva na računu še naprej rastejo brez davka. Lahko celo odločite, da določite lastne upravičence.
Dedicated IRA Z petletno metodo: izbira te možnosti z uporabniškim računom za distribucijo vam omogoča do konca petega leta po smrti prvotnega lastnika računa. Na tej točki mora biti celotna dediščena IRA popolnoma razdeljena. Medtem ko se distribucije lahko razširijo skozi čas, je trajanje časa veliko krajše od pričakovane življenjske dobe. Ustanovitev Uresničene IRA v vaše ime vam omogoča, da imenujete svojega lastnika in še vedno lahko dovolite, da ta sredstva rastejo brez davka do pet let.
Če povzamemo, lahko distribucijski računi upravičencev (Dedicated IRAs) omogočajo večjo prožnost in nadzor nad tem, kdaj naj prejemajo podedovana sredstva. V primeru, da vas je prijatelj ali družinski član izbral kot upravičenec svoje Traditional ali Roth IRA, se prepričajte, da ste skrbno pregledali svoje možnosti in kako se lahko prilagajajo vašemu celotnemu finančnemu načrtu.