Osebne davčne stopnje in nosilci za leto 2014
Pregled davčnih oklepaj 2014
Vsaka davčna stopnja velja za določen obseg dohodkov, imenovan davčni razred. Če se vsak nosilec začne in konča, je odvisno od položaja davčnega zavezanca.
Davčne stopnje se lahko razlikujejo tudi glede na vrsto dohodka. Običajne davčne stopnje veljajo za večino virov dohodka, vendar se za dolgoročne kapitalske dobičke in kvalificirane dividende uporablja poseben razpored davčne stopnje.
Spodnja tabela prikazuje običajne davčne stopnje v prvem stolpcu ter stopnjo dolgoročnih dobičkov in kvalificiranih dividend v drugem stolpcu. Preostali stolpci prikazujejo začetek in konec vsakega davčnega razreda, razvrščenega po statusu prijave. Ti zneski v dolarju predstavljajo vaš obdavčljivi dohodek - kar je ostalo po odštetju različnih odbitkov in odštetih davčnih olajšav.
| Davčne stopnje | Samski | Glava družine | Poročen ločeno | Poročen vložek Skupno / kvalificirano vdovo ali vdovec | |||||
| Običajni dohodek | Dolgoročni kapitalski dobički in kvalificirane dividende | Obdavčljivi dohodek nad | Do | Obdavčljivi dohodek nad | Do | Obdavčljivi dohodek nad | Do | Obdavčljivi dohodek nad | Do |
| 10% | 0% | $ 0 | 9.075 $ | $ 0 | 12.950 $ | $ 0 | 9.075 $ | $ 0 | 18.150 $ |
| 15% | 0% | 9.075 | 36.900 | 12.950 | 49.400 | 9.075 | 36.900 | 18.150 | 73.800 |
| 25% | 15% | 36.900 | 89.350 | 49.400 | 127.550 | 36.900 | 74,425 | 73.800 | 148.850 |
| 28% | 15% | 89.350 | 186.350 | 127.550 | 206.600 | 74,425 | 113,425 | 148.850 | 226.850 |
| 33% | 15% | 186.350 | 405.100 | 206.600 | 405.100 | 113,425 | 202,550 | 226.850 | 405.100 |
| 35% | 15% | 405.100 | 406.750 | 405.100 | 432.200 | 202,550 | 228.800 | 405.100 | 457.600 |
| 39,6% | 20% | 406.750 | - | 432.200 | - | 228.800 | - | 457.600 | - |
Grafikon davčne stopnje je mogoče ločiti tudi s statusom vložitve. Ta grafikon določa mehanizme za izračun davka na dodano vrednost za posameznega posameznika.
| Običajne davčne stopnje za enotni vložek [X Stopnja davčne stopnje, oddelek 1 (c) za notranjo prihodko] | ||||||
| Če je obdavčljivi dohodek: | a | b | c | d | e | |
| Več | Ampak ne konec | Obdavčeni dohodki | Količina množenja | Pomnožite (a) z (b) | Znesek odštevanja | Odštejte (d) iz (c). To je zvezni davek na dohodek. |
| $ 0 | 9.075 $ | × 0,10 | $ 0 | |||
| 9.075 | 36.900 | × 0,15 | 453.75 | |||
| 36.900 | 89.350 | × 0,25 | 4,143.75 | |||
| 89.350 | 186.350 | × 0,28 | 6,824.25 | |||
| 186.350 | 405.100 | × 0,33 | 16,141.75 | |||
| 405.100 | 406.750 | × 0,35 | 24.243.75 | |||
| 406.750 | - | × 0,396 | 42,954.25 | |||
Začnemo z ugotovitvijo obdavčljivega dohodka posameznika, nato pa uporabimo prva dva stolpca, da določimo, v kolikšnem obsegu se ta obdavčljivi dohodek pade. Nato delamo čez vrstico od leve proti desni, ko najdemo ustrezno vrstico. V stolpcu (a) vnesite znesek obdavčljivega dohodka, nato pa opravite množenje v stolpcu (c) in nazadnje v koloni (e) odštejte. Nastala številka v stolpcu (e) je znesek davka na zvezni dohodek od zneska obdavčljivega dohodka, prikazanega v stolpcu (a).
Na primer, če ima Desmond obdavčljivi dohodek v višini 100.000 dolarjev, je to v četrtem davčnem obdobju, ki se giblje od 89.350 do 186.350 dolarjev. Ob predpostavki, da je za vse Desmondove dohodke predmet običajnih davčnih stopenj, bi naši davčni dohodek, kot je ta:
| Primer | ||||||
| Če je obdavčljivi dohodek: | a | b | c | d | e | |
| Več | Ampak ne konec | Obdavčeni dohodki | Količina množenja | Pomnožite (a) z (b) | Znesek odštevanja | Odštejte (d) iz (c). To je zvezni davek na dohodek. |
| 89.350 | 186.350 | $ 100,000 | × 0,28 | 28.000 dolarjev | 6,824.25 | 21.175,75 $ |
Desmond bo dolgoval 21.175,75 USD v zveznem davku na dohodek, ki znaša 100.000 USD. Njegov obdavčljiv dohodek sodi v 28-odstotni davčni razred. Njegov prihodek nad 89.350 $ se obdavči po stopnji 28 odstotkov. Preostanek njegovega dohodka se obdavči po nižjih stopnjah od 10, 15 in 25 odstotkov.
Desmondova efektivna ali povprečna davčna stopnja je njegova davčna obveznost, deljena z njegovim obdavčljivim dohodkom ali 21.175,75 deljeno s 100.000: 21,17575 odstotkov. Ta efektivna davčna stopnja je mešanica vseh davčnih stopenj, ki se uporabljajo za njegov dohodek.
Evo, kako se zlomi za druge stike za vložitev:
| Običajne davčne stopnje za vodjo zbirke podatkov o gospodinjstvu [Urnik davčnih stopenj Z, oddelek 1 (b) za notranjo prihodko] | ||||||
| Če je obdavčljivi dohodek: | a | b | c | d | e | |
| Več | Ampak ne konec | Obdavčeni dohodki | Količina množenja | Pomnožite (a) z (b) | Znesek odštevanja | Odštejte (d) iz (c). To je zvezni davek na dohodek. |
| $ 0 | 12.950 $ | × 0,10 | $ 0 | |||
| 12.950 | 49.400 | × 0,15 | 647.50 | |||
| 49.400 | 127.550 | × 0,25 | 5,587.50 | |||
| 127.550 | 206.600 | × 0,28 | 9.414,00 | |||
| 206.600 | 405.100 | × 0,33 | 19.744,00 | |||
| 405.100 | 432.200 | × 0,35 | 27.846,00 | |||
| 432.200 | - | × 0,396 | 47,727.20 | |||
| Običajne davčne stopnje za zakonsko vložene ločene registracije [Urnik davčnih stopenj Y-2, oddelek 1 za davek na notranjo prihodko (d)] | ||||||
| Če je obdavčljivi dohodek: | a | b | c | d | e | |
| Več | Ampak ne konec | Obdavčeni dohodki | Količina množenja | Pomnožite (a) z (b) | Znesek odštevanja | Odštejte (d) iz (c). To je zvezni davek na dohodek. |
| $ 0 | 9.075 $ | × 0,10 | $ 0 | |||
| 9.075 | 36.900 | × 0,15 | 453.75 | |||
| 36.900 | 74,425 | × 0,25 | 4,143.75 | |||
| 74,425 | 113,425 | × 0,28 | 6,376.50 | |||
| 113,425 | 202,550 | × 0,33 | 12,047.75 | |||
| 202,550 | 228.800 | × 0,35 | 16,098.75 | |||
| 228.800 | - | × 0,396 | 26,623.55 | |||
| Običajne davčne stopnje za zakonsko vložene prijave Skupno in kvalificirano vdovsko ali vdovsko stanje [Urnik davčnih stopenj Y-1, oddelek 1 za notranjo prihodko (a)] | ||||||
| Če je obdavčljivi dohodek: | a | b | c | d | e | |
| Več | Ampak ne konec | Obdavčeni dohodki | Količina množenja | Pomnožite (a) z (b) | Znesek odštevanja | Odštejte (d) iz (c). To je zvezni davek na dohodek. |
| $ 0 | 18.150 $ | × 0,10 | $ 0 | |||
| 18.150 | 73.800 | × 0,15 | 907.50 | |||
| 73.800 | 148.850 | × 0,25 | 8,287.50 | |||
| 148.850 | 226.850 | × 0,28 | 12.753,00 | |||
| 226.850 | 405.100 | × 0,33 | 24.095,50 | |||
| 405.100 | 457.600 | × 0,35 | 32,197.50 | |||
| 457.600 | - | × 0,396 | 53,247.10 | |||
V teh grafikonih so prikazane le navadne stopnje davka na dohodek. Z uporabo tega grafikona ali podobnih grafikonov, ki jih najdete v publikaciji IRS Publication 505 , predpostavljamo, da za vse prihodke davkoplačevalca veljajo običajne davčne stopnje. Za izračun davka uporabite delovni list 2-7 v kombinaciji z delovnim listom 1-6, če imate dolgoročne kapitalske dobičke ali kvalificirane dividende.
Druge davčne stopnje v letu 2014
Poleg zveznih davkov na dohodek iz rednega dohodka se lahko za osebne dohodke uporabljajo tudi naslednji davki:
- Davek na socialno varnost v višini 12,4 odstotka na plače in dohodek iz samozaposlitve do letne plače za socialno varnost v višini 117 000 dolarjev
- Medicare davek v višini 2,9 odstotka na plače in samozaposlitveni dohodek
- Dodaten davek Medicare v višini 0,9 odstotka na plače in dohodek iz samozaposlitve nad 250.000 ameriških dolarjev, če ste poročeni in vložite skupaj, 125.000 dolarjev, če ste poročeni in vložite ločeno, ali 200.000 evrov, če ste prijavljeni kot posameznik, vodja gospodinjstva ali kvalificirana vdova (er).
- Alternativni minimalni davek (AMT) je 26 odstotkov obdavčljivega dohodka pod 91.250 dolarjev, kot je bil preračunan po pravilih AMT ali 28 odstotkov na obdavčljivem dohodku nad 91.250 dolarjev, če ste poročeni in vložite ločeno. Vsi drugi davkoplačevalci plačajo 26 odstotkov obdavčljivega dohodka AMT pod 182.500 $ ali 28 odstotkov obdavčljivega dohodka AMT nad 182.500 $.
- Čisti prihodki od naložb se obdavčijo po stopnji 3,8 odstotka na nižji od čistih prihodkov od naložb ali spremenjenega prilagojenega bruto dohodka nad naslednjimi pragovi: 250 000 dolarjev za kvalificirano vdovo (vdova) in tiste, ki vložijo skupne poročene vračaje, 200 000 dolarjev za posamezne vložnike in tiste vložitev vloge za vodjo gospodinjstva in 125.000 dolarjev za poročene posameznike, ki vložijo ločene vračila.
- Stopnje davkov na kapitalske dobičke se razlikujejo glede na to, ali so dobički kratkoročni ali dolgoročni. Kratkoročne dobičke se obdavčujejo po običajni stopnji davka na dohodek. Dolgoročni dobički in kvalificirane dividende se obdavčijo po naslednjih stopnjah: nič odstotkov, če obdavčljivi dohodek pade v 10 ali 15 odstotnih davčnih oklepajih, 15 odstotkov, če obdavčljivi dohodek pade v 25, 28, 33 ali 35 odstotkov davčne okvire, 20 odstotkov če obdavčljivi dohodek pade v mejno obdavčitev 39,6 odstotkov, 25 odstotkov od povračila amortizacije, 28 odstotkov na zbirateljske predmete in 28 odstotkov kvalificiranega malega podjetja po izključitvi.
Kako izkoristiti svoje marginalne davčne stopnje
Posamezniki lahko te načrte davčne stopnje uporabljajo na več načinov za pomoč pri načrtovanju svojih financ. Lahko ugotovite, koliko davka boste plačali za dodatni dohodek, ki ga zaslužite. Če ste v 25-odstotnem davčnem krogu, bo vaš ekstra dohodek obdavčen po tej stopnji, dokler ne doseže naslednjega davčnega razreda v višini 28 odstotkov.
Te davčne stopnje lahko uporabite tudi za ugotovitev, koliko boste prihranili, tako da boste povečali svoje odbitke. Davčni zavezanec v 28-odstotni davčni skupini bo prihranil 28 centov v zveznem davku za vsak dolar, porabljen za odhodke, ki se odbijejo od davkov, kot so hipotekarni ali dobrodelni.
Ne pozabite, da so različni časovni razponi dohodka obdavčeni z različnimi stopnjami in dohodkovni intervali, pri katerih se uporabljajo stopnje, temeljijo na vašem položaju prijave. Davkoplačevalec, ki zasluži 48.600 dolarjev na leto in vodi kot vodja gospodinjskega leta, bi bil obdavčen z 10-odstotno obrestno mero na prvih 12.950 $ obdavčljivega dohodka in 15 odstotkov obdavčljivega dohodka med 12.950 in 48.600 dolarjev. Vodja zbiratelja gospodinjstev, ki zasluži 200.000 dolarjev na leto, bi spadal v 28-odstotni davčni razred, čeprav je njegov dohodek obdavčen na 10 odstotkov, 15 odstotkov in 25 odstotkov.
Mejne davčne stopnje se medsebojno delijo z drugimi davčnimi stopnjami, zlasti z alternativnim minimalnim davkom, ki lahko povečajo dohodek na višjo davčno stopnjo ali odpravijo davčne prihranke nekaterih vrst odbitkov.
Uradne davčne okvire za leto 2014 je objavila služba za notranje prihodke v davčnem postopku 2013-35.
OPOMBA: Davčna zakonodaja se občasno spreminja in se posvetujte z davčnim strokovnjakom za najsodobnejše nasvete. Informacije v tem članku niso namenjene davčnemu svetovanju in niso nadomestilo za davčno svetovanje.